进出口税费计算题
适用班级：0911、0912
2、某进出口公司2010年3月份从国外进口一批施工设备共20台，每台货价5000元人民币，该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计50000元，海关于3月15日填发税款缴纳证，由于该公司发生暂时经济困难，于4月11日才缴清税款，假设该类设备进口关税税率为30%。该公司应交纳的关税是多少？该公司应纳滞纳金是多少？
3、某外贸公司3月1日进口一批应税消费品，该批货物的货价为350万元人民币，支付途中运输费40万元，保险费10万元；关税税率10%，消费税率30%，增值税率17%。3月1日海关填了税款缴纳证，但该公司3月30日才一次缴清关税（增值税、
4、国内某远洋渔业企业向美国购进国内性能不能满足需要的柴油船用发动机2台，成交价格合计为CIF境内目的地口岸680,000.00美元。经批准该发动机进口关税税率减按1%计征。假设适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.8263元，计算应征进口关税。
5、国内某一公司，从日本购进该国企业生产的广播级电视摄像机40台，其中有20台成交价格为CIF境内某口岸4,000美元/台，其余20台成交价格为CIF境内某口岸5,200美元/台，假设适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.8263元，计算应征进口关税。(原产国日本关税税率适用最惠国税率，经查关税税率为：完税价格低于5,000美元/台的，关税税率为单一从价税35%;CIF境内某口岸5,000美元/台以上的，关税税率为12,960元/台从量税再加3%的从价关税)
6、某公司进口1000箱啤酒，每箱24听，每听净重为335升，价格为CIF上海48美元每箱。假设100美元=682.6人民币。关税普通税率为1.5元/升，消费税税率220元/吨。（1吨=988升），计算消费税税额？
7、上海正大汽车贸易公司从德国进口一批小汽车，合同主要条款及相关条件如
下：
品名：大众小轿车
规格：排气量2232毫升
总值：USD400000.00 FOB汉堡
运费：USD50000
保费：USD5000
假设汇率：1美元=6.8263人民币元
海关填写税款缴款书的日期为：2010年3月22日（星期一）
缴纳税款之日为2010年4月12日
经审查：关税税率为25%，消费税率为9%，增值税税率为17%。
请计算应缴纳的进口关税税额？请计算应缴纳的进口环节消费税税额？请计算应缴纳的进口环节增值税？请计算应缴纳的滞纳金？
8、某公司从香港购买一批日本产富士彩胶卷8000卷(宽度35㎜，长度2m之内)，成交价格为CIF上海HKD12/卷。设外汇折算价为1港元=0.8796元人民币，以上规格胶卷0.05平方米/卷。该批商品的最惠国税率为30元人民币/平方米，计算应征进口关税税额为多少？
9、山东华丰食品进出口贸易有限公司从法国进口冷冻整鸡2000千克，以每千克1.95美元CIF青岛价格条件成交，买方自行向其购货代理人支付佣金200美元。
经查，冷冻整鸡税目税号02071200，按从量税征收进口关税，最惠国税税率为
1.30元/千克，增值税税率为13%，该商品无进口环节消费税，海关计征汇率为
1美元=7.20元人民币。经海关审定以成交价格作为完税价格征收进口关税和进
口环节增值税。试计算，该批冷冻整鸡应总计缴纳多少进口税费？
10、浙江捷达汽车国际贸易有限公司从日本进口排气量为300毫升，装有往复式
活塞内燃发动机摩托车10辆，以每辆3500美元CFR上海价格条件成交，由买
方自行投保，支付保险费185美元。海关以成交价格并计入保险费估定该进口货
汽车进口税物的完税价格。经查阅进口税则获知，该商品税目税号为87113010，进口关税
