一、单项选择题
1．下列表述内容中，不属于消费税纳税人的包括（）。
A生产应税消费品的单位和个人
B．进口应税消费品的单位和个人
C．委托加工应税消费品的单位和个人
D．出口销售消费品的单位和个人
2．消费税税率是消费税税制的中心环节，其形式有（）。
A比例税率及单位税额B．比例税率及标准税率
C．单位税额及标准税率D．定额税率及单位税额
3．下列表述中，符合现行消费税税率有关规定的是（）。
A．现行消费税共设计18档税率（税额），其中比例税率为8档，最低为3％；最高为45％；定额税率为10档，最低为每征税单位0．1元，最高为每征税单位250元
B．现行消费税共设计16档税率（税额），其中比例税率为10档，最低为3％，最高为45％；定额税率为6档，最低为每征税单位0．1元，最高为每征税单位250元
C．现行消费税共设计18档税率（税额），其中比例税率为8档，最低5％，最高为45％；定额税率为10档，最低为每征税单位0．l元，最高为每征税单位250元
D．现行消费税共设计18档税率（税额），其中比例税率为10档，最低5％，最高为45％；定额税率为8档，最低为每征税单位0．3元，最高为每征税单位250元
4．下列有关销售数量说法正确的是（）。
A．销售消费品的，为消费品的销售量
B．自产自销应税消费品的，为应税消费品的使用数量
C．加工应税消费品的，为纳税人取回的应税消费品量
D．进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量
5．有关应税行为的确定，说法不正确的是（）。
A．有偿转让应税消费品所有权的行为
B．纳税人自产自用的应税消费品用于其他方面的行为
C．委托加工收回的应税消费品间接出售的，可不计算销售额，不再征收消费税
D．委托加工的应税消费品
6．没有同类消费品销售价格的，按照规定，如果纳税人自产自用的应税消费品，在计算征
D．现行消费税共设计18档税率（税额），其中比例税率为10档，最低5％，最高为45％；定额税率为8档，最低为每征税单位0．3元，最高为每征税单位250元
4．下列有关销售数量说法正确的是（）。
A．销售消费品的，为消费品的销售量
B．自产自销应税消费品的，为应税消费品的使用数量
C．加工应税消费品的，为纳税人取回的应税消费品量
D．进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量
5．有关应税行为的确定，说法不正确的是（）。
A．有偿转让应税消费品所有权的行为
B．纳税人自产自用的应税消费品用于其他方面的行为
C．委托加工收回的应税消费品间接出售的，可不计算销售额，不再征收消费税
D．委托加工的应税消费品
6．没有同类消费品销售价格的，按照规定，如果纳税人自产自用的应税消费品，在计算征
收时，没有同类消费品销售价格，应以组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式是，组成计税价格=
成本十利润
1一消费税税率，下列说法正确的是（）。
A．公式中的“成本”，是指应税消费品的产品生产成本
B．公式中的“利润”，是指根据应税消费品的成本利润率计算的利润
C．甲类卷烟的全国平均成本利润率是5％
D．雪茄烟的全国平均成本利润率是8％
7．下列有关金银首饰消费税纳税人的认定说法正确的是（）。
A．申请办理金银首饰消费税纳税人认定的经营单位，应自领取《营业执照》之日起20日内，向核算地县以上国家税务局申请办理税务登记，接着再申请办理金银首饰消费税纳税人认定登记
B．原有的经营单位，自接到中国人民银行重新核定《营业证》，准予继续经营的通知之日起25日内，到核算地县以上国家税务局申请办理金银首饰消费税纳税人认定登记
C．经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应如实填《金银首饰消费税登记表》
成本十利润
1一消费税税率，下列说法正确的是（）。
A．公式中的“成本”，是指应税消费品的产品生产成本
B．公式中的“利润”，是指根据应税消费品的成本利润率计算的利润
C．甲类卷烟的全国平均成本利润率是5％
D．雪茄烟的全国平均成本利润率是8％
7．下列有关金银首饰消费税纳税人的认定说法正确的是（）。
A．申请办理金银首饰消费税纳税人认定的经营单位，应自领取《营业执照》之日起20日内，向核算地县以上国家税务局申请办理税务登记，接着再申请办理金银首饰消费税纳税人认定登记
B．原有的经营单位，自接到中国人民银行重新核定《营业证》，准予继续经营的通知之日起25日内，到核算地县以上国家税务局申请办理金银首饰消费税纳税人认定登记
C．经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应如实填《金银首饰消费税登记表》
D。经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应如实填写《金银首饰消费税纳税人认定登记表》
8．金银首饰消费税税率为（）。
A、3％B．5％C．6％D、8％
9．（）不是消费税的纳税环节。
A、出口环节B、进口环节C．生产环节D．零售环节
10．进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税额，其组成计税价格的公式是（）。
A、组成计税价格=关税完税价格十关税
B．组成计税价格汽车分期付款计算=关税完税价格十关税十增值税
C．组成计税价格=（关税完税价格十关税）/（1一消费税税率）
D．组成计税价格=（关税完税价格十关税）/（1+消费税税率）
11．消费税的征收对象是（）。
A、购买消费用品的人和单位B、特定的消费品和消费行为
C．销售消费品的个人或单位D．生产消费品的个人或单位
8．金银首饰消费税税率为（）。
A、3％B．5％C．6％D、8％
9．（）不是消费税的纳税环节。
A、出口环节B、进口环节C．生产环节D．零售环节
10．进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税额，其组成计税价格的公式是（）。
A、组成计税价格=关税完税价格十关税
B．组成计税价格汽车分期付款计算=关税完税价格十关税十增值税
C．组成计税价格=（关税完税价格十关税）/（1一消费税税率）
D．组成计税价格=（关税完税价格十关税）/（1+消费税税率）
11．消费税的征收对象是（）。
A、购买消费用品的人和单位B、特定的消费品和消费行为
C．销售消费品的个人或单位D．生产消费品的个人或单位
12．下列表述中，不属于确定消费税征税范围总原则的是（）。
A．立足于我国的经济发展水平，国家的消费政策和产业政策
B．充分考虑人民的生活水平、消费水平和消费结构状况
C．充分促进国家财政收入的快速增长
D．并适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法
13．按照消费税暂行条例规定，列入征收消费税征税范围的税目有（）。
A烟、酒、酒精、化妆品、护肤品、护发品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油柴油、汽车轮
胎、摩托车、自行车
B．烟、酒、酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽车轮
胎、摩托车、小汽车
C．烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重金属制品、鞭炮焰火、汽油、柴油、酒精、汽车轮胎、摩托
