2023年度（CPA）注会考试《税法》典型题题库及答案
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一、单选题(20题)
1.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（  ）。
A.个人转让专利权的使用权取得的所得
B.私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车
C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
D. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得
2.下列关于税款优先原则的表述中，正确的是（ ）。
A.税收优先于所有的无担保债权
B.税收优先于抵押权、质权和留置权
C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以、没收非法所得的，税收优先于、没收非法所得
D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以、没收非法所得的，税收不优先于和没收非法所得
3.税务机关采取的下列措施中，属于税收强制执行措施的是（ ）。
A.责令纳税人15日内缴纳税款
B.查封纳税人价值相当于应纳税款的商品
C.责成纳税人提供纳税担保
D.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款
4.下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的是（ ）。
A.环境保护税按月计算，按年申报缴纳
B.税务机关按规定对污染物监测管理
C.纳税义务发生时间为排放应税污染物的次日
D.纳税人应向应税固体废物产生地的税务机关申报缴纳
5.某物流企业 2019年年初拥有 40辆 5吨的载重汽车，挂车 15辆，每辆 4吨，低速货车 10辆，每辆 2.3吨。 2019年 2月购入 10吨客货两用车一辆，该车于 7月 1日被盗，经公安机关确认后，该企业遂向税务局申请退税，此车于 9月 1日被追回并取得公安机关证明。假定当地货车车船税税额为 20元 /吨，该企业当年应缴纳车船税（ ）元。
A. 5266.67 B. 5260 C. 5810 D.5210
6.下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（　）。
A.关联交易类型较多的企业 B.未按照相关规定准备同期资料的企业 C.长期跳跃性盈利的企业 D. 长期大额盈利的企业
7.下列用地，由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是（ ）。
A.个人自办幼儿园用地 B.人民团体自用土地 C.疾病控制机构用地 D.市政广场占地
8.2016 年 9 月甲企业以吸收合并方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件。合并时乙 企业净资产账面价值 1000 万元，市场公允价值 1200 万元，弥补期限内的亏损 60 万元，年末国家发 行的最长期限的国债利率为 5%。2016 年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（ ）万元。
A.70 B.56.5 C.60 D.49.5
9. 下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（　）。
A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法
B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税
D.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税
10.海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物完税价格。其中，“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时，其不应超过的最长期限是（ ）。
A.海关接受货物申报之日前的20日
B.海关接受货物申报之日后的15日
C.海关接受货物申报之日的前后45日
D.海关接受货物申报之日的前后60日
11.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9．36万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额5．15万元。甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（ ）万元。
A.1.17 B.0.28 C.0.37 D.0.42
12.某企业2020年年初实际占用土地面积为15000平方米，当年1月31日将其中占地4000平方米的厂房出售、将其中占地800平方米的仓库出租，4月经批准占用耕地2000平方米用于建造办公楼，7月经批准占用非耕地3000平方米用于建造新厂房。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，则该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A.57250 B.58360 C.62916.67 D.69583.34
13.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，应当先申请行政复议，对复议决定不服的可以依法向人民法院起诉的是（ ）。
A.加处 B.停止出口退税权 C.书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款 D.加收滞纳金
14.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业，如未发生涉税违法违规失信行为的，其纳税信用级别为（ ）。
汽车排污费
A.A级 B.B级 C.M级 D.C级
15.下列各项中，属于水资源税征税范围的是（ ）。
A.农业抗旱临时应急取水 B.家庭生活少量取用水 C.工业生产从水库取用水 D.特种行业直接从海洋取用水
16.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（  ）。
A.零售金银首饰的纳税人是消费者
B.委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业
C.携带卷烟入境的纳税人是携带者
D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发
17.下列关于税收保全措施的说法，不正确的是（　）。
A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，属于税收保全措施之一
B.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施
C.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为
D.可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人
18.在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进口商品价格的变动而增减进口税率的关税是（ ）。