各种税的计算公式
1、一般纳税人
应纳税额=销项税额—进项税
销项税额=销售额×税率此处税率为17%
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）
禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）
2、进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）
3、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
二．消费税
1、一般情况：
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）
组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）
2、从量计征
应纳税额=销售数量×单位税额
三、营业税
应纳税额=营业额×税率
四、关税
1、从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
2、从量计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
3、复合计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
五、企业所得税
应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
六、外商投资企业和外商企业所得税
1、应纳税所得额
制造业：
应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出
商业：
应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出
服务业：
应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出
2、再投资退税：
再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率
七、个人所得税：
1、工资薪金所得：
应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数
2、稿酬所得：
应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）
3、其他各项所得：
应纳税额=应纳税所得额×使用税率
八、其他税收
1、城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率
2、房地产税
年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×%或年应纳税额=租金收入×12%
3、资源税
年应纳税额=课税数量×单位税额
4、土地增值税
增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目
应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）
5、契税
应纳税额计税依据×税率
资产=负债+所有者权益
主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用（营业费用、管理费用、财务费用）
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额+补贴收入
增值税计算方法
1、直接计税法
应纳增值税额：＝增值额×增值税税率
增值额：＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额
2、间接计税法
扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率
（1）、购进扣税法
扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额
（2）、实耗扣税法
扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额
一般纳税人应纳增值税额
一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额
1、销项税额＝销售额×税率
销售额＝含税销售额/（1＋税率）
组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）
甲类卷烟10％ 乙类卷烟5%
雪茄烟5% 护肤护发品5%
烟丝5% 鞭炮、焰火5%
粮食白酒10% 贵重首饰及珠宝宝石6%
薯类白酒5% 汽车轮胎5%
其他酒5% 小轿车8%
酒精5% 越野车6%
化妆品5% 小客车5%
2、进项税额
不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
小规模纳税人应纳增值税额
小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率
销售额＝含税销售额/（1＋征收率）
销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）
进口货物应纳增值税额
进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率
组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税
营业税额
应纳营业税额＝营业额×税率
计税价格＝营业成本或工程成本×[（1+成本利润率）/（1－营业税税率）]
消费税额
1、从价定率的计算
实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率
（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)
（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）
（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）
（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额
（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）
2、从量定额的计算
实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额
资源税额
应纳税额＝课税数量×单位税额
企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率
应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额
应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
利润总额＝收入总额－成本、费用、损失
1、工业企业应纳税所得额公式
工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出汽车进口税
营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用
产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加
其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加
本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额
本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用
2、商品流通企业应纳税所得额公式
应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失
主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入
商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加
商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让
3、饮服企业应纳税所得额公式
应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本
经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加
营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额
4、应纳所得税税额计算
（1）分月或分季预缴所得税额＝月、季应纳税所得额×税率（33％）
（2）年终汇算清缴时，应退补所得税
应退补所得税额＝全年累计应纳税所得额×税率（33%）－本年累计已缴所得税额
预缴所得税
①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4
本期某月或某季应纳所得税税额＝[上一年应纳税所得额/2（或4）]×税率（33%）
②、按本期计划利润预缴所得税
本期某月或某季应纳所得税税额＝本期某月或某季计划利润额×税率（33%）
5、对减征所得税的计算
减征比例＝[(33%－原核定的税率)/33%]×100%
减征后应纳所得税额＝应纳税所得额×税率（33%）×（1-减征比例）
＝应纳所得税税额×减征比例
6、所得税税额扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额
7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算
弥补亏损后应纳所得税税额＝（应纳税所得额－以前年度未弥补亏损）×税率（33%）
外商投资企业和外国企业所得税额
1、制造业
应纳税所得额＝产品销售利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出
产品销售利润＝产品销售净额－产品销售成本－产品销售税金－销售费用＋管理费用＋财务费用
产品销售净额＝产品销售总额－（销货退回＋销货折让）
产品销售成本＝本期产品成本＋期初半成品、在产品盘存－期末半成品、在产品盘存
本期生产成本＝本期生产耗用的直接材料＋直接人工＋制造费用
2、商业企业应纳税所得额
应纳税所得额＝销货利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出
销货利润＝销货净额－销货成本－销货税金－（销货费用+管理费用＋财务费用）
销货净额＝销货总额－（销货退回＋销货折让）
销货成本＝期初商品存盘＋[本期进货－(进货推出＋进货折让)＋进货费用]－期末商品盘存
3、服务业
应纳税所得税＝业务收入净额＋营业外收入－营业外支出
业务收入净额＝业务收入总额－（业务收入税金＋业务支出＋管理费用＋财务费用）
4、应纳税所得额
应纳企业所得税额＝应纳税所得额×适用税率－已纳企业所得税额
应纳地方所得税额＝应纳税所得额×地方所得税税率－已纳地方所得税额
5、国际运输业务
应纳所得税额＝应纳税所得额×税率
应纳税所得额＝在中国境内起运所获客货收入的总额×5%
6、预提所得税
应纳税所得税额＝在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和×税率（20%）
7、所得税税款扣除限额的计算
所得税税款扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某的所得额/境内外所得总额
8、外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额
应退税额＝｛再投资额/[1－(原实际适用的企业所得税率＋地方所得税税率)]｝×原实际适用的企业所得税率×退税率
9、年终汇算清缴应补（退）企业所得税的计算
（1）、对没有征减，没有所得的企业
应补（退）税额＝全年应纳税所得额×企业所得税率－1～4季度已预缴所得税
（2）对有征减，有所得的企业
应补（退）企业所得税额＝境内、外所得按税法计算的应纳税总额－所得税允许扣除额－应减征的企业所得税额－已预缴企业所得税总额
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