⼤家在进⾏商品编码选择时，应先按照关键字进⾏查；⽆法直接查的，根据政策进⾏⾏业、⼤类的划分；在进⾏⼩类细划
分时，⽆法清楚界定、归类的：货物类可以按照商品的材料或⽤途选择最近似的编码；劳务或服务类按照交易实质选择最近似
编码。
⼀、税收分类编码简介
1税收分类编码是什么？
商品和服务税收分类与编码是指在增值税发票升级版中，纳税⼈开具发票时票⾯上的商品应与
税务总局核定的税收编码进⾏关联，按分类编码上注明的税率和征收率开具发票。也能使税务
机关统计、筛选、分析、⽐对数据等，最终⽬标是加强征收管理。
我公司可以选定⼀个或⼏个编码就不再变动了吗？
答：不是的。在防伪税控开票系统中，商品编码是可以根据企业实际经营情况新增的。但是注
意，不能创造编码。所有的编码都在商品与服务税收分类编码表中有。（见后⽂）
我现在要开清单发票，销售的货物⽐较多，都是类似的内容，我可不可以选⼀个编码来开
就可以了？
例⼦：我公司是从事⽔果销售的纳税⼈，⽔果的品种⽐较多，⽐如有苹果、梨⼦、葡萄、⾹蕉
等等，我开票的时候可以选择其中⼀种⽔果的编码开具吗？
答：不可以。要⼀⼀选择对应编码。
2商品和服务税收分类编码的时间及适⽤范围？
答：⾃2016年5⽉1⽇起，纳⼊新系统推⾏范围的试点纳税⼈及新办增值税纳税⼈，应使⽤新系
答：
统选择相应的编码开具增值税发票。2016年5⽉1⽇前已使⽤新系统的纳税⼈，应于8⽉1⽇前完
成开票软件升级。使⽤增值税发票系统升级版开具的增值税专⽤发票、货物运输业增值税专⽤
发票、增值税普通发票、机动车销售统⼀发票。
3商品和服务税收分类编码开错对企业的影响？
答：根据《中华⼈民共和国发票管理办法》第⼆⼗⼆条和《增值税专⽤发票使⽤规定》第⼗⼀答：
条，纳税⼈不选择商品和服务税收分类与编码的，属于发票栏⽬填写不全。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个⼈有权拒收。未按照规定的时限、顺序、栏⽬，全部联次⼀次性开具发票的，主管税务机关将依照《中华⼈民共和国发票管理办法》第三⼗五条第⼀款处理，由税务机关责令改正，可以处1万元以下，并公开处罚情况。
4我到两项编码都符合，如何确定哪⼀个才是正确的？
例⼦：我公司销售橡胶材质的⼉童游泳圈，我搜索编码的时候，按材质“橡胶”可以搜索到其他橡胶制品，按⽤途“玩具”也可以搜索到其他玩具，那我该选择哪个才不会被锁呢？
答：选择最适合的那⼀个，可以根据企业的经营范围和主要产品服务做辅助判断。
5商品税收分类编码对应的税率是否可以修改？
答：如果选择的商品税收分类编码对应的税率与实际不符，可以更改税率。如⼩规模纳税⼈选答：
择餐饮服务，系统带出税率6%，可⾃⾏更改为3%。“享受优惠政策”项选择“是”时，要根据实际情况在“税率”项中选择优惠税率。
⼆、税收分类编码结构图
1税收分类编码结构图
第⼀层：共六⼤类
前1位数1——6
1000000000000000000：货物
2000000000000000000：劳务
3000000000000000000：服务
4000000000000000000：⽆形资产
5000000000000000000：不动产
6000000000000000000：未发⽣销售⾏为的不征税项⽬
2税收分类编码结构图
税收分类编码共19位。
(例如：1050200000000000000 家具及配件)
编码表中有前三层结构图；
⼀、第⼀层：1位 (“1”代表货物)
⼆、第⼆层：2——3位 (“05”代表⽊制品、家具类产品)
