第一章 税务会计概念框架
随学随练
1.以下属于税务会计对象的有(ABC ) 多选题 (4 分) 4分
A.税款的计算、缴纳 B.税款退补与减免
C.税收滞纳金与、罚金 D.预约定价安排
2.以下叙述正确的有( BCD ) 多选题 (4 分) 4分
A.税务会计作为一项实质性工作是独立存在的
B.税收制度是收付实现制与权责发生制的结合
C.税务会计既要遵循税务会计的一般原则，也要遵循与税收法规不相矛盾的那些财务会计一般原则
D.在实际计算应纳税所得额时，要在会计所得的基础上调整为应税所得。
3.以下叙述正确的有( BD ) 多选题 (4 分) 4分
高档汽车 A.在财税分离会计模式下，会计准则与税法存在的差异之处按税法要求进行处理
B.财税合一会计模式下，无需进行纳税调整
C.财税合一会计模式的优势是会计信息质量较高
D.我国应建立流转税会计与所得税会计并重的税务会计模式
4.财务会计与税务会计关系模式包括(ABC ) 多选题 (4 分) 4分
A.财税分离会计模式
B.财税合一会计模式
C.财税混合会计模式
D.财税协调会计模式
5.以下关于会计模式叙述正确的有( AD ) 多选题 (4 分) 4分
A.非立法会计模式下，会计实务以公认会计原则为指导
B.非立法会计模式以税法为导向
C.立法会计模式以投资者为导向
D.美、英、澳、加等国属于非立法会计模式
6.以下关于税务会计叙述正确的有( BC ) 多选题 (4 分) 4分
A.以现行会计准则为准绳
B.运用了会计学的理论、方法和程序
C.是介于税收学与会计学之间的一门边缘学科
D.需要在财务会计之外单独设置另一套会计账表
7.能够提供涉税会计信息的会计系统有( ABCD ) 多选题 (4 分) 4分
A.税务会计 B.管理会计 C.财务会计 D.其他专题会计
8.以下叙述正确的有(ABD ) 多选题 (4 分) 4分
A.税务会计处理程序包括确认、计量、记录和申报。
B.税务会计的每一个处理程序都必须以税法为准。
C.在我国，税务会计一般是独立于财务会计单独设账。
D.税务会计的最终产品是税务会计报表。
9.以下各项叙述正确的有( BCD ) 多选题 (4 分) 4分
A.公允价值计量只适用于非关联方
B.在一般情况下，各项资产均以历史成本为计税基础
C.企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础
D.盘盈资产的计量应当采用重置成本
10.企业收到的先征后退税款时应当贷记（ B ）账户 单选题 (2 分) 2分
A.相关费用 B.营业外收入 C.应交税费 D.相关成本
11.会计上计提的资产减值损失一般不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（C ）
单选题 (2 分) 2分
A.相关性原则 B.配比性原则 C.确定性原则 D.合理性原则
12.超过税法规定的业务招待费不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（D ）
单选题 (2 分) 2分
A.相关性原则 B.配比性原则 C.确定性原则 D.合理性原则
13.税务会计的基本目标是（ A ）
单选题 (2 分) 2分
A.保证纳税遵从，降低企业纳税遵从成本 B.解除企业管理层受托责任履行情况
C.向税务会计信息使用者提供税务信息 D.实现涉税利益最大化
14.税务会计是以所涉税境的现行（C）为准绳，运用会计学的理论、方法和程序，对企业涉税会计事项进行确认、计量、记录和申报（报告），以实现企业最大税收利益的一门专业会计。 单选题 (2 分) 2分
A.会计法 B.会计准则 C.税收法规 D.公司法
15.对税务会计的产生和发展影响最大的是（ D） 单选题 (2 分) 2分
A.个人所得税 B.增值税 C.关税 D.企业所得税
第二章 纳税基础
随学随练
1.体现税收课税深度的是（A ） 单选题 (2 分)
A.税率 B.计税依据 C.纳税对象 D.税目
2.以下税种设有税目的是（B ） 单选题 (2 分)
A.增值税 B.消费税 C.企业所得税 D.房产税
3.纳税对象的计量标准是（B ） 单选题 (2 分)
A.纳税人 B.计税依据 C.纳税对象 D.税目
4.（ C）是区分不同税种的标志 单选题 (2 分)
A.纳税人 B.计税依据 C.纳税对象 D.税目
