增值税计算题
1.某电视机厂为一般纳税人，某年1月份向某商场销售彩电视机60台，每台售价5000元，销货款已收到；购入电子元器件，支付价税合计款额421200元，取得的增值税专用发票上注明的税额为61200元。2月份以同样的价格向某商场销售彩电视机40台，销货款已收到；当月未购入电子元器件。试计算该厂1、2月份各应纳多少增值税额。
2.甲企业为一般纳税人，本月购进货物的进项税额为200000元，本月共销售产品1000台，每台含税售价2000元，产品的适用税率为17%。计算该企业本月应纳的增值税额。
3.某小型工业企业被税务机关确认为小规模纳税人。某年3月份销售收入为200000元，同期购进原材料150000元，其增值税专用发票注明税款为25500元。计算该企业3月份应纳增值税额。
4.乙零售商店为小规模纳税人。本月从甲企业购进某种商品30台，支付价税合计款额为60000元。本月销售该种商品20台，每台含税售价2678元。计算该零售商店本月应纳增值税额。
5.某农业机械厂为增值税一般纳税人，2009年6月发生以下业务：
（1）采用托收承付结算方式销售农业收割机，开具增值税专用发票上注明销售额40万元，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到。
（2）4月份采用分期收款销售方式销售的拖拉机，货已发出，合同规定本月收款金额为不含税货款18万元，实际只收到8万元。
（3）提供农机维修服务，开具普通发票上注明销售额0.2万元，同时销售农机零件，开具普通发票上注明销售额0.034万元。
（4）购进钢材30吨，已验收入库，取得增值税专用发票上注明价款12万元，增值税2.04万元，支付购货运费0.3万元（有发票），其中15%用于修建本企业厂房维修。
要求：请根据上述资料计算该农机厂本月应纳增值税。
6.南方某礼花厂生产各种鞭炮焰火，产品既有内销又有外销。2010年9月发生以下业务：
（1）自营出口自产的鞭炮焰火一批，其离岸价格为2500万元人民币；
（2）销售给某外贸企业花炮一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为1500万元。另知外贸企业将收购的花炮70%外销，出口离岸价格为900万元，其余内销。本月售出进货的20%，开具增值税专用发票上销售额共计350万元，开具普通发票上注明销售额58.5万元。
（3）本月购进原材料入库，增值税专用发票上注明的税金为400元，支付生产自用的水电费取得增值税专用发票上注明的税金为0.6万元，支付产品使用说明书的加工费取得增值税专用发票上注明的增值税0.1万元，销货支付承运部门的运费8万元（有运票）、建设基金0.4万元，运输保险费0.01万元。
（4）另有上期未抵扣完的增值税12万元。
要求：
（1）计算礼花厂当期应纳和应退的增值税、消费税。
（2）计算外贸企业当期应纳和应退的增值税、消费税。
（增值税退税率为13%，消费税税率为15%）
7. 2010年市区的某生产企业（一般纳税人）本期发生以下业务：
⑴ 生产销售一般货物不含税收入60万元货发出，办妥托收手续、货款尚未收到。销货中为对方运输，取得运输收入2.34万元，其中包括装卸费0.34万元。
⑵ 采用分期收款结算方式销售小型农机不含税价50万元，货发出，合同规定本月应到不含税的货款20万元，实际收到12万元；销售农机零部件价税合计取得收入4.68万元。
⑶ 外购协作件取得专用发票上注明的税金0.51万元，货到入库，尚未付款。
⑷ 外购煤炭货已到，付款后，取得专用发票上注明的税金4.22万元。
⑸ 从小规模纳税人处购进其生产制做的零配件，取得专用发票上注明的金额11万元已全部投入生产使用。
⑹ 用自产的一般货物对外投资，其成本126万元（无同类售价）。
⑺ 购进生产用原材料，支付的税金33万元，取得专用发票。全部到货后，本期投入生产使用3/5，2/5库存。
要求：计算当期应纳增值税、城建税、教育费附加。
消费税计算题
1.某汽车制造公司为增值税一般纳税人。2006年9月，该公司发生以下经济业务：
(1)销售自产小汽车50辆，取得汽车价款(不含增值税)550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。
(2)销售自产轮胎取得的销售额(含增值税)58.5万元。
(3)购进各种生产用原材料，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为70万元，支付运输公司开具的运费结算单据上注明的运费3万元。
9月初，该公司增值税进项税额余额为零;轮胎适用的消费税税率为3%;小汽车适用的消费税税率为5%;支付运输费用按7%的扣除率计算增值税进项税额;销售小汽车、轮胎适用的增值税税率为17%。
计算该公司9月份应纳增值税税额和消费税税额。
2.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，2007年11月发生以下经济业务：
(1)从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为112万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。
(2)向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售价格为75万元。
(3)委托乙公司加工一批化妆品，提供的材料成本为86万元，支付乙公司加工费5万元，当月收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。已知：化妆品适用的消费税税率为30%，关税税率为25%。
要求：汽车分期付款计算
