2023年注会CPA《税法》练习题及答案
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（  ）。
A.个人转让专利权的使用权取得的所得
B.私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车
C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
D. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得
2.下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。
A.卡丁车 B.铅蓄电池 C.医用酒精 D.电动汽车
3.某物流企业 2019年年初拥有 40辆 5吨的载重汽车，挂车 15辆，每辆 4吨，低速货车 10辆，每辆 2.3吨。 2019年 2月购入 10吨客货两用车一辆，该车于 7月 1日被盗，经公安机关确认后，该企业遂向税务局申请退税，此车于 9月 1日被追回并取得公安机关证明。假定当地货车车船税税额为 20元 /吨，该企业当年应缴纳车船税（ ）元。
A. 5266.67 B. 5260 C. 5810 D.5210
4.下列关于包装物押金说法正确的是（  ）。
A.啤酒包装物押金收取时缴纳消费税
B.白酒包装物押金收取时缴纳消费税
C.啤酒包装物押金逾期时缴纳消费税
D.黄酒包装物押金逾期时缴纳消费税
5. 下列关于企业所得税中所得来源地的确定，表述错误的是（　）。
A. 不动产转让所得按照不动产所在地确定
B.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定
C.提供劳务所得按照劳务发生地确定
D.租金所得按照分配所得的企业所在地确定
6.对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（　）。
A.对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税
B.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额
C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税
D.违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和，应同时对其征收相应的城市维护建设税
7.下列进口货物中，免征进口关税的是（　）。
A. 外国政府无偿赠送的物资
B.具有一定商业价值的货样
C.因保管不慎造成损坏的进口货物
D.关税税额为人民币80元的一票货物
8.对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（ ）。
A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加
B.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还
C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加
D.城建税原则上可以单独减免
9.甲公司符合先进制造业企业相关条件，2019年3月末留抵税额为10万元，2019年6月末的留抵税额为45万元。假设该纳税人满足其他增量留抵税额申请退税的条件，4-6月所有的进项税额均取得增值税专用发票，甲公司7月可以申请的增量留抵退税金额是（　）万元。
A. 0 B.21 C.35 D.45
10.纳税人拥有的下列财产中，可以设定纳税抵押的是（ ）。
A.依法被查封的财产 B.依法被监管的财产 C.依法取得的有处分权的国有房产 D.依法确认的违章建筑物
11.下列单位用地中， 可免征城镇土地使用税的是（ ）。
A.物流企业仓库用地 B.厂区内部绿化用地 C.工业企业生产用地 D.国家机关办公用地
12.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（  ）。
A.应税车辆的捐赠者 B.应税车辆的出口者 C.应税车辆的销售者 D.应税车辆的获奖自用者
13.企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在（　）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.项目完工后15日
B. 项目完工、离开中国境内前10日
C.项目完工、离开中国境内前15日
汽车排污费
D.项目完工、离开中国境内后15日
14.下列应税服务中，应按照现代服务计征增值税的是（ ） 。
A.信息技术服务 B.文化体育服务 C.财产保险服务 D.植物养护服务
15.下列关于税法原则的表述中，不正确的是（ ）。
A.税收法定原则是税法基本原则中的核心
B. 新法优于旧法原则属于税法的适用原则
C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则
D.国内法优于国际法体现了法律优位原则
16.以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额,作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是（ ）。
A.利润分割法 B.交易净利润法 C.再销售价格法 D.可比非受控价格法
17.某企业2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价45.2万元，已付车辆购置税，在2022年7月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购置税（ ）万元。
A.3.62 B.3.16 C.3.2 D.2.8
18.甲企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2015年8月购进的，取得含税销售额10.3万元；第二台设备是甲企业2008年12月购进的，取得含税销售额6.18万元。已知甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。
A. 0 B.0.32 C.0.42 D.0.48
19.某企业从进口一批货物，货物价款30万元(折合人民币，下同)，货物运抵我国境内
输入地点起卸前发生运费4万元、保险费1万元，企业向自己的采购代理人支付购货佣金0．5万元，支付卖方佣金2万元。已知该货物进口关税税率为10％，则该企业进口该批货物时应缴纳关税（ ）万元。
A.3.5 B.3.7 C.3.75 D.3.65
20.截止目前，下列选项中，不属于以国家法律形式颁布实施的税种是（  ）。
A.耕地占用税 B.个人所得税 C.烟叶税 D.增值税
二、多选题(15题)
21.居民个人取得的收入或奖励中，应按照“劳务报酬所得”项目预扣预缴的有（ ）。