2023年注会《税法》典型题题库及答案
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
A.外贸企业出口取得普通发票的货物 B.小规模纳税人出口 C.航空食品 D.销售给保税区内的生活用品
2.获准占用耕地的单位或者个人应当在（ ）申报缴纳耕地占用税。
A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起15日内
B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内
C.实际占用耕地之日起15日内
D.实际占用耕地之日起30日内
3.税法基本原则的核心是（）。
A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.实质课税原则
4.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（ ）。
A.在股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税
B.企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税
C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税
D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税
5.销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并入当期销售额缴纳消费税的是（ ）
A.黄酒 B.甲类啤酒 C.乙类啤酒 D.葡萄酒
6.截止目前，下列选项中，不属于以国家法律形式颁布实施的税种是（ ）。
A.耕地占用税 B.个人所得税 C.烟叶税 D.增值税
7.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业，如未发生涉税违法违规失信行为的，其纳税信用级别为（ ）。
A.A级 B.B级 C.M级 D.C级
8.下列情形属于可以抵扣进项税额的是（ ）。
A.拆除违章建筑的建筑服务
B.兼用于征税免税项目的固定资产
C.毁损在产品原料的运费
D.保险公司现金赔付直接支付给汽修厂
9.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。
A.应税车辆的捐赠者 B.应税车辆的出口者 C.应税车辆的销售者 D.应税车辆的获奖自用者
10.融资租赁的房屋，其房产税的计税依据是（ ）。
A.房产余值 B.房产原值 C.房产市值 D.房产租金
11.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（ ）。
A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人 B.电子商务企 C.电子商务交易平台企业 D.物流企业
12.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（ ）。
A. 载客汽车 B.三轮汽车 C.船舶 D.拖船
13.下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（ ）。
A.关联交易类型较多的企业 B.未按照相关规定准备同期资料的企业 C.长期跳跃性盈利的企业 D. 长期大额盈利的企业
14.下列用地，由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是（ ）。
A.个人自办幼儿园用地 B.人民团体自用土地 C.疾病控制机构用地 D.市政广场占地
15.法国A企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，2019年8月，A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为80万元，该不动产原值80万元，已计提折旧20万元。2019年9月取得我国境内企业支付的利息所得30万元，则A企业在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.11 B.5 C.3 D.7.5
16.下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的是（ ）。
A.环境保护税按月计算，按年申报缴纳
B.税务机关按规定对污染物监测管理
C.纳税义务发生时间为排放应税污染物的次日
D.纳税人应向应税固体废物产生地的税务机关申报缴纳
17.下列情形，对外付汇需要进行税务备案的是（ ）。
A.境内个人留学、旅游、探亲等因私用汇
B.境内机构发生在的进出口贸易佣金
C.我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金
D.境内机构向单位单笔支付 6万美元外汇资金的管理咨询费用
18.下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（ ）。
A.增值税小规模纳税人出口的货物 B.出口古旧图书 C.家计划内出口的卷烟 D.进料加工复出口的货物
19.甲企业 2021 年 1 月产生尾矿 800 吨，其中综合利用的尾矿 200 吨（符合相关标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存150吨。尾矿环保税适用税额为每吨15元，该企业当月尾矿应缴纳环境保护税（ ）元。
A.9750 B.9000 C.6750 D.12000
20.对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（ ）。
A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加
B.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还
C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加
D.城建税原则上可以单独减免
二、多选题(15题)
21.下列关于发票的相关规定，表述正确的有（ ）。
A.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联和抵扣联
B. 存根联由收款方或开票方留存备查
C.发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证
D.记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证
22.下列属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。
A.建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业
B.拥有土地使用权的单位和个人
C.土地使用权未确定的，实际使用土地的单位
D.在工矿区承租集体所有建设用地的，直接从集体经济组织承租土地的单位
23.下列各项中采用差别比例税率计算税额的有（ ）。
汽车排污费A.增值税 B.土地增值税 C.车船税 D.城市维护建设税
24.下列车辆属于车辆购置税征税范围的有（ ）。
A.排气量为160毫升的摩托车 B.无轨电车 C.有轨电车 D.起重机
25.下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除计算时间的说法，正确的有（ ）。
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