2023年税务师之税法一精选题库与答案
单选题（共60题）
1、某企业2020年6月从企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金30万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税（ ）万元。（关税税率10%）
A.3
B.3.1
C.3.3
D.3.4
【答案】 C
2、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A.2040
B.2767.06
C.3162.35
D.10400
【答案】 B
3、A市甲企业为增值税一般纳税人，于2019年12月将位于B市的三年前购入的门市房出租，租期一年，取得一次性含税租金收入100万元。甲企业应在B市预缴增值税（ ）万元。
A.2.75
B.2.85
C.4.76
D.1.83
【答案】 A
4、下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是（ ）。汽车购置税取消
A.纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关销售额
B.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过 12 个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，仍需要计入年应税销售额
D.销售服务、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
【答案】 C
5、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为309万元（其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元，货物适用税率13%）。该批货物应转出进项税额（ ）万元。
A.27.81
B.39.81
C.40.17
D.35.26
【答案】 B
6、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A.148.45
B.148.50
C.148.70
D.161.36
【答案】 D
7、某白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产白酒10吨，取得含税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税（ ）万元。
A.5.45
B.6.4
C.5.80
D.5.87
【答案】 C
8、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（ ）。
A.非营利单位转让办公用房
B.企业之间互换办公用房
C.双方合作建房建成后转让的
D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%
【答案】 D
9、甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2015年6月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。（当地契税税率3%）
A.62.27
B.64.67
C.67.92
D.94.51
【答案】 B
10、下列消费品，属于消费税征税范围的是()。
A.大客车
B.洗发水
C.合成宝石首饰
D.轮胎
【答案】 C
11、某公司将货物运往加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，加工费和料件费30万元，复运进境的运费1万元、保险费0.4万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（ ）万元。
A.3.10
B.3.14
C.10.14
D.13.14
【答案】 B
12、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独核算的销售公司，2021 年 7 月将 10 吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为 80000 元。白酒销售公司对外的销售价格为 120000 元/吨，税务机关核定消费税最低不含税计税价格为 84000 元/吨，则该白酒生产企业当月应纳消费税（ ）元。
A.250000
B.340000
C.178000
D.170000
【答案】 C
13、某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨1000元，该企业当月应缴纳的环境保护税（ ）万元。