摘要：在现代企业的发展过程中，随着财务管理工作的开展，在做好税收筹划工作的同时，能够从企业的资产和融资着手，实现合理分配目标。将法律法规相关内容作为基本前提，确保所实行的税收办法科学、严谨。根据财务活动的执行状况，通过形成有力监管，帮助企业实现战略性经营目标。本文以现代企业财务管理工作为背景，分析税收筹划有效对策，以期为相关企业提供参考和借鉴。
关键词：现代企业；财务管理；税收筹划；优化措施
引言：
基于市场经济新常态发展背景，随着现代化企业的持续发展，为有效应对市场中的竞争压力，应突出财务管理工作重要性。随着税收筹划工作的开展，属于财务管理阶段的关键组成部分，应提出有效税收筹划对策，促进财务管理内容持续完善，帮助企业减少税收方面的风险，有利于保障企业的经济效益。
一、分析现代企业财务管理与税收筹划之间的关系
（一）税收筹划与财务管理目标
在现代企业开展财务管理工作时，其主要目的是通过做好财务管理工作，将目标设置作为指导思想。在该类主要依据的参考作用下，构建规范的财务管理体系，并对管理成效加以考核，引导企业走向正确路径。在开展税收筹划工作时，目的是减轻企业税务负担，帮助企业实现利益最大化目标。由此可以看出，税收筹划核心目标与财务管理工作目标具有一致性，且税收筹划工作目标设置，通常需要发挥财务管理目标的决定性作用。
（二）税收筹划与财务管理对象
企业资金的循环和周转，属于财务管理工作环节的主要对象，实际所需要缴纳的企业税费，同样属于财务管理的对象之一，并且属于刚性支出的范畴。在落实税收筹划工作时，能够对税费活动合理规划并科学调整。通过深入探究纳税工作，采用合理、合法、合规的方式，帮助企业减少税费，以谋求更多利润。在减少刚性支出时，使企业资金在循环和周转时更为有序。
二、现代企业财务管理工作中对税收筹划的应用
（一）参与企业投资决策
在企业开展投资活动的过程中，通常需要掌握实际的投资对象，并按照对象的类型，将投资活动分成以下两种。一种是直接投资，另一种是间接投资。以投资建厂为例，在现代企业认真考虑之后，从经营过程着手分析如下内容。即：资金流量，税收环境，税收政策，税收影响等等。如果企业有在设立子公司的需求，则必须确保公司的会计处理独立，并在其注册地直接纳税。如果是一家公司的分支机构，则必须与其总部合并，并按规定纳税。在税收周期之内，若总公司与新的税收优惠政策相适应，可以同时减轻分公司的税务负担。由此可以看出，税收筹划工作的开展能够直接参与企业的决策投资环节。
（二）参与企业筹资流程
通过分析现代企业的筹资方式，在实践中包括如下几种类型。即：金融机构借款，股票发行，同业拆借等等。在融资时，如果是以同业拆借、股票发行等形式进行融资，则要付出一定的成本，或将会受到一些税收优惠的约束。当一家公司从一个金融机构借款时，不会有任何额外的资金压力，还可以享受税收减免政策。因此，结合企业筹资中的主要方式类型，一般是以金融机构借贷为主，能够在企业筹资流程中，体现出税收筹划的重要性。
（三）参与企业利润分配
在企业的生产和经营过程中，利润分配属于最终的主要目的，当公司盈利达到一定程度时，要保证股东的合理分配。首先，公司要扣掉25%的企业所得税，这样才能拿到75%的税后净利润。在做好税收筹划工作的时候，企业节省税费资金，进而能够在固定资产投资和新产品研发等方面，将资金运用其中。股东可以卖出股份来获得自己的利益，避免了在利润分配中的个人所得税，从而减少了技术费用，提高了股价。面向投资者和企业，以便实现双赢目标[1]。
（四）参与企业生产经营
