第一条 为了规范企业会计核算、 真实、 完整地提供会计信 息，根据《中华人民共和国会计法》、《金融企业会计制度》、《企 业会计准则》及国家其他有关法律法规， 结合本公司的实际情 况，制定本制度。
第二条 公司会计年度自公历 1 月1 日起至 12 月31 日止。 年度终了, 办理决算.如遇 12 月 31 日为例假日,仍以该日为决算 日。
第三条 会计凭证、帐薄、报表的填列以人民币“元”为金 额单位, “元"以下填至“分”。元以上计数逗点采用三分位制。
凭证、单据、帐折的各种代用符号为： “第”号为“＃”;每 个为“@”；人民币元符号“￥ ";年、月、日简写顺序应“自左 而右"年、月、日;年利率简写为“年%";月利率简写为“月‰”; 日利率简写为“日”；外币记帐单位和外币符号按国际惯例。
第四条 会计凭证是各项业务和财务活动的原始记录，是办 理收、付和记帐的依据，是核对帐务和事后查考的重要依据。
记帐凭证分为基本凭证和特定凭证，基本凭证是根据原始凭 证及业务事项自行编制的传票。 特定凭证是根据某项业务的特殊 需要而制定的专用汽车贷款计算凭证.
帐薄是记录一切交易事项、 业务活动及资金、 财产变化情况 的重要薄籍,一切帐薄必须根据凭证记载。
各种帐薄(卡)的种类、格式，由公司统一规定。
帐务核对应每日和定期进行。应保证帐帐、帐款、帐实、帐 表、帐据、内外帐核对相符。经办人员和会计主管人员在核对相 符后,必须签章。
第五条 公司应按本制度的规定 ,设置和使用会计科目。在 不影响会计核算要求和会计报表指标汇总 ,以及对外提供统一的 会计报表格式的前提下，可以根据实际情况增设。 合并某些会计 科目。
会计科目变更时，除年度终了，采用结转对照表办理新年旧 科目结转外，年度中间应一律填制传票通过分录结转.
第六条 公司向外报送的会计报表的具体格式和编制说明 , 由本制度规定；公司内部管理需要的会计报表由公司自行规定.
会计年度终了 ,公司应办理年度决算。年度决算前，应当认 真做好清理资金、 盘点财产、 核对帐务、 及核实损益等准备工作, 并根据 11 月份总帐各科目的累计发生额编制试算表。按规定及 时编制决算报表及决算说明书,并及时上报。
年度会计报表应于年度终了后 3 个月内报出.法律、法规另 有规定者, 从其规定。
向外报出的会计报表应挨次编定页数，加具封面 ,装订成册, 加盖公盖 .封面上应注明：公司名称、地址、报表所属年度、送 出旧日期等,并由公司领导、总会计师(或者代行总会计师职权的 人员)和会计主管人员签名或者盖章.
第七条 本制度未涉及的会计事项，公司可以作补充规定。
第二章 基本业务会计核算规定
第八条 贷款是公司根据有关规定发放的贷款。
贷款业务应按发放贷款的期限划分为短期贷款和中长期贷 款，短期贷款是指期限在 1 年以下的各种贷款；中长期贷款是指 贷款期限在 1 年(含 1 年)以上的各种贷款。
发放的贷款到期(含展期后)半年以上 ,接受贷款单位无正 当理由而不归还的贷款为逾期贷款可单独设置会计科止进行核 算,也可在有关贷款目下进行明细核算。 呆帐贷款经批准可从“贷 款呆帐准备”科目冲销。
低押贷款到期收不回来， 公司可根据合同将抵押品依法处 置. ( 1)将抵押品拍卖,拍卖所得价款大于抵押贷款及应收利息之 和的数额,作利息收入入帐；拍卖所得价款小于抵押贷款本金的 数额，冲减 “贷款呆帐准备”。应收利息冲减坏帐准备。 (2)将 抵押品转入帐内，按抵押贷款及应收利息之和作价入帐。
第九条 贷款呆帐准备是公司根据国家有关规定按贷款余 额的一定比例提取的呆帐准备。
贷款呆帐准备应按国家规定的提取和使用 .提取的呆帐准备 计入当期损益。发生贷款呆帐损失 ,应冲销呆帐准备。已冲销的 呆帐准备,以后又收回的，应冲回呆帐损失。全提取的呆
帐准备， 增加贷款呆帐准备余额;差额提取的呆帐准备,年初呆帐准备帐面 余额高于或者低于应按贷款余额计算提取的呆帐准备的 ,应予调
整，冲回多提的差额或者补足少提的差额。
贷款呆帐准备应单独核算 ,并在资产负债表上作为贷款的减 项单位独反映。
抵押贷款和拆放资金,委托贷款不提取呆帐准备。
第十条 利息收支是公司财务的重要内容 ,会计人员应根据 规定的利率正确计算。
利率分年利率、月利率、日利率三种。
利率的换算和利息的计算方法如下：
⑴利率的换算：
年利率÷12 (月)=月利率
月利率÷30 (天)=日利率
年利率÷360 (天) = 日利率
(2 )利息的计算方法如下:
( 1)定期计息 .存贷款用余额表或者分户帐以积数计算利息的 帐户,计算天数时， 应“算头不算尾”,即从存入、贷出的当日算 起,至取出、归还日的上一日止。如在结息日计算时 ,应包括结息 日，其计算公式如下：
利息 =累计计息积数×日利率
对联行往来资金利息的计息期，按各行有关规定办理。
( 2)逐笔计息.存贷款满年的按年计算 ,满月的按月计算。有 整年(月)又有零头天数，可全部化成天数计算。其计算公式如 下:
全年整年整月的：本金时期(年或者月数)年或者月利率=利息 全部化成天数的：本金时期(天数)日利率=利息
(3)应收入未收利息和对付未付利息均应按权责发生制原则 进行核算。 逾期 3 年以上的贷款再也不计算应收未收利息，但应加 强管理,做帐外备查登记。
上贷下转和错帐冲正涉及到计息的, 应根据其发生额\天数算 出应加 \应减积数 ,过入余额表 (或者帐页积数栏 )于计息日一并计 算。
第三章 资产
第十一条 本公司的资产按流动性进行分类 , 主要分为流动 资产、固定资产、无形资产和其它资产。
第十二条 流动资产包括库存现金、 银行存款、 其他货币资 金、应收票据、应收帐款、其他应收款、预付帐款等。
第十三条 按照业务发生顺序逐日逐笔登记现金和银行存 款日记帐 .现金的帐面余额必须与
库存数相符，每月底银行存款 的帐面余额应与银行对帐单核对，并编制银行存款余额调节表。
第十四条 统一管理资金帐户，明确资金调度的条件、 权限 和程序。 调度资金应当按照内部财务管理制度，依据有效合同和 合同凭证办理手续，不得私存私放资金。
第十五条 管理库存现金以及其他形式的现金资产 ,应当满 足流动性要求,并控制现金资产总量。
第十六条 公司应当按照内部财务管理制度对合同进行财
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