6602管理费用
一、核算范围
管理部门各项费用（除销售部门等部门销售费用）
二、账务处理
总体账务处理
借：管理费用-各明细科目
    贷：现金等
660201 管理费用－工资
一、核算范围
管理部门人员工资，每月底计提当月工资，实际发放时如没有计提，直接计入此科目
660202管理费用－福利费
一、核算范围
员工住房补助、公司承担员工房贷款、接送工人车辆费用、购买纯净水、员工探亲路费、郑州员工宿舍费用、食堂节假日聚餐费用、食堂免费汤、食堂亏损、员工礼金、公司承担的工伤费用和工伤期间的补助、办理员工健康证体检等、节假日员工福利、文体活动用品费用、为职工购买服装等用品、员工宿舍用品、其他为职工支付的费用。
660203管理费用-宣传费
一、核算范围
各种宣传性指示性标牌图标，宣传条幅制作费用，《隆丰人》印刷费稿费，公司形象宣传费用
660204管理费用-修理费
一、核算范围
公司管理部门办公设备，建筑物等发生改造修理维护费用包括员工宿舍楼发生的修理维护
费用等
660205管理费用-物料消耗
一、核算范围
管理部门从车间仓库领用的物料，（食堂领用的物料计入其他应收款-食堂）
660206管理费用-差旅费
一、核算范围
员工出差发生的车船费、订票费用、住宿费，出差期间的餐费，出差补助，员工市内交通费，员工出国签证费，护照手续费等，公司承担的客户、应聘人员的旅费（鞋厂的差旅费在此科目核算）
660207管理费用-招待费
一、核算范围
公司产品送礼、各部门发生的业务招待支出、小伙发生的招待费用、各部门领用的酒水、各部门聚餐费用、为客户政府部门报销的费用、各部门关系费支出、朱平正购买的水果（鞋厂的招待费在此科目核算）
660208管理费用-办公费
一、核算范围
办公用品消耗，it用品消耗，公司为员工制作的胸卡等证件费用，各部门文件装订复印传真等费用，公司宽带使用费，财务部门购买税票档案盒、涉税软件费用、各种证件的年检费用等，郑办物业水电费，工厂及郑办清洗地毯，管理部门从仓库领用的办公用品
660209管理费用-招聘费
一、核算范围
支付电台电视台、人才网站等招聘费用
660210管理费用-通讯费
一、核算范围
工厂郑办缴纳的手机费，员工个人报销的手机费，以及固定电话费用，预存手机费用和固定电话费用摊销（不需指定部门）
660211管理费用-折旧费
一、核算范围
管理部门所用固定资产的折旧费用
660212管理费用-快件费
一、核算范围
管理部门所发生的各种快递邮寄费用
660213管理费用-水电费
一、核算范围
管理部门每月耗用的电费、水费，根据实际发生数分月预提此费用
660214管理费用-排污费
一、核算范围
排污费和环保监测费，环保监测费在实际发生时直接走费用，排污费根据全年预计缴纳数分月预提（不需指定部门）
660215管理费用-用汽费
一、核算范围
汽车排污费
管理部门用汽费用，根据实际发生数分月预提此费用
660216管理费用-水资源费
一、核算范围
水资源费用，根据全年预计缴纳数分月预提此费用（不需指定部门）
660217管理费用-汽车费用
一、核算范围
此科目按汽车费用项目设汽油过路修理等明细，需指定车辆纬度明细科目见：
660218管理费用-印花税
一、核算范围
公司交纳的印花税，根据公司交纳的印花税直接计入此科目（不需指定部门）
660219管理费用-审计费
一、核算范围
外部审计服务机构提供审计服务发生的费用
660220管理费用-咨询费
一、核算范围
外籍专家发生的按工作日计算的咨询费，外籍专家发生的住宿餐饮费用（涉及安德鲁、马塞林诺等采购生皮发生的国外部分的住宿餐饮等费用计入其他应付款-预提费用-生皮采购费用，而国内的住宿餐饮费用计入咨询费），服务机构提供的专业技术咨询费用
660221管理费用-诉讼费
一、核算范围
    公司支付的各项诉讼费用
660222管理费用-奖金
一、核算范围
年终奖金，优秀员工奖金，海关台账补助，员工的奖品（不需指定部门）
660223管理费用-职工教育经费
一、核算范围
员工培训发生的费用，各部门购买的书籍报刊，公司内部培训讲师费用
660224管理费用-工会经费
一、核算范围
交纳的工会经费（不需指定部门）
660225管理费用-房产税
一、核算范围
交纳的房产税，此税未计提交纳时直接计入此科目（不需指定部门）
660226管理费用-车船使用税
一、核算范围
公司车辆交纳的车辆使用税（不需指定部门）
660227管理费用-土地使用税
一、核算范围
交纳的土地使用税，此税未计提交纳时直接计入此科目（不需指定部门）
660228管理费用-低值易耗品摊销
一、核算范围
管理部门领用的低值易耗品，公司对低值易耗品采用一次性摊销。
660229管理费用-无形资产摊销
一、核算范围
无形资产的摊销（无形资产-ERP从08年1月开始摊销，摊期10年；无形资产-专利权-工艺品羊从08年4月开始摊销，摊期10年；无形资产-商标-纯羊毛标志使用费从08年5月开始摊销摊期1年）
660230管理费用-存货报废损失
一、 核算范围
在生产加工过程中或在储存过程中出现的存货报废而发生的损失
