我国机动车辆保险发展现状及问题分析
汪晶晶  淮南师范学院金融学院
摘　要：近年来，随着我国经济的发展和汽车销售量的不断增加，我国机动车辆保险业务的覆盖面进一步扩大，早已成为财产保险公司的第一大险种，其保费收入约占财产保险公司的七成左右，对财产保险公司的经营发展具有至关重要的作用。然而当前我国机动车辆保险在发展过程中仍存在较多问题，本文首先介绍了我国当前机动车辆保险业务的经营现状，其次重点就当前存在的问题进行了分析，最后就如何能实现机动车辆保险的健康快速发展提出了相关建议和对策。
关键词：机动车辆保险　财产保险公司　险种　保费收入
一、我国机动车辆保险经营现状
1.保费收入稳步增加。下表1给出了我国2011年至2014年车险原保费收入情况，从表中我们可以看出，近年来我国机动车辆保险（以下简称车险）保费收入稳步增加。其年均增长率在16.5%以上。且从当前情况来看，机动车辆保险仍然是财产保险公司的龙头险种，其保费收入仍占到财产保险公司总保费收入的75%以上。这些都表明我国机动车辆保险市场具有良好的发展潜力，并且对财产保险公司的经营发展具有至关重要的作用。
表1  我国2011年至2014年车险原保费收入情况
2011201220132014车险保费收入（亿元）3504.564005.174720.975515.92
车险保费同比增长（%）16.6614.2817.8716.84占产险业务总保费比重（%）75.8975.1375.9976.57
（资料来源：根据中国保险统计年鉴整理）
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2.赔款支出大，增长幅度高。但值得注意的是，虽然目前我国机动车辆保险的保费在稳步增加，但每年的的赔款支出比例仍较高，且年均增长幅度大。从表2中我们可以看出，车险理赔支出在不断增长，且值得关注的是，第一，从整体上看我国车险理赔支出增长率要高于同期保费增长情况；第二，每年车险理赔支出占公司总赔款支出的比例都高于同期保费占比情况。
表2我国2011年至2014年车险赔款支出情况
2011201220132014车险赔款支出（亿元）1750.922247.572719.833026.74占车险保费比重（%）49.9656.1157.654.9占财产险总赔款比重（%）80.0679.8079.0879.90赔款支出同比增长率（%）27.2628.3621.0111.28
（资料来源：根据中国保险统计年鉴整理）
子化审计辅助工具等方面加大对中小事务所执行审计准则的技术支持力度。(4)积极参与政策制定和法律完善，加快《注册会计师法》全面修订，提高注册会计师的行业地位和社会认同度，对个人会计师事务所、有限责任制事务所的业务范围作出限制性规定。(5)整治行业次序，提高市场准入门槛，遏制低价竞争，纠正以不正当手段招揽业务。(6)加强行业监管，完善执业质量检查制度，建立以周期性检查为基础、防范系统风险为核心、体现独立监管要求的事务所执业质量监管体系，保证行业执业质量，维护行业社会形象和公众利益。(7)推进诚信建设，建立“以人为本、诚信为先”的行业文化，对注册会计师的诚信执业行为进行严格审查，引导会员签署诚信自律公约、开展诚信宣誓，加强行业诚信文化构建，打造讲诚信、比诚信、学诚信、树诚信的文化氛围。
2.提升综合素质、实现多元化、规模化经营。在行业环境优化之外，广大中小事务所更要练好内功，提升自己，占据市场主动地位，掌握话语权，才能提高收费，保证执业质量。(1)培养业务骨干、提升业务技能。审计活动的主要参与者是注册会计师，而注册会计师自身综合素质的高低对于中小事务所审计质量有着紧密的联系。因此，在实际的工作过程当中，中小事务所要对内部注册会计师进行相关的教育，并加强对注册会计师的在职培训工作，提升注册会计师的综合素质。同时中小事务所要加强人才培养，创造育人、留人、用人的良好机制。稳定而优秀的员工队伍，是累积经验、提升质量的保证，也是传承知识、培育新人的基础。(2)以市场需求为导向，进一步拓展新的业务领域。从国际经验看，注册会计师的职业价值正从经济鉴证向价值管理转变，从合规性治理向经营性治理和风险管理转变。广大中小事务
