2024年税务师之税法一精选试题及答案一
单选题（共40题）
1、甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣 10%的政策并办理了相关备案手续。2021 年 7 月，发生下列业务：
A.8.37
B.8.49
C.9.46
D.9.06
【答案】 C
2、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A.0.88
B.1
C.1.25
D.1.41
【答案】 C
3、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（  ）万元。
A.32.50
B.32.11
C.39.00
D.38.61
【答案】 A
4、下列有关增值税销售额的说法，不正确的是（ ）。
A.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，直到抵完为止
B.纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金
C.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除
D.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
【答案】 A
5、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，
2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（　）万元。
A.32.5
B.20
C.51.5
D.0
【答案】 C
6、下列年应税销售额为600万元的纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人的是（ ）。
A.自然人张某
B.不经常发生应税行为的甲事业单位
C.会计核算健全的乙工业企业
D.不经常发生应税行为的丙个体工商户
【答案】 C
7、（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（  ）。
A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人
B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
D.单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
【答案】 C
8、下列关于消费税纳税期限的规定，说法不正确的是（  ）。
A.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
B.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款汽车购置税2019新政策
C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
【答案】 B
9、（2016年）某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（ ）万元。（消费税税率5%）
A.70.00
B.60.00
C.0
D.50.00
【答案】 A
10、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A.12.00
B.14.00
C.18.00
D.16.00
【答案】 C
11、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A.1.99
B.3.50