2022年税收收⼊增长的结构性分析
我们很多⼈对于题⽬中提到的问题，其实都不是很清楚，理解的也不是很透彻，但这都是和我们的⽣活息息相关的，有了解的必要，今天店铺⼩编整理了相关的知识，⼀起往下⾯看看吧。
税收收⼊增长的结构性分析
⼀、税收收⼊增长的总体情况
全国税收总收⼊完成100600.88亿元，同⽐增长12.1%。税收收⼊增长的主要特点：⼀是税收总收⼊增速⼤幅回落，为近三年最低⽔平。全国税收总收⼊增速分别⽐和2010年低10.5和10.9个百分点。⼆是分季度来看税收收⼊增速呈现“前⾼后低、逐步回落”⾛势，四季度略有回升。三是主体税种收⼊增速明显回落。国内增值税、营业税和企业所得税同⽐分别增长8.9%、15.1%和17.2%，⽐上年增速分别回落6.1、7.5和13.4个百分点。进⼝货物增值税消费税和关税同⽐分别增长9.1%和8.7%，⽐上年增速分别回落20.2和17.5个百分点。四是个⼈所得税收⼊降幅较⼤。个⼈所得税同⽐下降3.9%，⽐上年增速回落29.1个百分点，其中⼯资薪⾦所得税和个体⼯商户⽣产经营所得税降幅较⼤，同⽐分别下降8%和12.5%。
税收收⼊增速⼤幅回落是经济增长放缓、企业效益增速下滑、进⼝增长乏⼒以及实施结构性减税政策的综合反映。具体来看：⼀是经济增速回落。1-11⽉规模以上⼯业增加值增长10%，⽐上年增速回落3.9个百分
点；社会消费品零售总额增长14.2%，⽐上年增速回落2.8个百分点；全国规模以上⼯业企业实现利润同⽐增长3%，⽐上年增速回落21.4个百分点。⼆是价格总⽔平涨幅⼤幅回落使得以现价计算的税收收⼊增速回落。1-11⽉全国⼯业⽣产者出⼚价格和居民消费价格同⽐分别下降1.7%和上涨2.7%，⽐上年增速分别回落8.1和2.8个百分点，使得以现价计算的税收收⼊增速回落。三是⼀般贸易进⼝额增速⼤幅回落。⼀般贸易进⼝额同⽐增长1.4%，⽐上年增速回落29.6个百分点。四是结构性减税政策⼒度较⼤，使⼀些主体税种都有不同程度减收。，在继续实施和完善已经出台的减税政策的同时，国家进⼀步加⼤了结构性减税⼒度，如积极推进营业税改征增值税改⾰试点，实施⼩型微型企业所得税优惠政策、提⾼增值税和营业税起征点等⽀持实体经济发展的政策，促进出⼝增加进⼝、⽀持流通业和鲜活农产品⽣产流通、推动区域协调发展、⿎励技术创新等结构性减税政策。
⼆、主要税种收⼊情况
(⼀)国内增值税
国内增值税实现收⼊26415.69亿元，同⽐增长8.9%，⽐上年增速回落6.1个百分点。国内增值税收⼊占税收总收⼊的⽐重为26.2%。
分⾏业看，在20个重点⼯业⾏业中，钢坯钢材和煤炭⾏业增值税收⼊下降幅度较⼤，同⽐分别下降12.3%和
5.4%。
增值税的税基⼤体相当于⼯业增加值和商业增加值。
国内增值税收⼊增速回落的主要原因：⼀是⼯业增加值增速回落。1-11⽉规模以上⼯业增加值同⽐增长10%，⽐上年增速回落3.9个百分点。⼆是价格⽔平回落使得增值税税基相应缩⼩。1-11⽉⼯业⽣产者出⼚价格同⽐下降
1.7%，⽐上年增速回落8.1个百分点。三是部分⼯业品及原材料市场持续低迷，价格普遍降低，使得相关⾏业增值税收⼊下降。11⽉份煤炭及炼焦⼯业品出⼚价格同⽐下降1
2.9%;1-11⽉⿊⾊⾦属材料类⼯业⽣产者购进价格平均同⽐下降6.9%。四是结构性减税政策。如提⾼增值税起征点，对集成电路重点项⽬和部分进⼝设备留抵税额予以退税，免征蔬菜和鲜活⾁蛋产品流通环节增值税等等。这些结构性减税政策的实施使得增值税相应减收。
(⼆)国内消费税
国内消费税实现收⼊7872.14亿元，同⽐增长13.5%，与上年增速基本持平。国内消费税收⼊占税收总收⼊的⽐重为7.8%。
