2023年税务师之税法一全国通用试题
单选题（共60题）
1、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13％，退税率为10％，2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元，10月内销货物取得不含税销售额280万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额12万元，该企业当期免抵税额为（　）万元。
A.6
B.8.6
C.11.4
D.20
【答案】 C
2、某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2020年12月该公司取得不含增值税销售额300万元，发生进项税10万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出1万元，则该公司当期应纳增值税（ ）万元。
A.7
B.8.1
C.11.8
D.16.9
【答案】 B
3、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.678.30
B.590.30
C.662.40
D.668.70
【答案】 D
4、关于环境保护税的税收优惠政策，下列表述错误的是（ ）。
A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税
B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 30％的，减按50％征收环境保护税
C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50％的，减按50％征收环境保护税
D.纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足 15 昼或者累计夜间超标不足 15 夜的，分别减半计算应纳税额
【答案】 B
5、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（  ）。
A.购买自用应税车辆的，为实际交付应税车辆的当日
B.进口自用应税车辆的，为海关进口增值税专用缴款书开具之日
C.受赠自用应税车辆的，为赠与合同的生效之日
D.获奖自用应税车辆的，为相关凭证的开具之日
【答案】 A
6、某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售应税货物不含税销售额为 600 万元，销售免税货物销售额为 200 万元，货物耗用材料的进项税额为 65 万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.29.25
B.94.25
C.78.00
D.61.75
【答案】 A
7、某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.9.42
B.11.56
C.12.39
D.16.51
【答案】 B
8、（2019年真题）自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元，境内单位应扣缴增值税（ ）元。
A.0
B.300
C.618
D.583.02
【答案】 D
9、下列各项中应计入出口货物完税价格的是（　）。
A.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费
B.货物运至我国境内输出地点装载后的运输费
C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
D.货物运至我国境内输出地点装载后的相关费用
【答案】 C
10、某市一高尔夫球具生产企业（增值税一般纳税人）2021年6月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为135.6万元，合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款；9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%。该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（ ）。
A.0
B.12万元
C.14万元
D.6万元
【答案】 D
11、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（  ）。
A.转让国有土地使用权
B.房地产评估增值
C.合作建房，建成后转让的
D.房地产赠与
【答案】 B汽车购置税计算
12、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A.52
B.46.02
C.72.8
D.64.42
【答案】 C
13、下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是（　）。
A.国家计划内出口的卷烟
B.非出口企业委托出口的货物
C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物
D.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
【答案】 D
14、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1 400元/吨，最近时期同类原油的