会计综合模拟实训参考答案
会计综合模拟实训参考答案序号日期
业务内容摘要会计分录
1    1 从银行提取现金借：库存现金3 000 贷：银行存款3 000
2    1 申请银行汇票借：其他货币资金??银行汇票存款150 000  贷：银行存款 150 000
3    1 业务科周明报销差旅费借：管理费用??差旅费 1 465
库存现金  35
贷：其他应收款??周明1 500
4    2 支付公司会议室装修费借：管理费用??修理费
5 600  贷：银行存款
5 600
5    2 预交诉讼费借：其他应收款??人民法院  2 350 贷：银行存款  2 350
6    2 支付购买支票的工本费、手续费借：财务费用??其他费用 51 贷：银行存款  51
7    2 以空压机换入笔记本电脑借：固定资产??管理设备6 068
应交税费??应交增值税(进项)1 020  银行存款  400
贷：主营业务收入 6 400
应交税费??应交增值税(销项税额)1 088
8    3 支付下年宽带费借：预付账款??中国联通公司 3 000  贷：银行存款3 000
9    3 购入3年期国债借：持有至到期投资??债券投资(成本) 100 000  贷：银行存款100 000
10 3 购入卡车借：固定资产??运输设备(卡车)  300 000
应交税费??应交增值税(进项税额)51 000
贷：银行存款  351 000
11 3 支付外地来客住宿费、餐饮费借：管理费用??招待费 1 500
贷：银行存款  1 500
12 4 报销领导手机费借：管理费用??其他费用  185.80
贷：库存现金  185.80
13 4 支付销售部邮费借：销售费用??其他费用120
贷：库存现金  120
14 5 购入标准件①借：材料采购??原材料  124 000应交税费??应交增值税(进项税额)21 080
贷：其他货币资金??银行汇票  145 080
标准件入库②借：原材料??外购件  120 000 贷：材料采购??原材料120 000 收回银行汇票余款③借：银行存款  4 920  贷：其他货币资金??银行汇票 4 920
15 5 销售空压机1000台借：银行存款 374 400 贷：主营业务收入  320 000 应交税费??应交增值税(销项税额)  54 400
16 5 应收货款损失20% 借：坏账准备  3 680  贷：应收账款??光明设备厂3 680
17 6 购入股票2000股借：交易性金融资产??股票投资(成本) 50 000
投资收益 50  应收股利??中海油股份  2 000  贷：其他货币资金??存出投资款52 050
18 6 购入办公用品借：管理费用??办公费142.30
贷：库存现金  142.30
19 6 收回前欠货款借：银行存款44 640  贷：应收账款??长春一汽 44 640
20 7 缴纳上月税款借：应交税费??未交增值税 15 026.88 ??应交所得税 11 078.76 ??应交城建税  1 051.88 ??应交教育费附加450.81 ??地方教育费附加300.54贷：银行存款 27 908.87
21 7 从首钢购入生铁300吨借：材料采购??原材料 300 558
应交税费??应交增值税(进项税额) 51 042
贷：银行存款  351 600
22 7 以未到期的商业汇票向银行办理贴现借：银行存款  79 653.33 财务费用??利息支出346.67 贷：应收票据??天津夏利汽车厂80 000
23 8 支付广告费借：销售费用??广告费5 000 贷：银行存款5 000
24 8 支付环境卫生费借：管理费用??其他费用  230  贷：银行存款230
25 8 销售空压机2000台借：应收账款??长春一汽 749 000  贷：主营业务收入 640 000应交税费??应交增值税(销项税额)108 800银行存款200
26 9 购入原煤50吨借：材料采购??原材料  9 465  应交税费??应交增值税(进项税额) 1 565  贷：预付账款??大同煤矿  5 000银行存款  6 030
26 9 原煤入库借：原材料??燃料 9 000
贷：材料采购??原材料 9 00027 9 从首钢购入生铁300吨入库借：原材料??主要材料 300 000  贷：材料采购??原材料 300 000
28 9 已销空压机退回7台借：主营业务收入  2 240
贷: 应交税费??应交增值税(销项税额)380.80(红字
银行存款  2 620.80
28 9 退回的空压机入库借：库存商品??空压机 1 106  贷：主营业务成本1 106
29 10 偿还银行借款借：短期借款??工商银行500 000 贷：银行存款 500 000
30 10 支付职工困难补助借：应付职工薪酬??职工福利 1 200 贷：库存现金 1 200
31 10 支付商品展销费借：销售费用??展览费  2 000 贷：银行存款  2 000
32 10 缴纳职工社保费、住房公积金借：应付职工薪酬??养老保险32 000  其他应付款??养老保险11 200  应付职工薪酬??失业保险  3 200  其他应付款??失业保险 1 600  应付职工薪酬??医疗保险  12 800  其他应付款??医疗保险 3 200  应付职工薪酬??住房公积金  16 000  其他应付款??住房公积金 16 000
贷：银行存款 96 000
33 10 预计担保损失借：营业外支出??担保损失20 000  贷：预计负债??担保损失 20 000
34 10 收回股票股利借：其他货币资金??存出投资款  2 000  贷：应收股
利??中海油股份2 000
1~10日汇总
35 11 购入铝材入库，但结算凭证未到暂不处理
36 11 销售空压机1500台借：银行存款  551 600
预收账款??唐海农机制造厂10 000  贷：主营业务收入 480 000应交税费??应交增值税(销项税额) 81 600
37 12 向银行提现，备用借：库存现金 3 000  贷：银行存款3 000
汽车排污费
38 12 办公室报销餐费借：管理费用??招待费500 贷：库存现金500
39 12 职工报销医药费借：应付职工薪酬??职工福利  365  贷：库存现金  365
40 12 支付职工培训费借：应付职工薪酬??职工教育经费1 600  贷：银行存款  1 600
41 13 收回货款借：银行存款18 400  贷：应收账款??洛阳拖拉机厂 18 400
42 13 承付材料款①借：材料采购??原材料  178 744 应交税费??应交增值税(进项税额)  30 316 贷：银行存款 209 060
材料入库②借：原材料??主要材料 180 000贷：材料采购??原材料180 000
43 13 支付下年报刊费借：预付账款??报刊费  1 860 贷：银行存款 1 860
44 14 接受外商捐赠轿车1辆借：固定资产??管理设备  200 000 贷：营业外收入??捐赠利得200 000