(1)计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额。
(2)计算该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额。
(3)计算乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。
3. 某酒厂2004年5月发生以下业务：⑴以外购粮食白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒1吨并销售，取得不含税销售额3．8万元，货款已收到。⑵自制粮食白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元，另收取包装物押金（单独核算）0．2万元。⑶自产药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7．2万元。⑷从另一酒厂购入粮食白酒800斤（已纳消费税0．4万元），全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不含税销售额2．5万元。⑸为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。要求：请计算该酒厂本月应纳消费税。（白酒定额税率为0．5元/斤，比例税率为25%，药酒比例税率为10%，粮食白酒的成本利润率为10%）
营业税计算题
1.某建筑公司某年1月份承包工程3项，其中1项分包他人。1月份取得工程价款76万元，其中应分给分包人工程款26万元。计算该公司1月份应纳营业税额和代扣代缴营业税额。
2.某歌舞厅某年12月份取得门票收入12万元，点歌费收入5万元，台位费收入2万元，销售饮料食品收入28万元。计算该歌舞厅当月应纳营业税额。
3.某招待所除客房及其相关设施外，附设餐饮和小卖部，某月主要的旅店业收入200万元，餐饮收入50万元，零售业收入10.07万元。该企业增值税采用小规模纳税人的征收方法。试计算该招待所当月应纳营业税额和应纳增值税额。
4.某铁路分局承运国际运输业务，将一批货物运往甲国，收取运费10000元，出境后由甲国承运，付给甲国运费3000元。计算该铁路分局应交纳多少营业税额？
5.某工商银行某月取得人行一笔借款，转贷给某企业，获利息收入15000元，付给人行借款利息10000元，另外，当月以自有资本及吸收存款发放贷款，获利息收入30000元。计算该工商银行该期应纳营业税额。
6.某金融机构出售外汇取得收入48000元，其买入价为30000元。计算其应纳营业税额。
7.某企业本月转让专利权技术，取得收入250000元。计算其应纳营业税额。
8.某企业出售商品房一栋，价款1500000元。计算应纳营业税额。
9.某旅游公司组织100人团旅游，每人收取旅游费800元，旅游中由公司支付每人房费140元，
餐费160元，交通费130元，门票费70元。旅游营业税率为5%。计算该公司旅游收入应纳营业税额。
10.某中外合资房地产开发公司2007年在A国承包一项建筑工程，取得工程价款收入560万元；在境内承包一项建筑工程，取得工程价款收入340万元；在境内自建统一规格和标准的商品房若干栋，工程总成本3880万元；销售其自建商品房的60％，取得销售收入3600万元；另将其中的15％作为公司的办公楼、15％抵顶建筑材料价款；该合资公司所属的物业公司收取物业费178万元，其中，代业主支付的水、电、燃气费共计98万元。计算其上述业务应纳营业税税额。（建筑成本利润率为10％）
11.王某下岗后自谋职业（持再就业优惠证），开办一家影楼，主要从事照相业务。2006年取得如下收入：（1）照相取得营业收入140000元，其中包括随同照相一并销售的相册、镜框的收入2500元。（2）将一处住房出租给个人居住，承租期间发生维修费600元，由承租人承担，从租金中抵减，王某实际收取租金7200元。（3）出租影楼内的柜台取得租金收入8400元，其中包括水费、电费、卫生费等400元。（4）10月，将2002年购买的一处住房出售，取得销售收入150000元，该住房买价110000元，购买时发生相关费用12200元。（新旧
两种计算方法计算营业额）（5）受托代销某品牌胶卷，取得销售收入25000元。合同规定，按销售收入的10％收取手续费。根据上述资料计算：
（1）王某2006年照相业务应纳营业税额。
（2）王某2006年出租业务应纳营业税额。
（3）王某2006年销售不动产应纳营业税额。
（4）王某2006年合计应纳营业税额。
企业所得税计算题
1.某企业某年1~11月份实现利润230万元，累计已预缴所得税57.5万元。12月份实现利润31万元。该企业尚有上年亏损37万元未弥补。假定无其他纳税调整事项，试计算该企业12月份应纳企业所得税额和全年汇算清缴应纳所得税额。
2.某企业因经营管理不善，严重亏损，于某年4月底宣布破产，实施解散清算。经过清算，该企业存货变现损益4500万元，清算资产盘盈150万元，应付未付职工工资300万元，收回欠
债收入1500万元，发生清算费用600万元，企业累计未分配利润300万元，企业注册资本金3600万元。试计算该企业应纳所得税额。
3.某企业年度境内所得为900万元，在某国所得100万元。在实际缴纳所得税26万元。计算该企业本年度应纳所得税额。
*4.某国有企业某年产品销售收入10000万元，产品销售成本4000万元，产品销售费用700万元，管理费用800万元，财务费用400万元，产品销售附加税税金100万元。但该生产企业在计算利润时存在以下会计利润和税法利润差异：该企业核定职工人数1000人，人均月标准工资1600元，实际发放工资包括奖金计2050万元；福利费、工会经费和教育经费实际支出358.75万元；业务招待费支出38万元；社会公益性捐赠150万元。计算该企业应税所得额。