660231管理费用-停产歇业损失
一、 核算范围
核算因产能不足等原因出现生产产能不足而发生的各项损失
660232管理费用-存货盘亏
一、 核算范围
核算因存货盘点造成的损失。
660233管理费用-隆威
一、核算范围
隆威公司发生的费用（不需指定部门）
660234管理费用-保险费
一、核算范围
公司承担的团体意外保险，财险，雇主责任险，养老保险，失业保险，医疗保险
660235管理费用-土地租赁费用
一、核算范围
征地费用每月的摊销（四期征地费用的摊销）（不需指定部门）
660236管理费用-索赔
一、 核算范围
核算因各种原因发生的客户索赔
660237管理费用-研发费用
一、 核算范围
核算在研发过程中发生的各项费用
660238管理费用-伤残补助
一、 核算范围
核算因工致残而支付的各项补助费用
660239管理费用-检验费
一、核算范围
核算支付给政府机构的各项检测费用，如羊皮的光照检测费、水质化验费、化学物品检测费等
660240管理费用-其他费用
一、核算范围
无法归入上面费用的计入此科目，如工厂办公用品公共消耗部分、客房费用、购买花卉，
晚会费用等
6601销售费用
一、核算范围
核算销售部门和物流等其他部门部分费用
660101销售费用-展览费
一、核算范围
展位费，展位设计布置费，展具租赁费，参展样品运费等涉及展览的费用
660102销售费用-样品费
一、核算范围
公司发给客户的免费样品
660103销售费用-快件费
一、核算范围
捷特、敦豪、大田、EMS、宅急送、申通等快件费用（除销售部门外的其他管理部门的快件费也在此科目反映）
660104销售费用-包装费
一、核算范围
领用的包装袋、手提包装袋、塑料手提袋、婴儿推车包装袋、ICI塑料袋、皮形标签、银不干胶包装物包装盒、皮形标签、透明封箱胶带、婴儿推车坐垫包装盒、婴儿鞋包装盒、真空袋、纸箱等包装物
660105销售费用-报关费及港杂费
一、核算范围
进出口业务相关单据如：报关单，委托书，免税证明，手册。进出口业务相关的电子卡的业务如：报关员卡费用，数字证书费用
660106销售费用-商检费
一、核算范围
熏蒸费等检验检疫费用（仅指销售下的商检费）
660107销售费用-运杂费
一、核算范围
销售下的内陆运费，港口杂费，托运费，退货运费，包括参展样品、免费样品的运费等
660108销售费用-广告宣传费
一、核算范围
销售部门领用的宣传册，杂志网站宣传费用，产品拍摄、宣传产品设计制作费用
660109销售费用-促销费
一、核算范围
销售部门各个大卖场发生的各种促销费
660110销售费用-出口信用保险
一、核算范围
出口信用保险费用
660111销售费用-其它费用
一、核算范围
不涉及以上项目的费用，如进出口商会会费、卖场年佣入场费等
660112销售费用-新产品开发费
一、核算范围
公司销售部门、吕总等从外部购买用于新产品开发的样品
5101制造费用
一、核算范围
核算生产车间及生产管理部门的各项费用
510101制造费用-工资
一、核算范围
  各生产车间及辅助车间管理人员工资及仓库计时人员的工资
510102制造费用-福利费
一、核算范围
  各生产车间及辅助车间管理人员的发生的各项福利费用
510103制造费用-折旧费
一、核算范围
  各生产车间及辅助车间所用固定资产发生的折旧费用
510104制造费用-水电费
一、核算范围
各生产车间及辅助车间每月耗用的电费、水费
510105制造费用-燃料费
一、核算范围
各生产车间及辅助车间每月耗用汽油、柴油等燃料费用
510106制造费用-修理费
一、核算范围
各生产车间及辅助车间每月发生的设备修理、外发备件加工修理等各项修理费用
510107制造费用-运杂费
一、核算范围
各生产车间及辅助车间每月发生设备吊装、污泥外运等各项运杂费用
510108制造费用-机物料消耗
一、核算范围
各生产车间及辅助车间每月实际领用的机物料费用（主要是从机物料库领用）
510109制造费用-办公费
一、核算范围
各生产车间及辅助车间每月实际耗用的办公用品消耗，it用品消耗，公司为员工制作的胸卡等证件费用，各部门文件装订复印传真等费用以及从仓库领用的办公用品。
510110制造费用-其他
一、核算范围
各生产车间及辅助车间发生的不属于以上制造费用各项目的费用
510111 制造费用-低值易耗品摊销
一、核算范围
各生产车间及辅助车间发生的各项使用年限在一年以上但又不做固定资产核算的费用，如领用办公桌椅等。
510112 制造费用-用汽费
一、核算范围
各生产车间及辅助车间发生用汽费用。每月据实记入各部门。
510113 制造费用-化料消耗
一、核算范围
各生产车间及辅助车间发生不能直接归属于各产品、不能直接领到生产订单上的共耗化料。
510114 制造费用-劳保费用
一、核算范围
各生产车间及辅助车间发生各项劳动保护费用（如手套、胶鞋等）
510115 制造费用-污水处理费用
一、核算范围
此科目是污水处理车间发生的各项费用按照各车间投产量分配到鞣制车间、白鞣车间、染车间三个车间的过渡科目。
510116制造费用-基建消耗