序号 | 日期 | 业务内容摘要 | 会计分录 |
1 | 1 | 从银行提取现金 | 借:库存现金 3 000 贷：银行存款 3 000 |
2 | 1 | 申请银行汇票 | 借：其他货币资金——银行汇票存款 150 000 贷：银行存款 150 000 |
3 | 1 | 业务科周明报销差旅费 | 借：管理费用——差旅费 1 465 库存现金 35 贷：其他应收款——周明 1 500 |
4 | 2 | | 借：管理费用——修理费 5 600 贷：银行存款 5 600 |
5 | 2 | 预交诉讼费 | 借：其他应收款——人民法院 2 350 贷：银行存款 2 350 |
6 | 2 | 支付购买支票的工本费、手续费 | 借：财务费用——其他费用 51 贷：银行存款 51 |
7 | 2 | 以空压机换入笔记本电脑 | 借：固定资产——管理设备 6 068 应交税费——应交增值税（进项）1 020 银行存款 400 贷：主营业务收入 6 400 应交税费——应交增值税（销项税额）1 088 |
8 | 3 | 支付下年宽带费 | 借：预付账款——中国联通公司 3 000 贷：银行存款 3 000 |
9 | 3 | 购入3年期国债 | 借：持有至到期投资——债券投资（成本） 100 000 贷：银行存款 100 000 |
10 | 3 | 购入卡车 | 借：固定资产——运输设备（卡车） 300 000 应交税费——应交增值税（进项税额）51 000 贷：银行存款 351 000 |
11 | 3 | 支付外地来客住宿费、餐饮费 | 借：管理费用——招待费 1 500 贷：银行存款 1 500 |
12 | 4 | 报销领导手机费 | 借：管理费用——其他费用 185.80 贷：库存现金 185.80 |
13 | 4 | 支付销售部邮费 | 借：销售费用——其他费用 120 贷：库存现金 120 |
14 | 5 | 购入标准件 | ①借：材料采购——原材料 124 000 应交税费——应交增值税（进项税额）21 080 贷：其他货币资金——银行汇票 145 080 |
标准件入库 | ②借：原材料——外购件 120 000 贷：材料采购——原材料 120 000 |
收回银行汇票余款 | ③借：银行存款 4 920 贷：其他货币资金——银行汇票 4 920 |
15 | 5 | 销售空压机1000台 | 借：银行存款 374 400 贷:主营业务收入 320 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 54 400 |
16 | 5 | 应收货款损失20% | 借：坏账准备 3 680 贷：应收账款——光明设备厂 3 680 |
17 | 6 | 购入股票2000股 | 借：交易性金融资产——股票投资（成本） 50 000 投资收益 50 应收股利——中海油股份 2 000 贷：其他货币资金——存出投资款 52 050 |
18 | 6 | 购入办公用品 | 借：管理费用——办公费 142.30 贷：库存现金 142.30 |
19 | 6 | 收回前欠货款 | 借：银行存款 44 640 贷：应收账款——长春一汽 44 640 |
20 | 7 | 缴纳上月税款 | 借：应交税费——未交增值税 15 026.88 ——应交所得税 11 078.76 ——应交城建税 1 051.88 ——应交教育费附加 450.81 ——地方教育费附加 300.54 贷：银行存款 27 908.87 |
21 | 7 | 从首钢购入生铁300吨 | 借：材料采购——原材料 300 558 应交税费——应交增值税（进项税额） 51 042 贷：银行存款 351 600 |
22 | 7 | 以未到期的商业汇票向银行办理贴现 | 借：银行存款 79 653.33 财务费用——利息支出 346.67 贷：应收票据——天津夏利汽车厂 80 000 |
23 | 8 | 支付广告费 | 借：销售费用——广告费 5 000 贷：银行存款 5 000 |
24 | 8 | 支付环境卫生费 | 借：管理费用——其他费用 230 贷：银行存款 230 |
25 | 8 | 销售空压机2000台 | 借：应收账款——长春一汽 749 000 贷：主营业务收入 640 000 应交税费——应交增值税（销项税额）108 800 银行存款 200 |
26 | 9 | 购入原煤50吨 | 借：材料采购——原材料 9 465 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 565 贷：预付账款——大同煤矿 5 000 银行存款 6 030 |
