税法计算题--覃章乔老师
1、某汽车企业2022年5月进口10辆小轿车，每辆进口关税完税价格为20万元人民币，购入在境内后销售7辆，每辆35万元（人民币），1辆用于本企业行政办公用途，2辆用于抵债，每辆作价35万元。关税税率为10%，消费税税率为5%
问：（1）计算该企业进口环节应交的消费税（2）计算该企业应交的车辆购置税应交消费税
200000某(1+10%)/(1-5%)某10某5%=5115789.5应交车辆购置税
200000某(1+10%)/(1-5%)某10%=23157.89
2、某公司从进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%。
分别计算进口环节缴纳的各项税金。
3、某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2022年12月份的生产经营情况如下：
（1）进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；
（4）计算企业12月进口机械设备应缴纳的增值税；『正确答案』
汽车进口税（1）12月进口原材料应缴纳的关税＝（120＋8＋3＋13）某10%＝14.40（万元）
（2）12月进口原材料应缴纳的增值税＝（120＋8＋3＋13＋14.4）某17%＝26.93（万元）国内进项税额=26.93+7某7%
（3）12月进口机械应缴纳的关税＝（60＋3＋6＋2）某10%＝7.10（万元）
（4）12月进口机械应缴纳的增值税＝（60＋3＋6＋2＋7.1）某17%＝13.28（万元）国内进项税额=13.28+4某7%
4、．位于某市的一企业兴建四栋规格一样的楼宇，建筑总成本为8000万元，一栋用于行政办公，一栋用于销售取得销售收入3000万元，一栋用于出租，当期获得租金1000万元，一栋用于投资入股某企业，按其利润的20%分红，当年由于企业亏损无收入。（企业成本利润率为10%）（1）计算该企业建筑业营业税(2)计算该企业应交的城市建设维护税
自建非自用建筑业：8000/4某（1+10%）/（1-3%）某3%=68.0412（万元）
自建自用不征收建筑业营业税
【例】某股份有限公司2022年2月份发生如下业务：销售不动产3000某5%=150（万元）
（1）自建商品房建造成本1000万元，全部用于销售。本期出租收入1000某5%=50售出款项1600万元万元。（2）宾馆营业收入200万元，其中有餐厅收入160万元，KTV包房娱乐和餐饮收入共40万元。自建用于投资共同承担风险不征收营业税
（3）客房部的客房收入50万元，会议室租金6元，住宿2营业税=（万元。（营业税率：交通运输68.0412+150+50）某7%3%、建筑业3%、服务业5%、城市建设维护税=268.04某7%=18.76（万元）娱乐业20%、转让不动产5%）（商品房成本利润率10%）请回答下列问题：
（1）自建自销商品房营业税组成计税价格是多少？应缴纳5、某建筑公司自建一建筑物后对外销售，建筑成本300万元，当地成本利润率20%，对外售价400营业税是多少？万元，其应纳营业税为：
（2）销售不动产应纳营业税是多少？①建筑业营业税=300某（1+20%）÷（1-3%）某3%=11.13（万元）（3）宾馆收入应纳营业税是多少？②销售不动产营业税=400某5%=20（万元）（4）客房收入应纳营业税是多少？
（5）本月应纳营业税是多少？
6、2022年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；把第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元。求第三季度该商业银行应纳营业税？
应纳营业税=（400+5+860-780）某5%=24.25（万元）
7、国内某作家2022年创作一篇长篇小说在某报社连载，三个月稿酬分别是3000元，4000元，5000元。同年该作家拍卖个人书画取得收入20000元，从中取出5000元通过国家机关捐赠给受灾地区，（1）李某用于捐赠的可扣除金额是多少？
（2）李某当年应交个人所得税多少？
出售书画的可扣除捐赠金额20000某（1-20%）某30%=4800【20000某（1-20%）-4800】某20%=2240(元)
(3000+4000+5000)某(1-20%)某20%某(1-30%)=1344(元)个人所得税应缴2240+1344=3684（元）
8、2022年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税？
捐赠扣除限额＝80000某（1-20%）某30%＝19200（元），实际发生20000元，应扣除19200元。本题应纳个人所得税＝〔80000某（1-20%）-19200〕某20%某（1-30%）＝6272（元）
9、中国公民孙某系自由职业者，2022年收入情况如下：
出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。计算该公民应交个人所得税。
①出版小说、小说加印应纳个人所得税＝（50000+10000）某（1－20%）某20%某（1－30%）＝6720（元）
②小说连载应纳个人所得税＝（3800－800）某20%某（1－30%）＝420（元）
10、某市一家机械制造企业是在境内成立的居民企业，2022年实现税前收入总额2500万元（其中包括产品销售收入2000万元、购买国库券利息收入100万元，取得转让技术所有权收入50万元），发生各项营业成本和费用共计1200万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元，广告费200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会活动经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项没有核定的准备金支出100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。另该企业当年通过民政部为地震灾区捐赠200万元。
（1）该企业会计利润是多少？（2）该企业的业务招待费应作何处理？（3）该企业的广告费应作何处理？