2020年注册税务师考试税法（一）真题
(总分140, 做题时间150分钟)
单项选择题
A 取得的不动产，包扩抵债取得的不动产
B 转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
C 转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法
D 取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（ ）。
A 纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
B 个人消费的购进货物
C 纳税人购进的娱乐服务
D 纳税人支付的贷款利息
某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具发票。销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A 0.13
B 0.19
C 0.15
D 0.16
土地增值税采用的税率形式是（ ）。
A 五级超额累进税率
B 定额税率
C 四级超率累进税率
D 七级超率累进税率
委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（ ）。
A 代征代缴
B 代收代缴
C 代扣代缴
D 代售代缴
金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（ ）。
A 贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额
B 取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额
C 取得的全部利息及利息性质的收入
D 结息当日收取的全部利息应计入下期销售额
某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（ ）万元。
A 60
B 33
C 250
D 150
下列业务属于视同销售应税消费品，应当征收消费税的是（ ）。
A 商业企业将外购的应税消费品直接销售给消费者的
B 商业企业将外购的非应税消费品以应税消费品对外销售的
C 生产企业将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的
D 生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的
关于税务规范性文件的制定，说法正确的是（ ）。
A 税务规范性文件以国家税务总局令发布
B 制定税务规范性文件的机关不得将解释权授予下级税务机关
C 县级税收机关的内设机构能以自己的义务制定税务规范性文件
D 税务规范性文件的名称可以使用“实施细则”
2020年4月某手表厂生产销售A款手表300只，取得不含税收收入360万，生产销售B款手表500只，取得不含税收入80万，销售手表配件取得不含税收入1.2万，该厂本月应纳消费税（
）万元。
A 88
B 72.24
C 16.24
D 72
甲个体工商户出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（ ）万元。
A 9.91
B 0
C 5.17
D 1.71
关于增值税旅客购物离境退税政策，说法正确的是（ ）。
A 一次购买金额达到300元可以退税
B 退税币种为退税者所在国货币
C 退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
D 旅客是指在中国境内居住满365天的个人
根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（ ）。
A 扣除率为购进货物的适用税率
B 耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
C 核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
D 卷烟生产属于核定扣除试点范围
下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（ ）。
A 退还的增值税期末留抵税额
B 纳税人因欠缴税款被处以的
C 纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金
D 纳税人被税务机关查补消费税款
下列行为中，不免征车辆购置税的是（ ）。
A 回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车
B 购置农用三轮车自用
C 长期来华定居专家进口 1 辆自用小汽车
D 购置汽车挂车自用
某企业2018年2月购置一辆小汽车，支付车辆购置税10000元，在2020年3月因车辆质量问题退回，则应退还的车辆购置税（ ）元。
A 10000
B 8000
C 0
D 7000
某企业为增值税一般纳税人，2020年销售建材，提供运输服务，取得建材不含税销售款100万元，运输服务3万元，当期允许抵扣的进项税款6.5万元，则本期应缴纳增值税（ ）万元。
A 6.77
B 2.77
C 18
D 16.89
从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的（ ）。
A 市场最高交易价格
B 最低计税价格
C 市场平均交易价格
D 生产企业成本价格
某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（ ）万元。
A 67.75
B 94.25
C 78
D 29.25
某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税20万元，消费税15万元，进口货物缴纳进口环节增值税2万元，该企业当期应缴纳城市维护建设税（ ）万元。
A 2.45
B 2.59
C 1.75
D 2.31
以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（ ）年。
A 6
B 10
C 8
D 3
某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（ ）万元。
A 0.83
B 2.91
C 0.91
汽车购置税2019新政策D 3.07
某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
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