26 | 9 | 原煤入库 | 借：原材料——燃料 9 000 贷:材料采购——原材料 9 000 |
27 | 9 | 从首钢购入生铁300吨入库 | 借：原材料——主要材料 300 000 贷:材料采购——原材料 300 000 |
28 | 9 | 已销空压机退回7台 | 借：主营业务收入 2 240 贷: 应交税费——应交增值税（销项税额）380.80（红字 银行存款 2 620.80 |
28 | 9 | 退回的空压机入库 | 借：库存商品——空压机 1 106 贷：主营业务成本 1 106 |
29 | 10 | 偿还银行借款 | 借：短期借款——工商银行 500 000 贷：银行存款 500 000 |
30 | 10 | | 贷：库存现金 1 200 |
31 | 10 | 支付商品展销费 | 借：销售费用——展览费 2 000 贷:银行存款 2 000 |
32 | 10 | 缴纳职工社保费、住房公积金 | 借：应付职工薪酬——养老保险 32 000 其他应付款——养老保险 11 200 应付职工薪酬——失业保险 3 200 其他应付款——失业保险 1 600 应付职工薪酬——医疗保险 12 800 其他应付款——医疗保险 3 200 应付职工薪酬——住房公积金 16 000 其他应付款——住房公积金 16 000 贷：银行存款 96 000 |
33 | 10 | 预计担保损失 | 借：营业外支出——担保损失 20 000 贷：预计负债——担保损失 20 000 |
34 | 10 | 收回股票股利 | 借：其他货币资金——存出投资款 2 000 贷：应收股利——中海油股份 2 000 |
1～10日汇总 |
35 | 11 | 购入铝材入库，但结算凭证未到 | 暂不处理 |
36 | 11 | 销售空压机1500台 | 借：银行存款 551 600 预收账款——唐海农机制造厂 10 000 贷：主营业务收入 480 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 81 600 |
37 | 12 | 向银行提现，备用 | 借：库存现金 3 000 贷:银行存款 3 000 |
38 | 12 | 办公室报销餐费 | 借：管理费用——招待费 500 贷：库存现金 500 |
39 | 12 | 职工报销医药费 | 借：应付职工薪酬——职工福利 365 贷：库存现金 365 |
40 | 12 | 支付职工培训费 | 借：应付职工薪酬——职工教育经费 1 600 贷：银行存款 1 600 |
41 | 13 | 收回货款 | 借：银行存款 18 400 贷：应收账款——洛阳拖拉机厂 18 400 |
42 | 13 | 承付材料款 | ①借：材料采购——原材料 178 744 应交税费——应交增值税（进项税额） 30 316 贷：银行存款 209 060 |
材料入库 | ②借：原材料——主要材料 180 000 贷:材料采购——原材料 180 000 |
43 | 13 | 支付下年报刊费 | 借:预付账款——报刊费 1 860 贷：银行存款 1 860 |
44 | 14 | 接受外商捐赠轿车1辆 | 借：固定资产——管理设备 200 000 贷:营业外收入——捐赠利得 200 000 |
45 | 14 | 以空压机偿还欠款 | 借：应付账款——邯郸钢铁集团 10 000 贷:主营业务收入 8 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 360 营业外收入——债务重组利得 640 |
46 | 14 | 结算诉讼费 | 借：管理费用——其他费用（诉讼费） 2 200 库存现金 150 贷：其他应收款——人民法院 2350 |
47 | 15 | 发放职工工资 | 借：应付职工薪酬——工资 185 500 贷：其他应付款——养老保险 12 985 ——失业保险 1 855 ——医疗保险 3 710 ——住房公积金 18 550 银行存款 148 400 |
48 | 15 | 向灾区捐款 | 借：营业外支出——捐赠支出 20 000 贷：银行存款 20 000 |
49 | 15 | 预付冬季暖气费 | 借：应付账款——暖气费 22 925 应交税费——应交增值税（进项税额）2 980.25 贷：银行存款 25 905.25 |
50 | 16 | 支付水塔工程包工款 | 借:在建工程——水塔建造工程 12 000 贷:银行存款 12 000 |
51 | 16 | 支付印花税 | 借：管理费用——印花税 344 贷：库存现金 344 |
