注册税务师税法二（车船税）-试卷12
(总分：56.00，做题时间：90分钟)
一、 单项选择题(总题数：11，分数：22.00)
1.单项选择题共40题，每题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。（分数：2.00）
__________________________________________________________________________________________
解析：
2.根据车船税的相关规定，下列说法错误的是( )。
（分数：2.00）
 A.依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
 B.依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶都不属于车船税的征收范围 √
 C.在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
 D.在单位内部场所作业的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
解析：解析：选项B属于车船税的征收范围。
3.根据车船税的相关规定，车辆的具体适用税额由( )依照规定的税额幅度和国务院的规定确定。
（分数：2.00）
 A.省、自治区、直辖市人民政府 √
 B.省、自治区、直辖市地方税务机关
 C.车船管理部门
 D.国家税务总局
解析：解析：车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。
4.下列关于车船税计税单位的说法中，不正确的是( )。
（分数：2.00）
 A.乘用车以每辆为计税单位
 B.货车以每辆为计税单位 √
 C.机动船舶以净吨位每吨为计税单位
 D.游艇以艇身长度每米为计税单位
解析：解析：货车以整备质量每吨为计税单位。
5.以下车辆中不属于专用作业车的是( )。
（分数：2.00）
 A.消防车
 B.高空作业车
 C.混凝土泵车
 D.救护车 √
解析：解析：车船税税目税额表中的专用作业车，是指对于在设计和技术特性上用于特殊工作，并装置有专用设备或器具的汽车。以载运人员或货物为主要目的的专用汽车，如救护车，不属于专用作业车。
6.车辆因质量问题发生退货时退还的车船税，退货月份以( )为准。
（分数：2.00）
 A.申请退还的当月
 B.申请退还的次月
 C.退货发票所载日期的当月 √
 D.退货发票所载日期的次月
解析：解析：已纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或经销商的，纳税人可以向税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当月为准。
7.某企业2015年年初拥有纯电动商用车2辆，非插电式混合动力汽车3辆，汽车核定载客人数均为9人；机动船舶5艘，每艘净吨位2000吨；非机动驳船6艘，每艘净吨位1800吨；当地规定9人载客汽车车船税年税额为400元／辆，机动船舶净吨位201吨至2000吨的，车船税年税额为每吨4元。则该企业当年应缴纳车船税( )元。
（分数：2.00）
 A.62000
 B.62200 √
 C.62600
 D.63600
解析：解析：纯电动商用车免征车船税；非插电式混合动力汽车按照同类车辆适用税额减半征收车船税；非机动驳船按照机动船舶税额的50％计征车船税。该企业当年应缴纳车船税=3×400×50％+5×2000×4+6×1800×4×50％=62200(元)。
8.某企业2015年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆；乘用车4辆，其中2辆为纯电动乘用车；当年11月，1辆乘用车(非纯电动)被盗，取得公安机关开具的相关证明，并能够提供该被盗乘用车当年的车船税完税证明。已知当地载货汽车车船税年税额为60元／吨，乘用车车船税年税额为360元／辆，该企业2015年实际应缴纳的车船税是( )元。
（分数：2.00）
 A.4680
 B.4260 √
 C.5040
 D.5010
解析：解析：在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的车船税税款。该企业2015年实际应缴纳的车船税=10×60×6+360×2—360×2／12=4260(元)。
9.根据车船税的规定，车船税的纳税义务发生时间为( )。
（分数：2.00）
 A.取得车船所有权或管理权的次月
 B.取得车船所有权或管理权的当月 √
 C.车船交付的次月
 D.购买车船的发票所载日期的次月
解析：解析：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。
10.关于车船税纳税地点，下列说法错误的是( )。
（分数：2.00）
 A.车船的登记地
 B.车船税扣缴义务人所在地
 C.依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地
 D.依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的使用地 √
解析：解析：车船税的纳税地点为车船的登记地或车船税扣缴义务人所在地；依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。
