注册税务师税法一历年真题试卷汇编1
(总分86,考试时间90分钟)
1. 单项选择题
单项选择题共40题，每题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1. 某家用电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23．4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税( )万元。(2010年真题)
A. 0．68 B. 1．32
C. 1．40 D. 3．40
2. 某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票(已通过税务
机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税( )元。(2010年真题)
A. 5600 B. 6200
C. 6600 D. 8600
3. 甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳( )元。(2010年真题)
A. 增值税145．30 B. 增值税170．00
C. 营业税50．00 D. 营业税2975．00
4. 关于营业税纳税地点的说法，正确的是( )。(2010年真题)
A. 建筑劳务纳税地点为机构所在地 B. 运输劳务纳税地点为劳务发生地
C. 邮电通信业纳税地点为机构所在地 D. 出租动产纳税地点为动产使用地
5. 某生产企业坐落在市区。2011年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元(已纳营业税)。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。(2012年真题)
A. 1．50 B. 7．35
C. 8．40 D. 10．50
6. 根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是( )。(2012年真题)
A. 缴纳资源税的国有企业 B. 缴纳土地使用税的私营企业
C. 缴纳营业税的外商投资企业 D. 缴纳房产税的外国企业
7. (2011年真题)某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2010年10月，总公司自营业务应纳营业税12万元；分公司取得旅游景点门票收入2万元，歌舞厅收入25万元。2010年10月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计( )万元。
A. 0．85 B. 1．09
C. 1．19 D. 2．73
8. 2011年10月，某盐场以自产液体盐60万吨和外购已税液体盐80万吨加工固体盐20万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税( )万元。(液体盐资源税税额为3元／吨；固体盐资源税税额为25元／吨)(2012年真题)
A. 80 B. 260
C. 500 D. 920
9. 根据资源税规定，独立矿山收购未税矿产品(本企业有相同矿种的矿产品)，代扣代缴资源税适用的税额标准是( )。(2012年真题)
A. 原产地的税额标准 B. 独立矿山相同应税产品的税额标准
C. 矿产品购买地的税额标准 D. 税务机关核定的税额标准
10. 某油田2012年1月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元／吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3500元／吨。该油田当月应纳资源税( )万元。(原油资源税税率5％)(2012年真题)
A. 750 B. 5000
C. 5525 D. 5750
11. 某矿山企业2012年2月份开采锰矿石150吨，销售100吨I开采铬矿石300吨，销售200吨}移送50吨铬矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税( )元。(锰矿石适用税率6元／吨，铬矿石适用税率3元／吨)(2012年真题)
A. 1200 B. 1350
C. 1500 D. 1650
12. 下列资源产品应征资源税的是( )。(2012年真题)
A. 液体盐 B. 洗煤
C. 煤矿生产的天然气 D. 人造石油
13. 2010年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售240万吨；将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30％。原煤资源税税额5元／吨。2010年10月该煤矿应纳资源税( )万元。(2011年真题)
A. 1700 B. 1850
C. 2000 D. 2150
14. 2010年11月某油田开采原油15万吨，生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0．2万吨；本月销售原油8万吨，销售人造石油2万吨。该油田资源税税额12元／吨。2010年11月该油田应纳资源税( )万元。(2011年真题)
A. 60 B. 96
C. 114 D. 180
15. 2010年7月某盐场发生下列业务：生产液体盐58万吨。当月销售43万吨；以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售；以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3．6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1／4的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐3元／吨，固体盐25元／吨，外购液体盐5元／吨。2010年7月该企业应纳资源税( )万元。(2011年真题)
A. 276．50 B. 284．00
C. 344．00 D. 394．00
16. 下列关于车辆购置税的说法，正确的是( )。(2012年真题)
A. 外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税
B. 纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税
C. 已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报
D. 参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税
17. 王某2011年2月购买一辆1．4排量的小汽车自用，支付含增值税价款99800元，配件费3000元，改装费1500元，另支付代收的保险费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。王某应纳车辆购置税( )元。(2012年真题)
A. 4628．21 B. 8529．91
C. 8914．53 D. 9256．41
18. 某汽车制造厂将排量为2．0的自产A型汽车4辆转作固定资产，6辆对外抵偿债务，A型汽车不含税售价为190000元，国家税务总局核定的最低计税价格为160000元。另外．一辆已缴纳车辆购置税的汽车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同型号新车最低计税价格为260000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税( )元。(2012年真题)
A. 76000 B. 94200
C. 102000 D. 208200
19. 下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是( )。(2011年真题)
A. 车辆购置税的征税环节是使用环节(即最终消费环节)
B. 购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税
C. 车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地
D. 免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续
20. 2010年8月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。王某应纳车辆购置税( )元。(2011年真题)
A. 6239．32 B. 6837．61
C. 7300．00 D. 8000．00
21. 2010年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格
为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用年限10年，海关监管期5年。2011年11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元。已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税( )万元。(设备关税税率8％)(2012年真题)
A. 6．05 B. 6．16
C. 6．40 D. 8．80
22. 在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是( )。(2012年真题)
A. 选择税 B. 滑动税
C. 复合税 D. 差别税
23. 下列关于关税完税价格的说法，正确的是( )。(2011年真题)
A. 进口货物应当以成交价格为完税价格
B. 完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金
C. 如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格
D. 完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费
2. 多项选择题汽车购置税计算
多项选择题共30题，每题。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.。
1. 从2012年1月1日起，我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点，在现行增值税税率的基础上新增的税率包括( )。(2012年真题)
A. 3％
B. 4％
C. 6％
D. 11％
E. 15％
2. 增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有( )。(2012年真题)
A. 预售销售额
B. 免税销售额
C. 稽查查补销售额
D. 纳税评估调整销售额
E. 税务机关代开票销售额
3. 根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有( )。(2012年真题)
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