2023年注会全国统一考试（CPA）《税法》练习题及答案
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（  ）。
A.应税车辆的捐赠者 B.应税车辆的出口者 C.应税车辆的销售者 D.应税车辆的获奖自用者
2.下列排放的应税污染物中， 暂免征收环境保护税的是（ ） 。
A.规模化养殖场排放的应税污染物 B.医院排放的应税污染物 C.船舶排放的应税污染物 D.污水处理厂超标排放的应税污染物
3.甲银行将资金借给了乙企业，双方订立了借款合同，丙企业作为该合同的担保人，则该合同印花税的纳税人是（ ）。
A.甲银行和乙企业 B.甲银行和丙企业 C.丙企业 D.乙企业和丙企业
4.下列各项中，属于水资源税征税范围的是（ ）。
A.农业抗旱临时应急取水 B.家庭生活少量取用水 C.工业生产从水库取用水 D.特种行业直接从海洋取用水
5.以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额,作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是（ ）。
A.利润分割法 B.交易净利润法 C.再销售价格法 D.可比非受控价格法
6.根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（ ）。
A.建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税
B.因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税
C.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
D.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增
值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税
7.位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，2021 年 10 月实际缴纳消费税 15 万元，契税 5 万元，退还 9 月增值税留抵税额 3 万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（  ）万元。
A.0.84 B.1.61 C.1.40 D.1.05
8.下列关于增值税的表述中，正确的是（  ）。
A.存款利息要征收增值税
B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税汽车购置税2019新政策
C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税
D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税
9.某公司员工王某2021年1月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（　）元。
A.150.28 B.154.40 C.155.23 D.159.36
10.某企业从进口一批货物，货物价款30万元(折合人民币，下同)，货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费1万元，企业向自己的采购代理人支付购货佣金0．5万元，支付卖方佣金2万元。已知该货物进口关税税率为10％，则该企业进口该批货物时应缴纳关税（ ）万元。
A.3.5 B.3.7 C.3.75 D.3.65
11.某企业2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价45.2万元，已付车辆购置税，在2022年7月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购置税（ ）万元。
A.3.62 B.3.16 C.3.2 D.2.8
12.根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。
A.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税
B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税
C.纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“物流辅助服务”缴纳增值税
D.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
13.下列关于借款费用说法错误的是（ ）。
A.企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除
B.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本
C.企业建造固定资产，在有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发生当期扣除
D. 企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除
14.2020年6月，北京市某二手车销售平台，当月销售二手车120台，收取含税价款1255万元，当月应计算缴纳的增值税为（ ）万元。
A.24.37 B. 0 C.6.24 D.6.09
15.企业研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的 175%在税前摊销。除法律另有规定外，摊 销年限不得低于（ ）年。
A.2 B.5 C.10 D.15
16.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9．36万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额5．15万元。甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（ ）万元。
A.1.17 B.0.28 C.0.37 D.0.42
17.某养猪场2022年3月份养猪存栏量为3000头，污染当量值为1头，当地水污染物适用税额为每污染当量2元，当月应缴纳环境保护税（ ）元。
A.0 B.3000 C.6000 D.9000
18.企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在（　）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.项目完工后15日
B. 项目完工、离开中国境内前10日
C.项目完工、离开中国境内前15日
D.项目完工、离开中国境内后15日
19.下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（  ）。
A.高校教授为出版社审稿取得的收入
B.报社记者在本报社发表文章取得的收入
C.将专利权提供给他人使用取得的收入
D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入
20.税务机关实施的下列具体行政行为中,属于税务行政处罚的是（ ）。