三、第三层：4——5位 (“02”代表家具及配件)
分清⼆级编码和主级编码，主级是没有税率的。
3税收分类编码结构图——第⼆层
货物：1000000000000000000
101：农、林、牧、渔业类产品
102：矿产品
103：⾷品、饮料、烟、酒类产品
104：纺织、服装、⽪⾰类产品
105：⽊制品、家具类产品
106：纸、印刷品、软件、⽂教、⼯艺品类产品
107：⽯油、化⼯、医药产品
108：⾦属及⾮⾦属制品
109：机械、设备类产品
110：电⼒、热⼒、⽔、燃⽓类产品
劳务：2000000000000000000
201：加⼯劳务
202：修理修配劳务
203：油⽓⽥企业为⽣产原油、天然⽓提供的⽣产性劳务204：矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务销售服务：3000000000000000000
301：交通运输服务
302：邮政服务
303：电信服务
304：现代服务
305：建筑服务
306：⾦融服务
307：⽣活服务
⽆形资产：4000000000000000000
401：技术
402：商标
403：著作权
404：商誉
405：⾃然资源使⽤权
406：其他权益性⽆形资产
不动产：5000000000000000000
501：建筑物
502：构筑物
503：其他不动产
未发⽣销售⾏为的不征税项⽬：6000000000000000000
601：预付卡销售和充值
602：销售⾃⾏开发的房地产项⽬预收款
603：已申报缴纳营业税未开票补开票
三、税收分类编码查技巧
1直接输⼊开票内容，检索关键字
如果要开具餐费、⾹蕉的发票，可以直接分别搜索“餐饮”、“⾹蕉”，就可以到编码，⽅便快
建议您在开票时优先选择此⽅式。
捷。这是最简单直接的⽅法，建议您在开票时优先选择此⽅式。
2缩短关键字，准切⼊点
当我们遇到开票内容特别长的时候，选对关键字是关键。应将开票内容化繁为简，化难为
应将开票内容化繁为简，化难为易，不要⼀次性输⼊全称，多尝试不同的侧重点。
举个例⼦：“医⽤植⼊钢钉”如果在商品编码表中，输⼊“钢钉”，最终的落点是归属建筑材料，是错误的。正确的切⼊点应该是“植⼊”两字，在此⼤分类下查确定。
3更换名词、应税服务名称
税收编码的意义之⼀是为了统⼀企业开票商品信息。由于世界纷繁，物品丰富。就是同⼀货税收编码的意义之⼀是为了统⼀企业开票商品信息。
物，名称各地都有所不同。但是在编码表中只有⼀个名称，所以我们可以尝试更换关键字为同义词或近义词。
举个最常见的例⼦，马铃薯的叫法分好⼏种，学名叫马铃薯，别名：⼟⾖、洋芋、地蛋等。如果搜索“洋芋”，是没有结果的。更换⼀个名词：“⼟⾖”，我们就到了，原来在编码表中，它叫做“马铃薯”！名词解释⾥⾯说明，它的别号是⼟⾖。
再如，我们平时喝的酸奶，也是搜不出的，正确的打开⽅式是“乳制品”。这个技巧您get到了吗？
4按⽤途、按材料
根据⽤途、材料来确定关键词，搜索出结果后可通过“说明”栏⽬确认该商品是否包含在此分类中。准分类后，如果在“说明”栏⽬中也没有⼀⼀对应的编码可选，可以在到同类商品后选择其他。如三脚架可以根据⽤途是照相机⽀撑设备，可以检索照相机来匹配。会计⼩周在开“⾳响设备”发票时，发现编码表中没有“⾳响”⼆字。⼩周灵机⼀动，⾳响是⽤来作为⾳频输出的，可以试试查“输出设备”，果然就到了对应编码。