分产品看，卷烟、酒和贵重⾸饰等同⽐分别增长17.8%、16.9%和13.2%。
国内消费税的税基是烟、酒、汽车、成品油等14类特定商品的销售额或销售量。
国内消费税收⼊平稳增长的主要原因：⼀是烟酒产品结构升级，⾼档产品增长较快。1-11⽉卷烟产量同⽐增长
2.4%，1-11⽉⽩酒产量同⽐增长17.7%。⼆是贵重⾸饰销售额持续增长。1-11⽉⾦银珠宝零售额同⽐增长15.6%。
(三)进⼝货物增值税、消费税
进⼝货物增值税、消费税实现收⼊14796.41亿元，同⽐增长9.1%，⽐上年增速回落20.2个百分点。进⼝货物增值税、消费税收⼊占税收总收⼊的⽐重为14.7%。
进⼝货物增值税、消费税的税基是⼀般贸易进⼝额。
进⼝货物增值税、消费税增速⼤幅回落的主要原因是⼀般贸易进⼝额增速回落。我国⼀般贸易进⼝额同⽐增长1.4%，⽐上年增速回落29.6个百分点。部分重点商品进⼝额增速⼤幅回落或负增长。如原油进⼝额同⽐增长12.1%，⽐上年增速回落33.2个百分点；钢材进⼝额同⽐下降17.5%，⽐上年增速回落24.8个百分点。
(四)出⼝货物退增值税、消费税
出⼝货物退增值税、消费税10428.88亿元，同⽐增长13.3%。出⼝货物退增值税、消费税在账务上冲减税收总收⼊。
(五)营业税
营业税实现收⼊15747.53亿元，同⽐增长15.1%，⽐上年同期增速回落7.5个百分点。营业税收⼊占税收总收⼊的⽐重为15.6%。
分⾏业看，除⾦融业外，其他⾏业营业税增速均有所回落。其中，租赁和商务服务业营业税下降16.5%，⽐上年增速回落47.7个百分点；交通运输业、建筑业和房地产业营业税同⽐分别增长6.7%、18.6%和11.6%，⽐上年增速分别回落了13.7、6.7和3.3个百分点。
营业税的税基是交通运输业、建筑业、⾦融保险业、邮电通信业、⽂化体育业、娱乐业、服务业、转让⽆形资产和销售不动产等9个⾏业取得的营业收⼊。
营业税收⼊增速回落的主要原因：⼀是商品房成交额萎缩、建筑业投资额增速回落，使得房地产和建筑业营业税增速回落。1-11⽉商品房销售额同⽐增长9.1%，⽐上年增速回落6.9个百分点;1-11⽉建筑业固定资产投资额同⽐增长18.7%，⽐上年增速回落20.1个百分点。⼆是政策性减收因素。如，⾃2018年11⽉1⽇起，提⾼营业税起征点;2018年起先后在上海等12个省市对交通运输业和部分现代服务业等⾏业进⾏营业税改征增值税试点，营业税相应减收。
(六)企业所得税进口汽车关税下调
企业所得税实现收⼊19653.56亿元，同⽐增长17.2%，主要是汇算清缴企业所得税增加较多，⽐上年增速回落13.4个百分点。企业所得税收⼊占税收总收⼊的⽐重为19.5%。
企业所得税收⼊中，汇算清缴企业所得税5098.38亿元，同⽐增长25.1%，增加1022.34亿元，占企业所得税增加额的近四成;⽽预缴当年企业所得税同⽐增长8.4%，⽐上年预缴企业所得税增速回落21.6个百分点。
分⾏业看，⼯业企业所得税中，半数以上⾏业的企业所得税收⼊下降，成品油、钢坯钢材和纺织品等⾏业企业所得税降幅较⼤，同⽐分别下降43%、25.2%和20.1%。其他⾏业企业所得税增速都有所回落。
企业所得税的税基是企业利润总额。
企业所得税收⼊增速回落的主要原因是企业利润增速放缓，影响了预缴企业所得税收⼊。1-11⽉全国规模以上⼯业企业实现利润同⽐增长3%，⽐上年同期增速回落21.4个百分点。在41个⼯业⼤类⾏业中，有10个⾏业利润同⽐下降，1个⾏业亏损。特别是⿊⾊⾦属冶炼和压延加⼯业利润下降47.9%，⽯油加⼯、炼焦和核燃料加⼯业由上年同期盈利转为亏损，影响了成品油、钢坯钢材等⾏业企业所得税的增长。
