2022年税务师《税法一》考试试题及答案(精编新版)
1、[选择题]某县房地产开发企业于2017年3月将其营改增前开发的商品全部出售，取得不含税销售收入4000万元，选择了增值税简易征收方式。开发建造商品房支付的地价款和按规定缴纳的有关费用合计1400万元;房地产开发成本600万元;与该商品房开发项目有关的销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用100万元(包括向金融机构借款的利息支出70万元，能够提供金融机构证明，并能按开发项目计算分摊)。当地省政府规定的其他房地产开发费用扣除比例为5%，则该房地产开发企业应缴纳土地增值税为(　)万元。
A.548,75
B.539,75
C.434,5
D.555,5
【答案】C
【解析】房地产开发费用=70+(1400+600)×5%=170(万元);增值税简易征收应纳税额=4000×5%=200(元)，城建税、教育费附加及地方教育附加=200×(5%+3%+2%)=20(万元)，扣除项目金额合计=1400+600+170+20+(1400+600)×20%=2590(万元);增值额=4000-2590=1410(万元)，增值率=1410÷2590×100%=54,44%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%;则应缴纳土地增值税=1410×40%-2590×5%=434,5(万元)。
2、[单选题]根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是(　)。
A.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)
B.车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局核定
C.免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减20%
D.购买免税轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税
【答案】C
3、[选择题]税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是(　)。
A.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款
B.扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C.书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款
D.拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
【答案】B
【解析】A选项为强制执行措施;C选项为税收保全措施;D选项为强制执行措施。
4、[选择题]税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于(　)。
A.税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题
B.税收刑事案件的侦查权由人民法院行使
C.税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成
D.税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送
【答案】A
【解析】税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题。
5、[选择题]某货物运输企业为增值税纳税人，2018年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是(　)元。
A.94056,92
B.65256,92
C.95258,12
D.64152,04
【答案】B
【解析】提供货物运输服务，按交通运输服务缴纳增值税，税率是11%;出租闲置车辆，按有形动产租赁服务缴纳增值税，税率是17%;提供车辆停放服务，按不动产租赁服务缴纳增值税，税率是11%。该企业当月销项税额=480000×11%+68000÷(1+17%)×17%+26000÷(1+11%)×11%=65256,92(元)。如果业务发生在2018-5-1以后，税率双降。
6、差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为(　)。
A.加重关税
B.优惠关税
C.反补贴关税
D.报复关税。E,反倾销关锐
【答案】ACDE
7、[选择题]某酒厂为增值税一般纳税人。2020年5月销售额(含增值税价)及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280,8万元、128,7万元，当期发出包装物收取押金分别为24,57万元、11,7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4,68万元、5,85万元，则该酒厂当月应纳消费税税额为( )万元。(黄酒消费税定额税率为240元/吨)
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