最惠国税税率为45%，进口环节增值税税率17%，进口环节消费税税率10%，
当时的计征汇率为1美元=7.50人民币元。试计算该批进口货物应征进口关税、
进口环节增值税、进口环节消费税以及总计税额各多少？
1.进出口贸易实务课程的主要内容包括国际贸易术语；国际货物买卖合同条款；国际货
物买卖合同的商订与履行；与国际货物买卖有关的主要法律法规、国际条约、国际惯例；国际贸易方式五个部分。其特点是实践性、技术性、操作性、实用性很强。
2.国际货物买卖与国内贸易相比，更具有国际性、复杂性、风险性。
3.国际货物买卖合同是营业地在不同国家的当事人之间为买卖一定货物所达成的协议，
是当事人双方各自履行约定义务的依据；也是一旦发生违约行为时，进行补救、处理争议的法律文件。其基本内容包括：
(1)合同的标的。主要包括货物的名称、质量、数量和包装。
(2)货物的价格。通常包括货物的单价和总价，或确定价格的方法；有时还规定有关价格调整的条款。
(3)卖方的义务。主要是涉及到何时、何地以何种方式交付货物，移交与货物有关的单据和转移货物的所有权等。
(4)买方的义务。主要是于何时以何种方式支付货款和收取货物。
(5)争议的预防与处理。主要包括商品检验、索赔、不可抗力、仲裁等事项的规定。
国际货物买卖合同是国际货物买卖活动中最基本的、也是最主要的合同。
4.国际货物买卖合同适用的法律，概括起来有三种：
（1）国内法，如《中华人民共和国合同法》；
（2）国际条约，如《联合国国际货物销售合同公约》；
（3）国际贸易惯例，包括《国际贸易术语解释通则》、《跟单信用证统一惯例》、《跟单托收统一规则》、《汉堡规则》、《联合运输单证统一规则》、《UCP500关于电子交单的附则》(eUCP1.0版)等。
应遵守的原则有：平等原则、自愿原则、公平原则、诚实信用原则、合法原则。
5.进出口贸易一般都包括交易前的准备、商订合同和履行合同三个阶段。
第一章国际贸易术语
1、单项选择题
1）A 2）A 3）B 4）C 5）B
2、多项选择题
1）ACD 2）ABD 3）ABCD 4）BCD 5）BC
3、判断题
1）ⅹ 2）ⅹ 3）ⅹ 4）ⅹ 5）ⅹ 6）ⅹ 7）ⅹ 8）ⅹ 9）√ 10）√
4、问答题
1）FOB、CFR、CIF贸易术语与FCA、CPT、CIP贸易术语主要不同之处如下:
①适用的运输方式不同。
②交货和风险转移的地点不同。
③交货时间不同。
④投保险别不同。
⑤费用责任划分不同。
⑥货运单据不同。
2）国际贸易惯例是长期实践中产生的为人们承认接受的习惯做法与规则，但它不是各国的共同立法，也不是某一国的法律，他们对买卖双方没有强制的约束力，只有实际的效力，是否采用完全由双方当事人决定。只有当双方当事人在他们订立的贸易合同中明确表示采用某种国际贸易惯例来确定他们之间的权利和义务时，该项惯例才适用于该合同并对当事人产生约束力。如果买卖双方在合同中订立与惯例完全相反的约定或条款，只要这些约定和条款是合理的，与本国法律不相矛盾，那么它就能得到有关国家的法律承认和保护。如买卖双方在合同中既不排除，也不明确规定采用何种惯例，则当发生争议而提交诉讼或仲裁时，法院或仲裁机构往往引用某些公认的或影响较大的惯例，作为判决或裁决案件的依据。
3）相同点:
①同是装运港交货类的贸易术语，买卖双方的风险的划分都是以装运港的船舷为界，都是卖方负责办理出口清关手续，都是由买方负责办理进口清关手续。
②都仅适用于海运或内河运输。
③都是象征性交货方式，即卖方凭单交货，进口方凭单付款。
不同点：
①三种贸易术语下的商品价格构成不同。
②买卖双方所承担的责任和费用不同。
③所要注意的问题不同。
④FOB术语后注明（装运港），CFR和CIF后注明（目的港）。
5、案例分析
１）我公司与进口商所签订的合同是CIF合同，而CIF合同是属于装运合同，因此我公司只需要负责
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