所应当充分了解、挖掘、培育特定客户和特定市场需求，在特定领域针对特定客户更加深入地拓展新业务。尤其是在目前审计鉴证业务市场变窄的现状，中小事务所更应把业务积极拓展到咨询业务上来，只有业务的多元化或者把专业做精做专，中小事务所才能占据市场主动地位，掌握话语权，避免低价竞争，保证执业质量。(3)实现规模化经营，完善内部结构。很多中小事务所由于规模不大，人员配备不完善，部门设置不健全，三级复核无法严格执行，审计质量无法保证。规模化经营可以使人员配备齐全、部门设置全面、建立科学的内部考核机制、推行员工培训和激励机制、降低经营成本，保持独立、客观、公正原则，严格遵循注册会计师执业准则、规则，强化风险管控。
3.中小企业的健康发展。中小企业作为中小事务所的被审计单位，是中小事务所的业务合作伙伴和主要服务对象，中小事务所的健康发展，离不开中小企业的健康发展。一方面，中小企业的治理结构不合理会主观上影响事务所的审计质量，内部控制不健全会客观上影响事务所的审计质量。只有中小企业健康发展，拥有合理的治理结构，追求合法的经营利润，才能杜绝中小事务所审计失真的诱因。只有中小企业健康发展，建立健全内部控制体系，提供真实规范的会计信息，才能保证中小事务所的审计质量。另一方面，中小事务所是中小企业值得信赖的业务顾问和合作伙伴，往往既是企业信息披露的独立鉴证者，又是企业提升管理效率、加强内部控制的专业服务者。在日常合作中，中小事务所通过充分发挥其“智囊团”作用，促进中小企业完善治理结构，加强内部控制体系建设和实施，提升其风险防范能力，帮助中小企业实现转型升级。即扩展了自身业务增加收入，又为保证审计质量打下良好基础。
三、结语
中小事务所要想实现长远的发展就必须要加强对审计质量的重视，根据不断发展变化的市场经济环境，制定切实可行的改进策略，不断提升自身的综合实力，提高注册会计师的整体素质，从而促进审计质量的提升，确保我国市场经济的健康有序发展。
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3.费用支出逐年增加，盈利空间仍较小。在费用支出方面，由于市场竞争加剧，近年来车险手续费及相关营业成本都有所增加；同时由于赔款及费用支出的增长，车险业务盈利空间进一步缩小。例如，中国人民财产保险公司的车险费用率从2011年的26.9%增加到2014年的32.9%，承保利润由2011年的
4.4%下降到2014年的2.3%。中国平安财产保险公司的车险手续费支出由2011年的7.53%增加到2014年的9.66%，承保利润由2011年的4.88%下降到2014年的1.22%；中国太平洋财产保险公司车险手续费支出从2011年的7.73%增加到2014年的9.98%，承保利润由2011年的
5.64%下降到2014年的1.67%。
表3 车险费用支出情况
2011201220132014中国人保
财产保险公司
车险费用率（%）26.931.831.232.9
承保利润（%）  4.4  3.8  2.2  2.3
中国平安财产保险公司车险手续费占保费比重（%）7.538.128.739.66承保利润率（%）  4.88  3.64  1.68  1.22
中国太平洋
财产保险公司
车险手续费占保费比重（%）7.738.478.839.98
承保利润占保费比重（%）  5.64  2.280.18  1.67（资料来源：根据各保险公司年度报告整理）
总体来看，目前我国机动车辆保险业务的经营现状是在保费收入稳步增加的同时，理赔及相关营业成本和费用增长较快，承保利润下滑，盈利空间缩小。
二、目前存在的问题
当前车险作为财产保险公司的第一大险种，虽然市场规模在不断扩大，但其盈利水平欠佳，成本率不断上升，这除与车险业务自身特征有关以外，我认为目前车险市场上存在的一系列问题也是导致其大而不强，利润率下滑的主要原因。目前车险市场存在的主要问题有：
1.市场竞争秩序较为混乱，恶性竞争导致承保利润下滑。自机动车辆保险实施费率市场化以来，我国车险市场竞争加剧，然而由于车险产品的同质性以及财产保险公司一味追求保费规模，导致目前我国车险市场竞争非理性化，过度依赖价格竞争，各家保险公司为扩大市场份额，抢占客户资源，纷纷提高手续费率，同时采用变相降费、贴费返还等形式拉拢业务，这些非理性竞争使得车险业务承保利润严重下滑，陷入恶性循环；另外恶性竞争还扰乱了市场秩序，不利于车险市场的健康发展。
