2023注会考试（CPA）《税法》押题卷（含答案）
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（ ）。
A. 加油站的遮阳棚 B. 建在室外的露天游泳池 C.农村的居住用房 D.. 位于市区的经营性用房
2.下列税种中，属于由海关征收管理的税种是（ ）。
A.车船税 B.船舶吨税 C.车辆购置税 D.烟叶税
A.63 B.70 C.134.15 D.137.71
4.有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以下的是（ ）。
A.未按照规定使用税务登记证
B.将自产产品用于捐赠未按视同销售处理
C.未按规定将全部账户报税务机关
D.进项税款未按规定登记
5.下列进口货物中，免征进口关税的是（ ）。
A. 外国政府无偿赠送的物资
B.具有一定商业价值的货样
C.因保管不慎造成损坏的进口货物
D.关税税额为人民币80元的一票货物
6.甲公司符合先进制造业企业相关条件，2019年3月末留抵税额为10万元，2019年6月末的留抵税额为45万元。假设该纳税人满足其他增量留抵税额申请退税的条件，4-6月所有的进项税额均取得增值税专用发票，甲公司7月可以申请的增量留抵退税金额是（ ）万元。
A. 0 B.21 C.35 D.45
7.下列应税服务中，应按照现代服务计征增值税的是（ ） 。
A.信息技术服务 B.文化体育服务 C.财产保险服务 D.植物养护服务
8.海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物完税价格。其中，“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时，其不应超过的最长期限是（ ）。
A.海关接受货物申报之日前的20日
B.海关接受货物申报之日后的15日
C.海关接受货物申报之日的前后45日
D.海关接受货物申报之日的前后60日
9.某养猪场2022年3月份养猪存栏量为3000头，污染当量值为1头，当地水污染物适用税额为每污染当量2元，当月应缴纳环境保护税（ ）元。
A.0 B.3000 C.6000 D.9000
10.甲企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2015年8月购进的，取得含税销售额10.3万元；第二台设备是甲企业2008年12月购进的，取得含税销售额6.18万元。已知甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。
A. 0 B.0.32 C.0.42 D.0.48
11.企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本可以税前扣除的是（ ）。
A. 自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年
B. 不符合独立交易原则
C.没有遵循成本与收益配比原则
D.具有合理商业目的和经济实质
12.企业研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的 175%在税前摊销。除法律另有规定外，摊 销年限不得低于（ ）年。
A.2 B.5 C.10 D.15
13.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（ ）。
A.在股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税
B.企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税
C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税
D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税
14.下列情形，对外付汇需要进行税务备案的是（ ）。
A.境内个人留学、旅游、探亲等因私用汇
B.境内机构发生在的进出口贸易佣金
C.我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金
D.境内机构向单位单笔支付 6万美元外汇资金的管理咨询费用
15.企业盘盈的固定资产，其计税基础是（ ）。
A.同类固定资产的评估价格 B.该固定资产的公允价值 C.同类固定资产的重置完全价值 D.该固定资产的可变现净值
16.进口货物海关估价方法，.相同货物成交价格估价方法，大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后（ ） 日。
A.5 B.15 C.30 D.45
17.下列各项中，属于水资源税征税范围的是（ ）。
A.农业抗旱临时应急取水 B.家庭生活少量取用水 C.工业生产从水库取用水 D.特种行业直接从海洋取用水
18.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9．36万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额5．15万元。甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（ ）万元。
A.1.17 B.0.28 C.0.37 D.0.42
19.某物流企业 2019年年初拥有 40辆 5吨的载重汽车，挂车 15辆，每辆 4吨，低速货车 10辆，每辆 2.3吨。 2019年 2月购入 10吨客货两用车一辆，该车于 7月 1日被盗，经公安机关确认后，该企业遂向税务局申请退税，此车于 9月 1日被追回并取得公安机关证明。假定当地货车车船税税额为 20元 /吨，该企业当年应缴纳车船税（ ）元。
A. 5266.67 B. 5260 C. 5810 D.5210
20.某企业2020年年初实际占用土地面积为15000平方米，当年1月31日将其中占地4000平方米的厂房出售、将其中占地800平方米的仓库出租，4月经批准占用耕地2000平方米用于建造办公楼，7月经批准占用非耕地3000平方米用于建造新厂房。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，则该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A.57250 B.58360 C.62916.67 D.69583.34
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