11.根据车船税的有关规定，下列说法中，不正确的是( )。
（分数：2.00）
 A.车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定
 B.拖船按照机动船舶税额的50％计算车船税
 C.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从税务机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税 √
 D.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税
解析：解析：选项C：已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。
二、 多项选择题(总题数：17，分数：34.00)
12.多项选择题共30题，每题。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.。（分数：2.00）
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解析：
13.下列各项中，不属于车船税征税范围的有( )。
（分数：2.00）
 A.插电式混合动力汽车
 B.纯电动乘用车 √
 C.燃料电池乘用车 √
 D.境内单位和个人将船舶出租到
 E.经批准临时入境的外国车船 √
解析：解析：选项A属于法定免税的范围；选项BCE不属于车船税的征税范围，不征收车船税；选项D要依法征收车船税。
14.下列各项中，按车船应纳税额的50％计征车船税的有( )。
（分数：2.00）
 A.货车
 B.挂车 √
 C.半挂牵引车
 D.机动船舶
 E.非机动驳船 √
解析：解析：选项ACD要正常计算缴纳车船税，没有按应纳税额的50％十征车船税的规定。
15.下列各项中，按车船应纳税额全额计征车船税的有( )。
（分数：2.00）
 A.客货两用车 √
 B.高空作业车 √
 C.拖船
 D.游艇 √
 E.轮式专用机械车 √专用汽车
解析：解析：选项A：按照货车的计税单位和年基准税额计征车船税；选项BE：高空作业车属于专用作业车，专业作业车和轮式专用机械车都属于车船税税目中的其他车辆，要正常计算缴纳车船税；选项C：按照机动船舶税额的50％计算缴纳车船税。
16.下列纳税人中，属于车船税纳税人的有( )。
（分数：2.00）
 A.购买应税车辆销售的汽车经销商
 B.自产应税车辆用于对外投资的工业企业
 C.受赠应税车辆自用的个体工商户 √
 D.外购船舶使用的海运公司 √
 E.租入外国籍船舶的境内单位和个人
解析：解析：车船税的纳税人是在中国境内属于规定范围的车辆、船舶的所有人或管理人。选项A属于将车辆作为自己的存货，汽车经销商不是车辆的所有人或者管理人。选项B该工业企业也不是车辆的所有人或者管理人。选项E由于车船税是对在我国境内属于规定范围内的车辆和船舶征税，因此境内单位和个人租入的外国籍船舶不属于车船税征税范围。
17.下列纳税人中，属于车辆购置税纳税人的有( )。
（分数：2.00）
 A.进口应税车辆自用的国有企业 √
 B.购买已税旧车使用的李某
 C.外购游艇使用的甲企业
 D.将自产的车辆赠送给本单位职工的企业
 E.孙某抽奖取得的车辆并白用 √
解析：解析：车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人。其中购置是
指购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为以及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为，这些行为都属于车辆购置税的应税行为。选项D：企业没有使用，所以不属于车辆购置税的纳税人；选项B：车辆购置税有一次性缴纳的特点，即缴纳过了车辆购置税(能提供完税凭证)的车辆不再纳税；选项C：游艇不属于车辆购置税的征税范围。
18.为加强车船税税源管理，税务机关应当积极同相关部门建立联席会议、合作框架等制度，采集以下第三方信息( )。
（分数：2.00）
 A.依次查购买车辆一方的购买信息
 B.公安交通管理部门车辆登记信息 √
 C.海事部门船舶登记信息 √
 D.公共交通管理部门车辆登记信息 √
 E.渔业船舶登记管理部门船舶登记信息 √
解析：解析：税务机关应当积极同相关部门建立联席会议、合作框架等制度，采集以下第三方信息：(1)保险机构代收车船税车辆的涉税信息；(2)公安交通管理部门车辆登记信息；(3)海事部门船舶登记信息；(4)公共交通管理部门车辆登记信息；(5)渔业船舶登记管理部门船舶登记信息；(6)其他相关部门车船涉税信息。
19.下列各项属于车船税征税范围的有( )。
（分数：2.00）
 A.自行车
 B.三轮摩托车 √
 C.非机动驳船 √
 D.客货两用车 √
 E.电车 √
解析：解析：选项A：非机动车辆不属于车船税的征税范围。
20.下列各项不属于车船税征税范围的有( )。
（分数：2.00）
 A.经批准临时入境的外国车船 √
 B.经批准临时入境的台湾地区的车船 √
 C.境内单位将船舶出租到
 D.境内个人将船舶出租到
 E.境内单位租入外国籍船舶 √
解析：解析：选项CD：境内单位和个人将船舶出租到的，应依法征收车船税。
21.根据车船税法的有关规定，下列各项中，属于车船税的立法原则的有( )。
（分数：2.00）