5.关于纳税人，以下叙述正确的是（B ） 单选题 (2 分)
A.纳税人必然是法人
B.纳税人不一定是负税人
C.扣缴义务人是从其持有的纳税人收入中按其应纳税款代为缴纳的单位或个人
D.集团公司可以作为一个纳税人合并纳税
6.以下各项叙述正确的有(AB ) 多选题 (4 分)
A.纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送相关资料。
B.纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。没有分别核算的，不能享受减免税。
C.起征点以下部分不征税，只对超过起征点的部分征税。
D.法定税率为10%，加征一成后税率为20%
7.以下各项中，可能影响纳税人税负的因素有( A B C D ) 多选题 (4 分)
A.税基 B.税率 C.税收减免 D.税收加征
8.以下叙述正确的有( A B D ) 多选题 (4 分)
A.同种税的实际税率可能低于其名义税率
B.定额税率适用于从量征税的税种或税目
C.我国企业所得税采用的是超额累进税率
D.我国现行土地增值税采用的是超率累进税率
9.关于税收，以下叙述正确的有( A C D ) 多选题 (4 分)
A.国家的产生和存在是税收产生的必要条件之一
B.两权分离是税收产生的必要条件之一
C.税收具有强制性的特征
D.税收是我国财政收入的主要来源
第三章 增值税会计
随学随练
1、以下各项中，属于混合销售行为的有( ABC ) 多选题
A.企业销售自产产品并送货上门
B.向客户销售防盗门并提供安装服务
C.提供建筑劳务并向建设方销售自产建材
D.餐饮服务企业外卖食品
2.我国增值税的征税范围包括(ABCD ) 多选题
A.销售货物 B.提供应税劳务服务 C.进口货物 D.转让无形资产和不动产
3.以下各项中，属于增值税视同销售行为的有( BCD ) 多选题
A.将购进的货物用于集体福利或者个人消费
B.将自产的货物用于免税项目
C.将自产的货物无偿赠送他人
D.将购进的货物用于对外投资
4.增值税的类型包括( ABD ) 多选题
A.生产型 B.消费型 C.抵扣型 D.收入型
5.以下各项应预缴增值税的有(ABCD ) 多选题
A.房地产开发企业采用预收款方式销售其自行开发的房地产项目
B.提供建筑服务，在开工前收到发包方预先支付的工程款
C.异地转让、出租不动产
D.异地提供建筑服务
6.一般纳税人购进的货物用于( ABCD )时，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 多选题
A.简易计税项目 B.免征增值税项目 C.集体福利 D.个人消费
7.一般纳税人( BC )，必须在相关费用支付后才能申报抵扣进项税额。 多选题
A.购买货物 B.接受劳务 C.接受服务 D.购买固定资产
8.以下各项适用加计抵减政策的有( ABCD ) 多选题
A.邮政服务 B.电信服务 C.现代服务 D.生活服务
9.可以作为增值税扣税凭证的有( ACD ) 多选题
A.增值税专用发票 B.增值税普通发票
C.海关进口增值税专用缴款书 D.农产品收购（或销售）发票
10.以下属于增值税免税项目的有( A B D ) 多选题
A.销售图 B.提供医疗服务 C.销售农产品 D.提供国际运输服务
11.以下叙述正确的有( AD ) 多选题
A.以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人
B.按次缴纳增值税的应当自期满之日起5日内申报纳税
C.进口货物应向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
12.以下各项适用6%增值税税率的有( ABC ) 多选题
A.金融服务 B.增值电信服务 C.生活服务 D.租赁服务
13.以下各项适用9%增值税税率的有( AB ) 多选题
A.交通运输服务 B.邮政服务 C.电信服务 D.有形动产租赁服务
14.以下各项适用9%增值税税率的有( ABD ) 多选题
A.农产品 B.自来水 C.居民用电 D.饲料
15.某软件企业1月份销售自行开发的ERP软件取得销售收入（含税）565万元，当月实际缴纳增值税20万元，则当月即征即退增值税（D）万元. 单选题
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