1.则票据到期时利息为？
2.票据到期时持票人应收的本利和，即票据的终值为？
例1】 某企业有一张带息票据，面值
为60 000元，票面利率为6％，出票日为9月15日，到期日为11月14日(60天)。 1.则票据到期时利息为： I = 60 000×6％X 60÷360 = 600 (元) 2.票据到期时持票人应收的本利和，即票据的终值为：FV = 60 000+600 = 60 600 (元)
[例2] 某人拟在5年后获得本利和20 000元，假设投资报酬率为10％，他现在应存入的金额为？
[例2] 某人拟在5年后获得本利和20 000元，假设投资报酬率为10％，他现在应存入
的金额为： FV=20000 PV＝ 20000/(1+10%×5)
＝ 20000×0.6667
＝ 13334（元）
本金10 000元，年利率为6％，按
复利计息，5年后的本利和为：FV = 10 000 × (1+6％)5
= 10 000 × 1.3382
= 13 382 (元)
例2：若5年后投资者欲获得13382元资金，在年6%的收益率条件下，他现在至少要投资10000元。即P=13382 х （1+6%）-5
=13382 х0.7473
=10000(元)
例3：某公司现投资30万元,希望3年后用这笔资金的本利和购置一套价值45万元的设备,则这
笔资金的最低投资报酬率应是多少?
450000=300000 х(S/P, i , 3)
(S/P, i , 3)=450000/300000=1.5
查复利终值系数表得:
当i=14%时, (S/P, 14% , 3)=1.4815;
当i=15%时, (S/P, 15% , 3)=1.5209
因此,投资报酬率应在14%~15%之间,用插值法计算得:
-14% 1.5-1.4815
15%-14% 1.5209-1.4815
则： =14%+（15%-14%） х0.4695=14.47%
例4：本金1000元，投资5年，年利率8%
①若每季复利一次,5年后的本利和为:
S=1000 х( S/P, 2%, 20)
=1000 х1.4859
=1485.9(元)
每季利率=8%÷4=2%,复利次数=5 х 4=20
若一年复利一次,则5年后的本利和为:
S=1000 х( S/P, 8%, 5)
=1000 х1.4693
=1469.3(元)
某公司于年初存人10 000元，年利率为
12％，每季计息一次，到第5年末，该公司应得的
本利和为多少?
有两种方法：
第一种方法：先将年换算为计息期数，将名义利率
换算为期利率，然后再计算时问价值。
则：计息期数：5×4＝20 每季利率＝12％÷4=3％
F=10 000×(1+3％)20
=10 000×1．806l
=18 06l(元)
第二种方法：先求出实际利率，然后再按实
际利率计算时间价值。
实际利率(i) ＝ (1+12％÷4) －1
＝1.1255－1＝12．55％
则第5年末的本利和为：
F ＝ 10 000×(1+12.55％)5
＝ 10 000×1.806
＝ 18016 (元）
某企业拟购置一台柴油机，更新目前使用的汽油机，每月可节约燃料费用60元，但柴油机价格较汽油机高出1500元，问柴油机应使用多少年才合算？假设利率12%，每月复利一次。
例 假设以10%的利率借款20000元，投资于某个寿命为10年的项目，每年至少收回多少现金才是有利的？
6年分期付款购物，每年初付200元，设银行利率为10%，相当于一次支付的购价是多少？
某企业向银行借入一笔款项，银行贷款的年利息率为8%，银行规定前10年不需还本付息，但从第11年至第20年每年年末偿还本息1000元，则这笔款项的现值应是：
PV=1000×(P/A, 8%, 10)×(P/F, 8%, 10)
=1000×6.710×0.463=3107
或PV=1000×[(P/A, 8%, 20) – (P/A, 8%, 10)] =1000×(9.818-6.710)=3108
拟建立一项永久性的奖学金，每年计划颁发10000元奖金。利率为10％，现在应存入多少钱？
例 如果一股优先股，每季分得股息2元，年利率为6％。对于一个准备买这种股票的人来说，他愿意出多少钱来购买这种优先股？
某公司需用一台设备，买价为9000元，可用8年，如果租用，则每年年初需付租金1500元，假设利率为8%。
要求，试决定企业应租用还是购买该设备。
李东今年30岁，距离退休还有30年，为使自己在退休后仍然享有现在的生活水平，李东认为退休当年年末他必须攒够至少70万元存款，假设利率为10%，为达成此目标，从现在起的每
年年末李东需要存多少钱？