52 | 16 | 预付差旅费 | 借：其他应收款——王芳 1 000 贷：银行存款 1 000 |
53 | 17 | 出售设备1台 | 借：固定资产清理——出售固定资产 35 000 累计折旧 15 000 贷:固定资产——管理设备 50 000 |
存入设备款 | 借：银行存款 38 025 贷：固定资产清理——出售固定资产 32 500 应交税费——应交增值税（销项税） 5 525 |
结转出售设备净损失 | 借：营业外支出 2 500 贷：固定资产清理——出售固定资产 2 500 |
54 | 17 | 支付电费 | 借：应付账款——电费 14 616 应交税费——应交增值税（进项税额）2 484.72 贷：银行存款 17 100.72 |
55 | 18 | 销售科江军报销差旅费 | 借：销售费用——差旅费 2 285 贷：其他应收款——江军 2 000 库存现金 285 |
56 | 18 | 购进微波炉1台 | 借：固定资产——管理设备） 1 500 贷：银行存款 1 500 |
57 | 19 | 出售铝铸件6吨 | 借：银行存款 63 180 应收账款——丰南机械厂 63 180 贷：主营业务收入 108 000 应交税费——应交增值税（销项税额）18 360 |
58 | 19 | 支付水费 | 借：应付账款——水费 23 460 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 049.80 贷：银行存款 26 509.80 |
59 | 20 | 代销产品已出售 | 借：银行存款 125 440 销售费用——手续费 5 600汽车排污费 贷：主营业务收入 112 000 应交税费——应交增值税（销项税额）19 040 |
结转已售代销产品成本 | 借：主营业务成本 55 300 贷:发出商品——四通公司 55 300 |
60 | 20 | 上交工会经费 | 借：应付职工薪酬——工会经费 1 465.60 贷:银行存款 1 465.60 |
11～20日汇总 |
61 | 21 | 支付金工车间图纸复印费 | 借：制造费用——金工车间（其他费用） 48 贷：库存现金 48 |
62 | 23 | 收取 | 借：库存现金 200 贷：营业外收入——利得 200 |
63 | 24 | 支付排污费 | 借：管理费用——排污费 1 200 贷:银行存款 1 200 |
64 | 25 | 支付第四季度借款利息 | 借：应付利息——工商银行 9 500 财务费用——利息支出 12 500 贷：银行存款 22 000 |
65 | 25 | 支付职工丧葬费 | 借：应付职工薪酬——职工福利 1 500 贷：银行存款 1 500 |
66 | 26 | 应付账款转应付票据 支付手续费 | 借：应付账款——首钢 19 400 贷：应付票据——首钢 19 400 借：财务费用——手续费 19.40 贷：银行存款 19.40 |
67 | 27 | 预付下年财产保险费 | 借：预付账款——财产保险费 65 000 贷：银行存款 65 000 |
68 | 28 | 结转报废固定资产净损失 | 借：营业外支出——报废固定资产 2 800 贷：固定资产清理——报废固定资产 2 800 |
69 | 29 | 收存款利息 | 借：银行存款 1 830.40 贷:财务费用——利息支出 1 830.40 |
70 | 30 | 结转本月收入材料成本差异 | 借：材料成本差异——原材料 3 767 贷：材料采购——原材料 3 767 差异率=（30142.50+3767）/（2009500+609000）×100%=1%（1.29%） |
71 | 31 | 材料盘亏 | 借：管理费用——其他 217.15 贷：原材料——辅助材料 200 ——燃料 15 材料成本差异——原材料 2.15 |
72 | 31 | 转出未交增值税 | 本期销项税额= 本期进项税额= 本期应交增值税 =125 254.43 借：应交税费—增值税（转出未交增值税）125 254.43 贷：应交税费——未交增值税 125 254.43 |
73 | 31 | 计算调整债券利息 | 借：财务费用——利息支出 1 367.65 应付债券——利息调整 132.35 贷：应付利息——债券利息 1 500 |
74 | 31 | 分配水费 | 水费分配率 = 23460/46920 = 0.5 借：制造费用——铸造车间（水电费） 4 500 ——金工车间 5 000 ——装配车间 7 500 管理费用——水电费 1 000 生产成本——机修车间 1 250 在建工程——水塔扩建 4 210 贷：应付账款——水费 23 460 |
