征税与纳税
一、单项选择题（在每小题给出的四个答案之中，只有一项最符合题意。）
1．下面漫画《取之于民＝用之于民？》给我们的启示是
①公民要积极关注国家对税收的征管和使用
②我国税收的性质已经发生了根本性的变化
③国家依法征收的税款应该等量偿还给纳税公民
④公民要增强对公职人员及公共权力的监督意识
A．①④      B．②③      C．②④      D．③④
2．近年来，随着经济社会发展和全民法律意识的提高，“依法纳税是每个公民应尽的义务”这一理念不仅仅在普通民众心中生根发芽，更在企业中发扬光大，并逐渐成为全社会的共识。普通民众能够形成这一社会共识，是因为
①在我国，国家利益和个人利益在根本上是一致的
②税收都是取之于民、用之于民
③国家各项职能的实现必须以税收作为物质基础
④税收具有强制性、无偿性和固定性
A．①②      B．②④      C．①③      D．③④
3．负所得税的做法是设定一个收入平均水平，然后根据每个家庭的收入差别，分别制定税收门限。当一个家庭收入超过平均水平就应该收取正所得税；而当一个家庭的收入低于平均水平时，就应该收取负所得税，即从政府那里获得补助。这一措施
①表明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
②说明税收应改变其固定性，根据多种因素进行合理调整 
③再一次证明了公平的收入分配是社会发展进步的基础
④启示税负要对所有人公平，并保障低收入者的基本生活
A．①②      B．①④      C．②③    D．②④
4．针对引发广泛讨论的提高个人所得税起征点，有专家指出：“个税改革应‘既见树木，又见森林’，如果只是关注起征点，则不会看见森林。”提高个税起征点(免征额)仅仅是掀开个税改革的一角，序幕揭开的背后，还有更关乎社会公平的制度设计，还有更多需要综合考虑的因素。下列措施符合“既见树木，又见森林”的是
①综合考虑居民生活成本，探索灵活和公平的扣除（免征税所得）政策
②免征额上调的越高越好，最大程度降低人们的税收负担
③增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除免税，扣除标准完全统一
④统筹各部门涉税信息，真实地掌握个人、家庭收入，补齐税收征管短板
A．①③      B．②③      C．②④      D．①④
5．2018年7月1日起，我国降低汽车进口关税，汽车整车关税降至15％，汽车零部件关税降至6％。受降低关税影响，汽车进口环节增值税和消费税也将相应降低。这一政策对我国进口汽车市场带来一定影响，若不考虑其他因素，用下列曲线图表示正确的是
6．2018年12月18日，国务院公布修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个税免征额由3500元提高到5000元，扩大3%，10%，20%三档低税率的级距；加大对符合居民个人标准的人士税收优惠力度；对个体工商户等经营主体在计算经营所得时给予家庭生计必要支出减除等。此举有利于
①防止偷税骗税，增加国家财政收入
②吸引人才，支持鼓励自主创业
③增加居民收入，督促公民自觉纳税
④调节个人收入分配，实现社会公平
A．①③      B．①③      C．②③     D．②④
7．个人所得税改革实施首月，随着个税起征点提高，有6000多万税改前的纳税人不再缴纳工资薪金所得个人所得税。在普遍减税的各行业中，制造业纳税人减税规模最大，民营企业员工少缴个人所得税164.5亿元，不考虑其他因素，国家提高个税起征点最有可能引起的连锁反应是
①提高个税起征点→增加国家财政收入→加大政府投资力度→促进国民经济发展
②提高个税起征点→增加中低收入者收入→缩小收入差距→有利于实现社会公平
③提高个税起征点→降低劳动者税负→提高劳动者积极性→激发经济发展内生动力
④提高个税起征点→减轻小微企业税负→加大自主创新投入→提高企业经济效益
A．①②      B．②③      C．③④      D．①④
8．2018年5月1日，北京昌水建筑公司开出了增值税改革新政实施后的首张新发票，如期实现税率调整后发票的成功开具，这意味着我国深化增值税改革“首战告捷”。下列对增值税表述正确的是
A．避免对同样一个经营额重复征税
B．是调节个人收入分配的有效手段
C．分为超额累进税率和比例税率两种
D．防止前一个生产企业的骗税行为
9．2019年4月1日，作为今年减税降费“重头戏”的增值税改革正式落地，制造业等行业税率由16%降至13%，交通运输业和建筑业等行业税率由10%降至9%。下调增值税税率对我国深化供给侧结构性改革推动经济高质量发展将产生积极影响，不考虑其他因素，其影响路径
是
①企业经营成本下降      ②企业投资增加
③产品价格下降          ④居民收入增加
⑤就业人数增加          ⑥消费需求扩大
A．①→③→⑥      B．②→③→进口汽车关税下调⑥      C．①→④→⑥     D．②→④→⑤
10．2018年10月3日，据新华网报道，国家税务总局以及江苏省税务局公布由众举报的范冰冰“阴阳合同”涉偷漏税一案公布调查报告，在拍摄电影《大轰炸》偷逃个人所得税618万元，此外还查出范冰冰及其担任法定代表人的企业少缴税款2.48亿元，其中偷逃税款1.34亿元。国税总局已部署开展规范影视行业税收秩序工作，规范影视行业纳税将有利于
①加大征税监管力度，规范影业发展
②强化行业规范意识，打击非法收入
③减轻个人创业负担，提高创业意识
④缩小行业收入差距，维护社会公平
A．②③      B．①③      C．②④      D．③④
11．现实生活中仍然存在着违反税法的现象，下图漫画讽刺的是有些海外代购人抱着侥幸心理不主动申报关税，这属于
A．偷税      B．欠税      C．骗税      D．抗税
12．新修订的《中华人民共和国个人所得税法》于2019年1月1日起施行。下列关于本次个税法修改的亮点与其解读对应正确的是
亮点
解读
①引入居民个人与非居民个人概念，将是否在中国境内居住满1年作为判定纳税居民的标准，调整为183天
更好地行使税收管辖权，维护我国税收权益
②扩大3%、10%、20%三档低税率的级距（如现行税率为10%的部分所得的税率降为3%）30%、35%、45%这三档较高税率的级距保持不变
减轻中等收入体税负，发挥个人所得税的社会再分配调节功能
③增加赡养老人、子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除
通过扩大征税范围降低城镇居民生活成本
④在避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等行为，纳入反避税体系
减少偷税漏税行为，增加民生领域的建设投入
A．①②      B．①④      C．②③     D．③④