张平于1月1日从银行贷款10万元，合同约定分4年还清，每年年末等额付款。
要求：1，假设年利率为8%，计算每年年末分期付款额。2，计算并填写下表
年次 分期付款额 本年利息 应还贷款减少额 应还贷款余额
0 - - - 100000
1 30193.24 8000 22193.24 77806.76
2 30193.24 6224.56 23968.70 53838.06
3 30193.24 4307.04 25886.20 27951.86
4 30193.24 2241.38 27951.86 0
10年前，你为了投资实业，申请了一个为期25年价值$100000的固定利率的按揭贷款。此贷款年利6%，按月复利计息。
1，你每月需要偿还多少？
2，由于需要报税，上一年度你一共缴纳了多少利息？（上一年指第9年和第10年之间）
3，雇主本年度因为你表现出给予$50000的奖励，你决定用来偿还贷款，如果你决定继续每月偿还贷款，还有多少个月可以还清？
4，最后一笔付款通常小于之前每月付的款项，请问有多少？
六个月前，你购买了一个5年期国债券，此国债券面值1000，利率8%，而目前活期利率是9%，如果你拿到第一次利息款之后想在市场上卖掉，请计算持有国债6个月期间的年收益。 从表中可以看出，市场需求旺盛的概率为30%，此时两家公司的股东都将获得很高的报酬率。市场需求正常的概率为40%，此时股票报酬适中。而市场需求低迷的概率为30%，此时两家公司的股东都将获得低报酬，西京公司的股东甚至会遭受损失。
假设有A债券的预期报酬率为10%，标准差为12%，B证券的预期报酬率为18%，标准差是20%，假设等比例投资于这两种证券，即各占50%，相关系数为0.2，计算收益和风险。
收益=10% ×50% + 18%×50% =14%
风险= 0.5×0.5×0.12×0.12 + 2×0.5×0.5×0.2×0.12×0.2 + 0.5×
0.5×0.2×0.2 = 12.65%
练习：1.某公司准备购买一台生产设备,买价150000元,使用期限8年,估计设备每年可为企业增加收益38000元,假设利率15%.试问该设备是否值得购买?
2.某公司急需用款,2005年3月1日持2005年2月25日签发的票据到银行贴现,银行贴现率为8%,票据的到期日为2005年4月21日,票据面值100000元(不带息),问该公司贴现时能得多少现金?
3.某企业需用一台设备，若买新设备，买价150000元，可用10年。如果租用，则每年年初需
付租金20000元。除此以外，买与租的其他情况相同。假设利率为8%。问：购买与租用何者为优？
4.某人5年后需要一笔资金50000元,如果从现在起每年末存款一次,在年利率10%的情况下,每年末应存入多少?
5.某人现在向银行存入50000元,在年利率10%的情况下,今后五年内每年末可提取现金多少?
6.张三在2008年初向银行借了100万,银行规定从2008年到2012年每年末等额偿还25.6万元,问张三这笔借款的利率是多少?
7.若李四2005年初存入银行一笔钱,从2007年末起,每年取出1000元,到2010年末全部取完,在银行利率10%时,他最初存入的钱是多少?汽车分期付款计算
8.某公司准备投资开发新产品,现有三个选择方案.根据市场预测,三种不同方案市场的预计年报酬如下:2005年12月20日，某企业将一张票面金额200万元、利率2.16%的带息银行承兑汇票贴现。该票据出票日期为2005年10月21日，规定期限为90天，开户银行按2.475%贴现率贴现。企业账户显示实得贴现款 1995852.72元。经审计在记账凭证附件中，无银行出具的
有关原始凭证。企业2005年12月20日所作分录是：
借：银行存款 1995852.72
财务费用 4147.28
贷：应收票据2000000
经查，某企业2005年l2月份持有带息应收票据一张，系银行承兑汇票。该票据出票日为2005年10月21日，票据期限90天。经计算，票据到期日应为2006年1月19日，企业于2005年l2月20日持票到银行贴现。截至贴现日，企业已经持有票据60天，贴现天数为30天。
审计对票据贴现的计算为：
①到期值=2000000+2000000×2.16%×90/360=2010800(元)
②贴现息=2010800×2.475%×30/360=4147.28(元)
③实得贴现款=2010800-4147.28=2006652.72(元)
因此，审计认为，上年度正确会计分录应为：
借：银行存款2006652.72
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