75 | 31 | 分配电费 | 电费分配率 = 14616/22200 = 0.66 借:生产成本——铸造车间——铁铸件 1 980 ——铝铸件 3 300 ——金工车间——空压机 2 640 ——装配车间——空压机 1 650 ——机修车间 1 254 制造费用——铸造车间 660 ——金工车间 660 ——装配车间 990 管理费用——水电费 990 在建工程——水塔工程 492 贷：应付账款——电费 14 616 |
76 | 31 | 分配暖气费 | 借：制造费用——铸造车间 1 733.33 ——金工车间 1 943.67 ——装配车间 2 004.00 管理费用——取暖费 1 960.67 贷：应付账款——暖气费 7 641.67 |
77 | 31 | 分配材料费用 | 借：生产成本——铸造车间——铁铸件 312 300 ——铝铸件 906 180 ——金工车间——空压机 1 620 ——装配车间——空压机 57 600 ——机修车间 1 360 制造费用——铸造车间 1 280 ——金工车间 200 ——装配车间 180 管理费用——材料消耗 900 贷：原材料——原料及主要材料 1 200 000 ——辅助材料 8 340 ——外购件 53 200 ——燃料 20 080 |
计算结转发出材料成本差异 | 借：生产成本——铸造车间——铁铸件 3 123 ——铝铸件 9 061.80 ——金工车间——空压机 16.20 ——装配车间——空压机 576 ——机修车间 13.60 制造费用——铸造车间 12.80 ——金工车间 2 ——装配车间 1.80 管理费用——材料消耗 9 贷：材料成本差异——原材料 12 816.20 |
78 | 31 | 计提固定资产折旧 | 借：制造费用——铸造车间 （折旧费） 9 000 ——金工车间 9 465 ——装配车间 8 240 生产成本——机修车间（制造费用） 5 880 管理费用——折旧费 14 264 贷：累计折旧 46 849 |
79 | 31 | 分配工资费用 | 借:生产成本—铸造车间—铁铸件 20 800 —铝铸件 12 000 —金工车间—空压机 34 200 —装配车间—空压机 31 500 —机修车间 5 000 制造费用—铸造车间 4 200 —金工车间 3 300 —装配车间 3 600 管理费用—职工薪酬 52 300 销售费用—职工薪酬 18 600 贷：应付职工薪酬—工资 185 500 |
80 | 31 | 计提职工福利费 | 借：生产成本——铸造车间——铁铸件 2 912 ——铝铸件 1 680 ——金工车间——空压机 4 788 ——装配车间——空压机 4 410 ——机修车间 700 制造费用——铸造车间 588 ——金工车间 462 ——装配车间 504 管理费用——职工薪酬 7 322 销售费用——职工薪酬 2 604 贷：应付职工薪酬——职工福利 25 970 |
81 | 31 | 计提社保费、住房公积金 | 借：生产成本——铸造车间——铁铸件 8 320 ——铝铸件 4 800 ——金工车间——空压机 13 680 ——装配车间——空压机 12 600 ——机修车间 2 000 制造费用——铸造车间 1 680 ——金工车间 1 320 ——装配车间 1 440 管理费用——职工薪酬 20 920 销售费用——职工薪酬 7 440 贷：应付职工薪酬——养老保险 37 100 ——医疗保险 14 840 ——失业保险 3 710 ——住房公积金 18 550 |
82 | 31 | 计提工会经费、职工教育经费 | 借：生产成本——铸造车间——铁铸件 728 ——铝铸件 420 ——金工车间——空压机 1 197 ——装配车间——空压机 1 102.50 ——机修车间 175 制造费用——铸造车间 147 ——金工车间 115.50 ——装配车间 126 管理费用——职工薪酬 1 830.50 销售费用——职工薪酬 651 贷：应付职工薪酬——工会经费 3 710 ——职教费 2 782.50 |
83 | 31 | 摊销低值易耗品 | 借： 制造费用——金工车间 594 ——装配车间 544.50 生产成本——机修车间 198 贷：材料成本差异——周转材料 13.50（红字） 周转材料——生产工具 1 350 |
84 | 31 | 交易性金融资产公允价值变动 | 借：公允价值变动损益 2 000 贷：交易性金融资产—股票投资（公允价值变动）2 000 |