(七)个⼈所得税
个⼈所得税实现收⼊5820.24亿元，同⽐下降3.9%，⽐上年增速回落29.1个百分点。个⼈所得税收⼊占税收总收⼊的⽐重为5.8%。
分项⽬看，个体⼯商户⽣产经营所得税和⼯资薪⾦所得税⼤幅下降，同⽐分别下降12.5%和8%。利息股息红利所得税、劳务报酬所得税和财产转让所得税同⽐分别增长14.7%、10.8%和6.5%。
个⼈所得税的税基是个⼈(主要是城镇居民)收⼊。
个⼈所得税收⼊下降的主要原因：⼀是受提⾼个⼈所得税⼯薪所得减除费⽤标准，以及调整⼯薪所得和个体⼯商户经营所得的税率结构等减税政策的影响。⼆是⼆⼿房交易价格回调，财产转让所得税相应减收。11⽉份70个⼤中城市中⼆⼿住宅价格同⽐下降的城市达到49个，其中，北京同⽐下降0.2%，杭州同⽐下降3.3%。
(⼋)房产税
房产税实现收⼊1372.49亿元，同⽐增长24.5%，与上年增速基本持平。房产税收⼊占税收总收⼊的⽐重为
1.4%。
房产税的税基是企业保有的⾃⽤房产原值总额和出租房屋的租⾦收⼊总额，它的增长速度是由纳税⼈房产的保有总量和房屋出租价格的增长速度决定的。
房产税收⼊平稳增长的主要原因：⼀是房屋租赁价格上升，居民消费价格中的居住类价格同⽐上涨2.6%。⼆是翘
尾因素带来的增收。下半年各地开始将地价计⼊房产计税原值，使得上半年房产税翘尾增收。
(九)证券交易印花税
证券交易印花税实现收⼊303.52亿元，同⽐下降30.8%，⽐上年降幅加深11.4个百分点。证券交易印花税收⼊占税收总收⼊的⽐重为0.3%。
证券交易印花税的税基是A股和B股的交易总⾦额。
证券交易印花税下降的主要原因是股票市场持续低迷。上交所股票总成交⾦额同⽐下降30.7%，深交所股票总成交⾦额同⽐下降18.4%。
(⼗)城镇⼟地使⽤税
城镇⼟地使⽤税实现收⼊1541.72亿元，同⽐增长26.1%，⽐上年增速加快4.4个百分点。城镇⼟地使⽤税收⼊占税收总收⼊的⽐重为1.5%。
城镇⼟地使⽤税的税基是纳税⼈占⽤的⼟地⾯积。
城镇⼟地使⽤税较快增长的主要原因：⼀是办公楼销售⾯积持续增长，1-11⽉全国办公楼销售⾯积同⽐增长11.6%。⼆是部分地区调整城镇⼟地使⽤税地段等级和税额标准。
(⼗⼀)车辆购置税
车辆购置税实现收⼊2228.27亿元，同⽐增长9%，⽐上年增速回落5.1个百分点。车辆购置税收⼊占税收总收⼊的⽐重为2.2%。
车辆购置税的税基是应税车辆(包括汽车、摩托车、电车、挂车、农⽤运输车)的销售总额。
车辆购置税增速回落的主要原因是汽车零售额增速放缓，全国汽车零售额同⽐增长7.1%，⽐上年增速回落了8.1个百分点。
(⼗⼆)关税
关税实现收⼊2782.74亿元，同⽐增长8.7%，⽐上年增速回落17.5个百分点。关税收⼊占税收总收⼊的⽐重为2.8%。
关税的税基是⼀般贸易进⼝额。
关税增速回落的主要原因：⼀是我国⼀般贸易进⼝额增速⽐上年回落29.6个百分点。⼆是年初对730种商品下调进⼝关税税率。
(⼗三)契税
契税实现收⼊2873.92亿元，同⽐增长3.9%，⽐上年增速回落8.3个百分点。契税收⼊占税收总收⼊的⽐重为2.9%。
契税的税基⼤体相当于⼟地和房产的交易总⾦额，⼟地的交易额与国⼟部门的⽤地规划密切相关，房产的交易额主要受新建住房、⼆⼿房的交易量和价格的影响。
契税收⼊增速回落的主要原因：⼀是1-11⽉商品房销售额增速⽐上年回落6.9个百分点。⼆是房地产开发商购置⼟地的意愿下降。1-11⽉房地产开发企业⼟地购置费同⽐增长6.9%，⽐上年增速回落10.4个百分点。