一、单项选择题
1.按照现行增值税法的规定，下列项目应当征收增值税的有（ ）。
2.纳税人销售下列货物，可免征增值税的是( )
A.农用薄膜 B.日用百货 C.旧货 D.自产农产品
3.下列货物销售,适用17%税率的是( )。
A.某罐头厂生产鱼罐头销售 B.某蛋禽厂加工松花蛋销售 C.某自来水公司生产自来水销售 D.某煤气公司生产煤气销售
4.下列项目中，应计算销项税额的项目是( )。
A.将购买的货物用于集体福利
B.将自产的货物用于非应税项目
C.将购买的货物委托加工收回后继续用于增值税生产
D.将购买的货物用于非应税项目
5.某生产企业为增值税一般纳税人，本期销售收入为140.4万元（含税），本期发出包装物收取押金为4.68万元，本期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为( )万元。
A.20.4 B.20.74 C.21.08 D.20.7978
6.某增值税一般纳税人,本月销售一台已作为固定资产使用过的原值为10000元的机床,取得全部收入12000元,则该企业( ) 。
A.应缴纳增值税额480元 B.应缴纳增值税额230.77元
C.应缴纳增值税额240元 D.应缴纳增值税额461.54元
7 某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）万元。
A.6.5 B.7.15 C.8.58 D.8.86
8.某单位下列已取得增值税专用发票的项目中,可以作为进项税额抵扣的是( )。
A.外购生产设备 B.外购修理用备件
C.外购职工宿舍用水电 D.外购发给职工的节日慰问品
9.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2004年12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，支付金额5 850元；本月内销售货物取得零售收入共计158 080元。该企业12月份应缴纳的增值税为（ ）元。
A.5230 B.6080 C.8098 D.8948
10.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B.汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务
C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务
D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
11.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（ ）万元。
A.17 B.17.85 C.117.99 D.18
12.某化工厂（增值税一般纳税人），向一个体工商户销售化工产品取得价款60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元运输费，又用20万元的化工产品抵偿前欠供货商货款。本月销项税额为( ) 万元。
汽车分期付款计算A.8.72 B.11.62 C.11.69 D.11.68
13.纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应当自开票之日起（ ）内向主管国家税务局申报抵扣，超过时间的不得予以抵扣。
A.30天 B.60天 C.90天 D.15天
14.家具厂销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（ ）。
A.5100元 B.5270元 C 5245.30元 D.5621.36元
二、多项选择题
1.下列项目中，不得抵扣进项税的有( )。
A.企业为职工购买的服装 B.企业为翻修职工浴室购进的建筑材料 C.生产用的水、电 D.非正常损失的货物
2.下列项目中，计算税款时允许扣除进项税的有( )。
A.为免税产品购进的原料B.为对外投资购进的货物 C.发给职工的福利用品 D.向小规模纳税人购进的取得专用发票的货物
3.下列货物中,适用13%税率征收增值税的有( )。
A.一般纳税人销售农机及零部件B.一般纳税人销售的农药、化肥 C.一般纳税人销售煤炭D.一般纳税人销售精加工矿产品
4.以下纳税人的经营活动，不适用4%征收率征收增值税的有( )。
A.旧货商店销售的旧货物 B.小规模纳税人销售自产工业品 C.企业销售使用过的小汽车
D.外贸单位(一般纳税人)出口转内销的货物
5.某企业为增值税的一般纳税人，其发生下列( )业务时，应作进项税额转出。
A.已抵扣税款的购进货物用于在建工程 B.水灾后损失的产成品所耗用的购进货物 C.生产过程废品所耗用的购进货物 D.为捐赠而购进的货物对外捐赠时
6.甲厂用自产锅炉换取乙厂的钢材作为生产材料，双方互开了增值税发票，则下列说法正确的有（ ）。
A.甲厂应计算销项税 B.甲厂应抵扣进项税 C.乙厂应计算销项税 D.乙厂应抵扣进项税
7.销售方在销售价格之外，向购货方收取的下列费用应并入销售额计征销项税的项目有( )。
A.收取的违约金 B.收取的单独核算的包装物押金（1年以内）
C.收取的手续费 D.收取的包装物租金
8.下列各项中，属于增值税征收范围的有（ ）。
A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
B.纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入
C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
9.下列税额，可以从销项税额中抵扣或应纳税额中抵免的有（ ）。
A.营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
B.增值税一般纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
C.增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
D.增值税一般纳税人购置防伪税控通用设备取得的增值税专用发票上注明的税额
10.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（ ）
A.冲减当期增值税进项税金 B.计算销项税 C.开具增值税专用发票 D.不得开具增值税专用发票
11.下列符合新办小型商贸企业一般纳税人认定管理规定的有（ ）。
A.自税务登记之日起 B.一年内预计应纳税销售额达到180万元的
C.一年内实际应纳税销售额达到180万元的 D.自领取工商执照之日起
12.在计算增值税销项税额时，下列项目可以不计入销售额的有（ ）。
A.销售折扣 B.折扣销售 C.实物折扣 D.销售折让
13.增值税一般纳税人销售下列货物时,不得开具增值税专用发票的有( )。
A.销售报关出口的货物B.销售代销货物C.直接销售给使用单位的汽车D.销售免税货物
14.增值税纳税义务发生的时间是( )。
A.采取预收货款方式销货时，为收取预收货款的当天
B.采取分期付款方式销货时，为收到货款的当天
C.采取托收承付和委托银行收款方式销货的，为发出货物并办妥托收手续的当天
D.采取代销方式销货的，为收到代销清单的当天
15.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（ ）。
A.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
B.将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天
C.采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天
D.将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天
三、判断题
1.企业将外购塑钢型材加工成的塑钢门窗用于在建工程，应作进项税额转出。( )
2.商场将购进货物作为福利发放给职工，应作视同销售计征增值税( )。
3.商业企业的小规模纳税人如果其财务核算健全，仍然可认定为增值税一般纳税人。( )
4.增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除。( )
5.纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用的固定资产），无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4％的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。 ( )
6.增值税6%或4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。（ ）
7.纳税人进口货物，凡已缴纳了进口环节增值税的，不论其是否已经支付货款，其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证，在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束前向税务机关申报抵扣。（ ）
8.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，属于增值税的征税范围，应当征收增值税。（ ）
9.一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依7％的扣除率计算的进项税额准予扣除；一般纳税人销售货物所支付的运输费用应并入销售额计算销项税额。 （ ）
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