再如：⼩张销售⼀批充⽓⽔池给爱⼼婴⼉游泳馆，选择商品编码时犯了难，⽆论输⼊“充⽓”、“泳池”、“⽔池”，还是按⽤途输⼊“游泳”，都没有合适的选项，如何是好?其实⼩张可以按照充⽓⽔池的材料属性，锁定“塑料”这个分类，在排除其他选项的情况下，选择了“其他塑料制品”。
我不清楚公司销售的这个东西是⽤来做什么的，以及材料是什么，怎么办？
答：可以看产品说明书，服务合同，或者咨询企业的⽣产及销售部门的员⼯，以及上⽹百度。5分类太细的，可以往上层分类选择(前三层结构图)
⼩李任职于⼀家⽣产建筑⽤⽔泥的企业，有各式各样的⽣产设备，每种设备都有其专属名词，直接输⼊查该设备名称，⽆法到。⼩李⼼想：这些设备都属于⽣产⽔泥专⽤设备，那在表
中输⼊“⽔泥专⽤”是否可以呢？于是就查到了“⽔泥专⽤设备”的编码。应税服务和劳务也是如此。汽车保养服务和电梯维护服务在编码表中都没有直接的细分，但是他们都属于其他现代服务，输⼊“其他现代服务”就能马上到该编码。
6巧妙使⽤备注栏，避免开票风险
应避免在开票内容⾥⾯出现不常见的名词或者表述模糊的应税服务。
应避免在开票内容⾥⾯出现不常见的名词或者表述模糊的应税服务。建议在开票内容⾥填写常见名词以及准确清晰的业务描述。如果有其他说明的可以在备注栏注明。如：娱乐业纳税⼈开具发票时能否直接开具“接待费”、“招待费”?
娱乐业纳税⼈开具发票时物品名称栏必须如实填列(按主营业务填列)，如歌厅、舞厅、夜总会、酒吧等需在发票物品名称栏填列歌厅服务、舞厅服务夜总会服务、酒吧服务等，不得直接填
写“接待费”、“招待费”等模糊名称。娱乐业纳税⼈商品编码选择“娱乐服务”。
汽车音响解码再如，建筑材料千千万，对于⾮专业⼈⼠可能⽐较陌⽣，⽐如法兰这样的⼩零件。开票的时候可以在开票内容⾥⾯写明“建筑⽤零件材料”，再在备注栏注明：法兰。
四、开票要求及编码选择常见错误
1开票要求
1、票⾯销售项⽬名称应能够反映所售货物劳务、服务的客观实质，并包含能够识别门类、位置等的辨识信息，不应仅列俗称、简称、货物或服务的商业名(如“伟哥”、“缉毒特⼯”等)、统括名称(如“货物”、“⼯程”等)。
2、选择商品编码应详细认真查，选择与实际销售货物、服务相匹配的类别项⽬，或在相应类别下⾃编编码。
相应类别下⾃编编码。选择编码类别时应尽可能选择编码表有列出的相应项⽬，如没有可查选择编码表中相应类别下的“其他xxx”选项。
2编码选择常见错误
1、票⾯销售项⽬名称属货物、劳务，所选商品码属服务；票⾯销售项⽬名称属服务，所选商品码属货物、劳务。如住宿费、咨询费等选择⼤⽶等等。
2、票⾯销售项⽬属机械整机、整车，所选商品码属机械零配件、汽车零配件或修理修配劳务，或反之。
3、票⾯项⽬及所选商品码均为货物劳务或均为服务，但门类(1、2级)选择明显错误。如机械汽车的维修费选货物；销售机械选择⾕物类、蔬菜类；提供建筑服务选择咨询服务；医疗器械和药品试剂类混淆；技术咨询服务、软件开发维护等选择专利技术转让、⾮专利技术转让、研发服务；租赁类选择不动产、动产销售⼤类，或反之等等。
4、票⾯项⽬与所选商品码⼤类⽅向选择相匹配，但3、4级⼦类型选择错误。如维修维护选择安装服务(应选修缮服务)；⼴告宣传类印刷品选择书报期刊类印刷品；农产品与农副⾷品、农副⾷品与⾷品类别混淆等等；⼯程、安装、修缮、装饰服务相混淆；贷款服务与⾦融商品转让混淆，同业往来与客户贷款混淆；餐饮与住宿混淆；住宅与商业⽤房混淆；研发与信息技术服务混淆。
5、未正确区分原料、中间产品、成品。如卷纸选择纸浆，纸箱选箱板纸，⾕物与⼤⽶、⾕物制品等混淆。
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