2022年注册税务师《税法一》计算题精选
2022年注册税务师《税法一》计算题精选
一、某电器厂为增值税一般纳税人，生产某种电机产品，该产品不含税出厂价为1540元/台，2022年5月发生如下业务：(1)5月1日－10日，企业采用以旧换新方式促销，销售该电机产品618台，每台旧电机产品作价260元，按照出厂价扣除旧货收购价实际取得不含税销售收入791040元。11日－31日按出厂价销售该电机产品895台，另外收取包装费和售后服务费30000元，开具普通发票。(2)非独立门市部零售该电机产品1689台，零售价为2223元/台。(3)以出厂价将该电机460台发给外省分支机构用于销售，支付运费16000元，其中包括建设基金1000元，装卸费1500元，保险费1800元。(4)以出厂价销售给某专业商店该电机160台，因该商店提前付款，该厂决定给予5%的销售折扣，收回货款234080元。(5)本企业基建施工队建造办公楼一栋，工程成本16400000元，工程完工后，将其销售给某事业单位，取得销售收入23500000元。(当地规定建筑业的成本利润率为10%)(6)用15台该电机与原材料供应商换取等值生产用原材料，双方均开具增值税专用发票，销售额为23100元，原材料已入库。(7)购进钢材一批，取得增值税专用发票注明税款为86000元，已验收
入库。但在使用时发现部分钢材不符合购货合同要求，经协商，对方同意给予折让，折让金额为375680元(不含税价)，原增值税专用发票已退还销售方，并取得销售按折让后的价格重新开具的专用发票。(8)当月受托为某企业加工电机配件，委托方拨付原材料实际成本为208400元，委托方支付了加工费34500元(开具普通发票)，本企业该品种电机配件的不含税销售额为265000元。本月购进货物取得的增值税专用发票和运费发票均通过认证。根据上述资料，回答下列问题(计算结果保留两位小数)：
1.本月销售货物的销项税额（）元。[2分]
A 1105775.38
B 1084936.78
C 1082842.38
D 1112252.37
2.加工业务应纳增值税（）元。[2分]
A 5012.82
B 5865
C 45050
D 45422.30
3.本月应纳增值税（）元。[2分]
A 982628.10
B 1069426.70
C 1090314.80
D 1049440.30
4.本月应纳营业税（）元。[2分]
A 1542238.14
B 1732938.14
C 1542063.14
D 1733063.14
二、某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2022年7月有关资料如下：(1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。(2)接受报社委托，印刷有统—刊号(CN)的报纸，纸张由报社提供，成本500000元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。(3)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元。(4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。(5)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元。送货和送货发生运费20000元、装卸费5000元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。(6)月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂，成本为5700元。(7)印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值
税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。根据上述资料回答下列问题：
1.该印刷厂当月计税销售额为（）元。[2分]
A 3544444.44
B 3547008.54
C 3562741.09
D 3623000
2.该印刷厂当月销项税额为（）元。[2分]
A 463258.91
B 478991.45
C 486991.45
D 602991.45
3.该印刷厂当月准予抵扣进项税额（）元。[2分]
A 459431
B 460740
C 460791
D 461141
4.该印刷厂当月应纳增值税（）元。[2分]
A 26200.45
B 26251.45
C 141850.45
D 142200.45
三、某化工生产企业（一般纳税人），兼营出口业务与内销业务。2022年10月、11月发生以下业务：（1）10月份业务如下：①国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税额14.45万元，发票已经税务机关认证，材料已验收入库；支付购货运费10万元，并取得运输公司开具的普通发票；外购燃料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税税额25.5万元，其中20%用于本企业基建工程，20%用于职工食堂；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费30万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元，专用发票均经税务机关认证。②国内销售货物不含税收入150万元，出口货物离岸价格90万元；支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票。上月留抵税额16万元。（2）11月份业务如下：①国内采购原料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元，货已入库，发票已经税务机关认证。②进料加工免税进口料件到岸价格40万元，海关实征关税10万元。③内销货物不含税收入80万元，出口货物离岸价140万元。（出口货物原征税率为17%，退税率为11%）根据以上资料，计算并回答下列问题：
1.该企业10月份进项税额为（）万元。[2分]
越野汽车拉力赛A 45.26
B 40.79
C 35.69
D 45.12
2.该企业10月份出口退税额为（）万元。[2分]