85 | 31 | 计提坏账准备 | 借：资产减值损失——计提的坏账准备 7 499.30 贷：坏账准备 7 499.30 |
86 | 31 | 摊销无形资产 | 借：管理费用——无形资产摊销 1 746.17 贷：累计摊销——商标权 371.17 ——专利权 1 375 |
87 | 31 | 分配修理费 | 借：制造费用——铸造车间 5 794.96 ——金工车间 6 686.49 ——装配车间 4 457.66 管理费用 ——修理费 891.49 贷：生产成本——机修车间 17 830.60 |
88 | 31 | 分配制造费用 | 借：生产成本——铁铸件（制造费用） 18 768.36 ——铝铸件（制造费用） 10 827.73 生产成本——金工车间（空压机） 29 796.66 生产成本——装配车间（空压机） 29 587.96 贷:制造费用——铸造车间 29 596.09 ——金工车间 29 796.66 ——装配车间 29 587.96 |
89 | 31 | 结转铸造车间完工产品成本 | 借：自制半成品——铁铸件 325 936.28 ——铝铸件 714 740.85 贷：生产成本——铁铸件 325 936.28 ——铝铸件 714 740.85 |
90 | 31 | 金工车间领用铸件 | 铁铸件平均单位成本=（260000+325936.28）/260+350=960.55 铁铸件期末结存金额=310×960.55=297770.50 铁铸件发出成本=260000+325936.28－297770.50=288165.78 铝铸件平均单位成本=（1100000+714740.85）/200+120=5671.07 铝铸件期末结存金额=220×5671.07=1 247 635.40 铝件发出成本=1100000＋714740.85－1247635.40= 567 105.45 借：生产成本—金工车间—空压机 855 271.23 贷：自制半成品—铁铸件 288 165.78 —铝铸件 567 105.45 |
91 | 31 | 结转金工车间完工产品成本 | 借：生产成本—装配车间—空压机 1 025 129.28 贷：生产成本—金工车间—空压机 1 025 129.28 |
92 | 31 | 结转装配车间完工产品成本 | 借：库存商品—空压机 1 201 600.04 贷：生产成本—装配车间—空压机 1 201 600.04 |
93 | 31 | 结转已销产品成本 | 借：主营业务成本 685 634.76 贷：库存商品——空压机 651 608.34 自制半成品——铝铸件 34 026.42 |
94 | 31 | 计算应交城建税、教育费附加 | 借：营业税金及附加 15 030.53 贷：应交税费——应交城建税 8 767.81 ——应交教育费 3 757.63 ——地方教育费 2 505.09 |
95 | 31 | 结转收入类账户净发生额 | 借：主营业务收入 1 672 160 营业外收入 200 840 贷：本年利润 1 873 000 |
结转费用类账户净发生额 | 借：本年利润 984 180.99 贷：主营业务成本 739 828.76 销售费用 44 300 营业税金及附加 15 030.53 管理费用 117 718.08 财务费用 12 454.32 营业外支出 45 300 资产减值损失 7 499.30 公允价值变动损益 2 000 投资收益 50 |
96 | 31 | 计算本月应交所得税 | 借：所得税费用 227 204.75 递延所得税资产 500 贷：应交税费——应交所得税 227 704.75 |
97 | 31 | 结转所得税费用 | 借：本年利润 227 204.75 贷: 所得税费用 227 204.75 |
98 | 31 | 计提盈余公积、公益金 | 借：利润分配——提取法定盈余公积 89 611.43 ——提取公益金 44 805.71 贷：盈余公积——法定盈余公积 89 611.43 ——公益金 44 805.71 |
99 | 31 | 向投资者分配利润 | 借：利润分配——应付利润 393 715.06 贷：应付利润——国家 236 229.04 ——佳丽公司 157 486.02 |
100 | 31 | 转未分配利润账户 | 借：本年利润 896 114.26 贷： 利润分配——未分配利润 896 114.26 |
转未分配利润账户 | 借：利润分配——未分配利润 528 132.20 贷：利润分配——提取法定盈余公积 89 611.43 ——提取公益金 44 805.71 ——应付利润 393 715.06 |
| | | |
发布评论