1.基本税率16%：销售或进口货物，提供加工、修理修配劳务，有形动产租赁。
2.低税率10%（货物类）：跟居民吃有关系的、用有关系的、看有关系的，农有关系的。
（1）粮食等农产品、食用植物油、鲜奶、食用盐
（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、二甲醚
（3）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物
汽车购置税2019新政策（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜
【记忆豆】农民老王的幸福生活
老王早上起来吃点早餐，吃点（1）粮食等农产品、食用植物油、鲜奶、食用盐，做早餐得用（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、二甲醚，吃完饭有点精神生活，看点（3）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，光精神生活也不行，得下地干活（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜
3.低税率10%（服务、销售无形资产、不动产类）：交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权。【侯永斌老师口诀：房地产是交（交通）友（邮政）的基础】
【记忆豆】包工头小王的悲惨生活：建筑包工头小王，承包一个房地产项目的建设，结果房地产老板跑了，农民工天天打电话（基础电信），他卖房（销售不动产）、卖地（转让土地使用权），把房出租（不动产租赁），到邮政给家人寄了一封信，远走他乡（交通运输），决定东山再起。
4.低税率6%：销售增值电信、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、转让土地使用权以外的无形资产。
【记忆豆】无现金用，生活666
增值税的征收率（一般3%，特殊5%，把5%的记下，排除法3%）
征收率5%（主要涉及不动产销售、不动产经营租赁、劳务派遣服务选择差额纳税、人力资源外包）
全面“营改增”过程中的特殊项目：
1.小规模纳税人销售自建或者取得的不动产。
2.一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产销售。
3.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目。
4.其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房）。
5.一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产经营租赁。
6.小规模纳税人出租（经营租赁）其取得的不动产（不含个人出租住房）。
7.其他个人出租（经营租赁）其取得的不动产（不含住房）。
【链接】个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
8.一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，选择适用简易计税方法的。（注意：高速公路是3%）
9.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的。
10.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的。
11.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的。
【提醒豆】劳务派遣服务总结：（差额纳税5%，全额纳税正常算，小规模纳税人征收率3%，一般纳税人税率6%）
差额纳税：全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率纳税。
向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
二、消费税的税率（一般会告诉）
（卷烟、白酒）（注：不包括雪茄烟和烟丝）
卷烟 | 税率 | |
生产、进口、委托加工环节 | （1）甲类卷烟—调拨价70元（不含增值税，含70元）/条以上 | 56%加0.003元/支 |
（2）乙类卷烟—调拨价70元（不含增值税）/条以下 | 36%加0.003元/支 | |
批发环节 | 11%加0.005元/支 | |
环节 | 卷烟类型 | 比例税率 | 定额税率 | ||
每支 | 每标准条（200支） | 每标准箱 （5万支，250条） | |||
生产、进口、委托加工 | 甲类卷烟 | 56% | 0.003元/支 | 0.6元/条 | 150元/箱 |
乙类卷烟 | 36% | 0.003元/支 | 0.6元/条 | 150元/箱 | |
批发 | 卷烟 | 11% | 0.005元/支 | 1元/条 | 250元/箱 |
白酒 | 比例税率 | 定额税率 | ||
500克或500毫升 | 1公斤（1000克） | 1吨（1000公斤） | ||
20% | 0.5元 | 1元 | 1000元 | |
啤酒 | |
（1）甲类啤酒 | 250元/吨 |
（2）乙类啤酒 | 220元/吨 |
超豪华小汽车零售环节
超豪华小汽车（每辆不含增值税零售价格≧130万元）零售环节税率10％；
三、城建税税率（记忆）（重要）
城市维护建设税实行地区差别比例税率，一共3档（7％、5％、1％）。
地区 | 税率 |
市区 | 7％ |
县城、镇 | 5％ |
不在市区、县城、镇的 | 1％ |
【豆豆提醒】由受托方代征、代扣增值税、消费税的单位和个人，其代征、代扣的城市维护建设税适用受托方所在地的税率。
教育费附加征收比率统一确定为3％。地方教育附加征收率统一为2％。
四、烟叶税税率为20％。
五、房产税税率
1.从价计征：税率为1.2％；
2.从租计征：税率为12％；
【豆豆提醒】个人出租住房，不区分用途，减按4％。
六、土地增值税税率
土地增值税实行4级超率累进税率。（得记住税率表）
应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数
级数 | 增值额与扣除项目金额的比率 | 税率（％） | 速算扣除系数（％） |
1 | 不超过50％的部分 | 30 | 0 |
2 | 超过50％至100％的部分 | 40 | 5 |
3 | 超过100％至200％的部分 | 50 | 15 |
4 | 超过200％的部分 | 60 | 35 |
A－B除以B，增值率50起，来翻倍，税率3456，扣除系数，0013，后面三个来加5，5、15、35跟着老师来画图
七、车辆购置税税率10%
八、印花税税率
【口诀】一猪管饱、三狗奸计、五赢家运产茶、股票千一卖方交。证照其他账簿按件交，每件五元。
一猪管饱：税率千分之一的是猪（租赁合同）、管（仓储保管合同）、饱（保险）
三狗奸计：税率万分之三的是狗（购销合同）、奸（建筑安装工程承包）、计（技术合同）；
五赢家运产茶：税率万分之五的是赢（营业账簿中资金账簿）、家（加工承揽）、运（运输）、产（产权转移）、茶（勘查设计）
万分之零点五是借款（借款还一半，税率万分之0.5）
特殊：证券交易印花税属于产权转移书据，由卖出方按1‰税率计算税额。
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