2023注会考试CPA《税法》典型题题库（含答案）
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广
B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励
C.将自产高尔夫球用于产品质量检测
D.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆
2.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（ ）。
A.会计师事务所 B.代理记账机构 C.财税类咨询公司 D.税务机关
3.2020年6月，北京市某二手车销售平台，当月销售二手车120台，收取含税价款1255万元，当月应计算缴纳的增值税为（ ）万元。
A.24.37 B. 0 C.6.24 D.6.09
4.某外贸公司2019年6月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税3.25万元，支付购买实木地板的运输费用3万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入35万元，实木地板适用的退税率为5%。该外贸公司出口实木地板应退的消费税为（ ）万元。
A.1.25 B.8.4 C.9.7 D.10.5
5.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（ ）。
A.个人转让专利权的使用权取得的所得
B.私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车
C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
D. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得
6.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（ ）。
A.原电池 B.竹制筷子 C.护肤护发品 D.雪地车
7.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（ ）。
A. 载客汽车 B.三轮汽车 C.船舶 D.拖船
8.位于市区某企业占地面积200000平方米，其中幼儿园占地10000平方米，内部绿化区占地40000平方米，厂房占地140000平方米，已知当地城镇土地使用税税额为16元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇土地使用税为（ ）万元。
A.16 B.240 C.304 D.320
9.某公司员工王某2021年1月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（ ）元。
A.150.28 B.154.40 C.155.23 D.159.36
10.下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（ ）。
A.高校教授为出版社审稿取得的收入
B.报社记者在本报社发表文章取得的收入
C.将专利权提供给他人使用取得的收入
D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入
11.下列各项中，属于水资源税征税范围的是（ ）。
A.农业抗旱临时应急取水 B.家庭生活少量取用水 C.工业生产从水库取用水 D.特种行业直接从海洋取用水
12.甲公司符合先进制造业企业相关条件，2019年3月末留抵税额为10万元，2019年6月末的留抵税额为45万元。假设该纳税人满足其他增量留抵税额申请退税的条件，4-6月所有的进项税额均取得增值税专用发票，甲公司7月可以申请的增量留抵退税金额是（ ）万元。
A. 0 B.21 C.35 D.45
高尔夫平台13.根据《环境保护税法》规定，下列各项中属于暂予免征环境保护税的是（ ）。
A.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
B.农业生产（包括规模化养殖）排放应税污染物的
C. 依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和地方规定的排放标准的
D.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的
14.在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进口商品价格的变动而增减进口税率的关税是（ ）。
A.选择税 B.滑准税 C.复合税 D.从量税
15.下列行为中，进项税额不得抵扣的是（ ）。
A.将租入的设备既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于免税项目
B.将外购的材料用于本企业职工食堂的建设
C.将外购的不动产既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于集体福利
D.将外购的工程材料用于投资于其他企业
16.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（ ）。
A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人 B.电子商务企 C.电子商务交易平台企业 D.物流企业
17.2021年9月，某手表生产企业销售手表1000块，其中不含税销售单价为1.2万元、5000元各500块，另外每块手表收取0.03万元/块的包装费，已知高档手表的消费税税率为20%，该手表生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元。
A.120 B.122.65 C.170 D.175.3
18.下列应税服务中，应按照现代服务计征增值税的是（ ） 。
A.信息技术服务 B.文化体育服务 C.财产保险服务 D.植物养护服务
19.下列各项中，不属于国际重复征税产生原因的是（）。
A.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠
B.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠
C.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠
D.地域管辖权与地域管辖权的重叠
20.个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣代缴个人所得税的是（ ） 。
A.国债利息收入 B.储蓄存款利息收入 C.公司债券价差收入 D.买卖股票价差收入
二、多选题(15题)
21.有下列（ ）情形的，税务机关可在预约定价安排时优先受理企业提交的正式申请。
A.企业纳税信用级别为 A 级
B.企业纳税信用级别为 B 级
C.税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整，并已经结案
D.企业关联申报和同期资料完备合理，披露充分
22.下列各项中采用差别比例税率计算税额的有（ ）。
A.增值税 B.土地增值税 C.车船税 D.城市维护建设税
23.企业因下列行为发生的借款费用,应当作为资本性支出的有（ ）。
A.为购置固定资产发生借款的，该固定资产购置期间发生的合理借款费用
B.为购置无形资产发生借款的，该无形资产购置期间发生的合理借款费用
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