2. 内部成本控制意识不足，管理体制不完善，车险运营成本增加。当前，产险公司对内部成本管控不到位，公司相关领导及员工缺乏成本控制意识。为了追求车险业绩上的突破，不惜盲目增加成本支出，甚至进行违规操作，套取费用账外支付代理人手续费。据中国保险监管委员会（简称保监会）公布的相关数据显示， 2015年度中国保监会及派出机构共对保险公司、个人及代理机构等单位开出罚单931件，总罚金超过8000万。其中寿险公司和财险公司平分秋。就对财险公司的处罚信息来看，违规行为包括虚挂中间业务，财务数据不真实，套取费用、账外支付激励费用等。保险公司费用成本管理混乱，一方面使得公司营运成本增加，另一方面也助长了市场的恶性竞争，增加了车险的营销成本。
3.保险案件频发，理赔环节问题突出，理赔支出居高不下。一直以来，我国车险理赔成本一直居高不下。这除了与汽车修理费用、相关零部件价格上涨以及交通事故频发有关以外；理赔环节存在的诸多问题也是造成其赔付增加的重要原因。目前我国车险理赔管理体系不完善，监督机制不健全，控制机制漏洞较大。车险定损把关不严，随意性大，理赔环节存在较严重的道德风险，保险欺诈等骗赔现象频发。2014年，永安保险破获虚假理赔案件285起，涉及金额 1858.43万元；2015年上半年，业外保险司法案件数量182件，其中车险案件151起，占比83%；其中不乏理赔内部人员、汽修厂及驾驶员合谋案件。而据相关业内人士保守估计，目前车险理赔中近2成为骗赔，保险公司每年因此流失的赔款可能高达数亿元。
三、相关建议和对策
1.转变经营观念，加大监管力度，规范市场秩序。为了规范市场秩序，实现车险业务的可持续发展。一方面，产险企业要增强合法合规经营意识，转变经营观念，改变当前这种以高成本，高费率推动业务扩张，以违规降费，低价倾销，恶性竞争来扩大保费规模的经营方式；企业要以提高服务质量，提升产品创新能力为动力，保证车险业务可持续增长，实现其良性发展。另一方面，监管机构要认真完善保险法律法规体系，做到有法可依；同时要加强监管，加大惩戒力度，对于违规降费、扰乱市场秩序等行为要加以严惩。
2. 强化企业成本控制意识，建立健全费用管理体系，切实降低企业运营成本。为了降低企业运营成本，提高其盈利能力。当前产险企业首先要增强成本控制意识，相关管理层要充分认识并发挥自己的主观能动性，带头树立起成本意识和效益观念。同时要在全体职工中展开成本意识的宣传教育和培训工作，使公司全员充分认识并养成成本理念，形成节约型的公司文化；其次企业还要建立健全费用预算及相关管理体系，分险种，分渠道进行费用核算和审查，特别是要对基层机构的经营行为及费用支出进行监督和管控；最后企业要完善相关规章制度，实施成本管控问责制，对成本管控不到位，违法违规套费经营的部门及个人要严肃处理。
3. 促进信息共享，加强理赔及内控管理，防止保险欺诈。为了规范理赔流程，降低车险理赔成本，减少保险欺诈。产险企业首先要完善理赔流程，使理赔各环节职责明确，岗位分离；其次要强化理赔队伍建设，提高理赔人员的专业水平和从业素质，提升现场勘查、定损及识别问题的能力；最后还要加强内部
监控，加大对理赔各环节的监督和管理，对以赔谋私或内外勾结实施欺诈的人员要加大惩戒力度，依法严惩。除此之外行业内还要促进信息共享，加强技术合作，共同对抗保险欺诈行为，切实降低整个行业的赔付率，使车险市场健康发展。
参考文献：
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[4]杨敬东：《对车险理赔反欺诈工作现状及解决对策的思考》[J]. 《经济视角：下》，2013年第5期：第135-136页.
作者简介：汪晶晶（1988—） 女，学位：硕士，职称：助教 ，研究方向：金融 。
※基金项目：2016年度淮南师范学院科学研究一般项目，项目编号：2016xj18.
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