2023年注会全国统一考试《税法》备考真题库（含答案）
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一、单选题(20题)
1.2021年9月，某手表生产企业销售手表1000块，其中不含税销售单价为1.2万元、5000元各500块，另外每块手表收取0.03万元/块的包装费，已知高档手表的消费税税率为20%，该手表生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元。
A.120 B.122.65 C.170 D.175.3
2.某小型微利企业经主管税务机关核定，2017 年度亏损 12 万元，2018 年度盈利 6 万元，2019 年度 盈利 10 万元，该企业 2019 年度应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A.0.4 B.0.6 C.0.2 D.0.72
3.融资租赁的房屋，其房产税的计税依据是（ ）。
A.房产余值 B.房产原值 C.房产市值 D.房产租金
A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人 B.电子商务企 C.电子商务交易平台企业 D.物流企业汽车排污费
5.下列税种中，属于由海关征收管理的税种是（ ）。
A.车船税 B.船舶吨税 C.车辆购置税 D.烟叶税
6.截止目前，下列选项中，不属于以国家法律形式颁布实施的税种是（ ）。
A.耕地占用税 B.个人所得税 C.烟叶税 D.增值税
7.下列关于借款费用说法错误的是（ ）。
A.企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除
B.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本
C.企业建造固定资产，在有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发生当期扣除
D. 企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除
8.甲企业2021年5月接受100%控股母公司乙无偿划转的一条生产线，该生产线原值为3000万元，已按税法规定计提折旧800万元，其市场公允价值为2600万元。该业务符合特殊性税务重组条件，企业选择采用特殊性税务处理。该项生产线的计税基础是（ ）万元。
A.800 B.2200 C.2600 D.3000
9.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（ ）。
A. 载客汽车 B.三轮汽车 C.船舶 D.拖船
10. 根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不符合规定的是（ ）。
A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限
B.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
C.税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人
D.单价4800元的沙发在税收保全措施的范围之内
11.税务机关实施的下列具体行政行为中,属于税务行政处罚的是（ ）。
A.罚金 B.收缴发票 C.加收滞纳金 D.停止出口退税权
12.下列行为中，进项税额不得抵扣的是（ ）。
A.将租入的设备既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于免税项目
B.将外购的材料用于本企业职工食堂的建设
C.将外购的不动产既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于集体福利
D.将外购的工程材料用于投资于其他企业
13.对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（ ）。
A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加
B.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还
C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加
D.城建税原则上可以单独减免
14.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业，如未发生涉税违法违规失信行为的，其纳税信用级别为（ ）。
A.A级 B.B级 C.M级 D.C级
15.某市房地产开发公司2019年3月受让一处土地使用权，支付价款3000万元，支付相关税费150万元，在此土地上开发一处高档写字楼，发生开发成本16000万元，其中包括利息支出1000万元，能够提供金融机构的证明，并能按项目分摊。当年完工并全部销售，该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发费用为（ ）万元。（开发费用扣除比例按最高限额）
A.1815 B.1907.5 C.1915 D.1900
16.某进出口公司从进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万元（折合人民币，下同），并支付境内复制权费5万元。进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.2万元，为进口化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元；另外委托运输公司将此批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款1万元。已知该批化妆品进口关税税率为10%，则该公司进口此批化妆品应缴纳关税（ ）万元。
A.3.72 B.3.85 C.3.22 D.3.25
17.下列进口货物中，免征进口关税的是（ ）。
A. 外国政府无偿赠送的物资
B.具有一定商业价值的货样
C.因保管不慎造成损坏的进口货物
D.关税税额为人民币80元的一票货物
18.甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给
丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照7:3的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（ ）。
A.利润分割法 B.再销售价格法 C.交易净利润法 D.可比非受控价格法
19.下列情形属于可以抵扣进项税额的是（ ）。
A.拆除违章建筑的建筑服务
B.兼用于征税免税项目的固定资产
C.毁损在产品原料的运费
D.保险公司现金赔付直接支付给汽修厂
20.下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（ ）。
A.税率 B.纳税环节 C.税目 D.纳税对象
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