2021-2022税务师之税法一自我提分评估(附答案)
单选题（共80题）
1、关于增值税旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。
A.一次购买金额达到300元可以退税
B.退税币种为退税者所在国货币
C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
D.旅客是指在中国境内居住满365天的个人
【答案】 C
2、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是（）。
A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，
购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币3000元
C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%
D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取
消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收
【答案】 B
3、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2021年6月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2021年6月该旧机动车交易公
司应纳增值税（）万元。
A.2.40
B.4.78
C.9.38
D.70.18
【答案】 A
4、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。
A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议
B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议
C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人
D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼
【答案】 C
5、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。
A.25
B.19
C.15
D.16.5
【答案】 A
6、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元。白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨，税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元，则该酒厂当月应纳消费税（）元。
A.260000
B.340000
C.268000
D.160000
【答案】 C
7、关于税务规范性文件，下列说法正确的是()。
A.税务规范性文件可以设定退税事项
B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释
C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”
D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件
【答案】 B
8、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2019年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。
A.8月18日
B.9月20日
C.9月28日
D.10月30日
【答案】 D
9、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。
A.以到岸价格为计税依据
B.以关税完税价格与关税额之和为计税依据
C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据
D.以海关审定的成交价格为计税依据
【答案】 B
10、下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（）。
A.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税
B.翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税
C.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”计税
D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。
【答案】 C
11、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：
A.160
B.802.5
C.650
D.810
【答案】 C
12、下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。
A.报复关税是指他国政府以不公正、不平等、不友好的态度对待本国输出的货物时，为维护本国利益，对该国输入本国的货物加重征收的关税
B.特惠税率适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物
C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货
物
D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率
的规定执行
【答案】 A
13、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机
构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。
A.367.00
B.258.00
C.320.00
D.198.50
【答案】 A
14、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。
A.外国政府无偿赠送的物资
B.有商业价值的广告品
C.残疾人专用品
汽车进口税
D.科教用品
【答案】 A
15、下列各项中，不属于委托加工应税消费品从价计征消费税的组成计税价格
构成项目的是（）。
A.委托方支付的加工费用