随着企业生产经营工作的开展，纳税属于企业应尽的义务，在做好税收筹划工作时，应遵循科学化的基本原则，采用合规、合法的税收筹划方式，帮助现代企业减轻税务负担。首先，在企业的生产和经营环节，应理解相关税收政策和法律规定，及时与税务机关沟通，明确掌握具有适用性的优惠政策。其次，在我国法律规定要求下，根据企业经营中所出现的亏损，应在5年之内对税负抵扣，发挥该类政策的指导作用，由现代企业筛选合适的经营方案。最后，企业需要选择恰当的会计政策，指导企业选出合理的资产计算方法。从某种意义上说，
这将对该公司应缴的税收收入有一定的影响。所以，要根据公司的具体情况来确定会计政策的种类，旨在帮助企业实现经济效益最大化发展目标。
三、现代企业财务管理中优化税收筹划的相关措施
（一）打造优良税收筹划工作环境
在企业的持续发展过程中，为做好税收筹划工作，应对大环境趋势全面净化。通过定期组织内部财务管理人员参与培训工作，加强对税收筹划重要性的认识，面向企业内部的所有员工，使其在学习与税收筹划工作相关的知识时，通过加强认识，并在制定财务方案和财务对策时，通过积极投入，为企业作出贡献。在做好企业税收筹划工作时，以期能够提升企业的收益。
（二）加强企业税收筹划意识
在落实税收筹划工作时，要求企业能够形成基本的了解，分析该制度中的原则。结合企业未来的发展趋势，探讨税收筹划工作的重要性，在日常财务管理工作中，应加大对税收筹划工作的宣传力度。对于税收筹划工作而言，需要与偷税漏税情况加以区分，走出传统的认知误
区。在开展税收筹划工作时，需要邀请专业人士积极配合工作的开展，对企业的整个财务支出环节提出可行性建议。
（三）借鉴优秀税收筹划案例
在国内外多数优秀企业的发展过程中，通常会运用税收筹划手段，达到合理避税的目的，以此促进企业的飞速发展。以特斯拉公司为例，结合当地在财务税收方面的优惠政策，通过建厂的方式，获得税收政策方面的优惠，给予了该公司十数亿美元的财务减免优惠，在短时期之内，使企业获得了较大的财务收益。借助国内的税收扶持政策，特斯拉公司在上海建厂，同样能够享受自贸区海关、零配件等方面政策的优惠[2]。
基于该类案例可以看出，在多数现代企业的发展过程中，从财务管理工作经验着手，借鉴优秀企业的税收财务经验，通过详细对比各个地区的税负层面差异，综合考虑企业的实际发展状况。在落实财务管理工作时，适当对税收筹划政策进行调整，使其符合企业的发展现状，使企业朝着低税负的发展方向转型，减轻企业在税负方面的压力，有利于促进企业经济收益水平的提升。
（四）确保税收筹划方式规范性
在企业内部，随着税收筹划工作的展开，在内部工作人员逐渐形成一定的认识之后，需要从财务工作方面着手，建立高素质、高水平、专业化的税收筹划工作团队。与此同时，还应做好专业培训工作，引导税收筹划工作人才不断学习和研究，并调整不合理的税收筹划工作方案。在积极创新的基础上，使税收筹划工作的开展，能够达到合理化、规范化的水准。
结束语：
在现代企业落实财务管理工作时，与税收筹划工作之间密切相关，为满足企业长远发展需求，需要从内部管理层面着手，对传统财务管理模式优化并完善，在积极创新的过程中，对税收筹划方式加以改良。结合企业的发展现状，制定更为科学、可行的税收筹划工作方案，帮助企业降低财务方面的风险问题发生概率。采用更为合理的决策，在该类基本参考依据的指导下，帮助企业实现高质量发展目标。
参考文献：特斯拉 上海建厂
[1] 叶海军. 多高层钢结构住宅的建筑技术和施工应用分析[J]. 中国科技博览, 2012(32):1.
[2] 文逢博, 裴更生, 高蕾. 中小企业财务管理存在的问题及对策[J]. 河北大学学报：哲学社会
科学版, 2010(4):4.
[3] 王玉. 中小企业财务管理存在的问题及改进措施研究[J]. 特区经济, 2007(2):2.
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