车、小汽车
A．立足于我国的经济发展水平，国家的消费政策和产业政策
B．充分考虑人民的生活水平、消费水平和消费结构状况
C．充分促进国家财政收入的快速增长
D．并适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法
13．按照消费税暂行条例规定，列入征收消费税征税范围的税目有（）。
A烟、酒、酒精、化妆品、护肤品、护发品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油柴油、汽车轮
胎、摩托车、自行车
B．烟、酒、酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽车轮
胎、摩托车、小汽车
C．烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重金属制品、鞭炮焰火、汽油、柴油、酒精、汽车轮胎、摩托
车、小汽车
D．烟、酒、酒精、化妆品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车
二、多项选择题
1．消费税的立法精神具体表现在（）。
A．形成一种特殊的对消费品双层次调节的税收调节体系
B、体现消费政策，调整产业结构
C．正确引导消费，抑制超前消费
D．稳定财政收入，保持原有负担
E．调节支付能力，缓解分配不公
2．对于卷烟所征收消费税的税率规定，在下列表述中，正确的有（）。
A．进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟不分征税类别一律按照 45％的税率征税
B．残次品卷烟和没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税
C．委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税
D．未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟，不分征税类别，一律按照 45％的税率征税
二、多项选择题
1．消费税的立法精神具体表现在（）。
A．形成一种特殊的对消费品双层次调节的税收调节体系
B、体现消费政策，调整产业结构
C．正确引导消费，抑制超前消费
D．稳定财政收入，保持原有负担
E．调节支付能力，缓解分配不公
2．对于卷烟所征收消费税的税率规定，在下列表述中，正确的有（）。
A．进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟不分征税类别一律按照 45％的税率征税
B．残次品卷烟和没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税
C．委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税
D．未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟，不分征税类别，一律按照 45％的税率征税
E．卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别
和适用税率
3．下列有关实行从量定额与从价定率计征办法依据，说法正确的是（）。
A．国家在确定消费税的计税依据时，主要从应税消费品的价格变化情况和便于征纳等角度出发，分别采用从量和从价两种计税办法
B．从价定额通常以应税消费品的重量、、容积或数量为计税依据
C．应纳税额一应税消费品数量X消费税单位税额
D．由于消费税和增值税实行交叉征收，消费税实行价外税，增值税实行价内税
E．增值税实行外税、消费税实行内税
4．有关销售额的确定，下列说法正确的是（）。
A．应税消费品的销售额只指价外费用
B．所谓“价外费用”，是指价外收取的基金、集资款等
C．承运部门开具给购货方的运费发票属于价内费用
D．纳税人将该项发票转交给购货方的不属于价外费用
和适用税率
3．下列有关实行从量定额与从价定率计征办法依据，说法正确的是（）。
A．国家在确定消费税的计税依据时，主要从应税消费品的价格变化情况和便于征纳等角度出发，分别采用从量和从价两种计税办法
B．从价定额通常以应税消费品的重量、、容积或数量为计税依据
C．应纳税额一应税消费品数量X消费税单位税额
D．由于消费税和增值税实行交叉征收，消费税实行价外税，增值税实行价内税
E．增值税实行外税、消费税实行内税
4．有关销售额的确定，下列说法正确的是（）。
A．应税消费品的销售额只指价外费用
B．所谓“价外费用”，是指价外收取的基金、集资款等
C．承运部门开具给购货方的运费发票属于价内费用
D．纳税人将该项发票转交给购货方的不属于价外费用
E．销售额一应税消费品销售额十价外收费
5．按销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的规定，以下说法正确的是（）。
A．内购应税烟丝生产的卷烟
B外购应税化妆品生产的化妆品
C外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
D．外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎
E．外购护肤品
6．（）属于自制应税消费品。
A．由受托方提供原材料生产的应税消费品
B．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
C．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
D．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
7．有关自产自用应税消费品计税依据的确定，下列说法正确的是（）。
A．自产自用通常指的是纳税人应税消费品后，直接用于对内销售或其他方面
5．按销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的规定，以下说法正确的是（）。
A．内购应税烟丝生产的卷烟
B外购应税化妆品生产的化妆品
C外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
D．外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎
E．外购护肤品
6．（）属于自制应税消费品。
A．由受托方提供原材料生产的应税消费品
B．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
C．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
D．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
7．有关自产自用应税消费品计税依据的确定，下列说法正确的是（）。
A．自产自用通常指的是纳税人应税消费品后，直接用于对内销售或其他方面
B．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，只作为生产的材料
C．不再行税，体现了税的重行原则
D．按照消费税暂行条例规定，纳税人自产自用的应税消费品是用于连续生产应税消费品的
E．企业自产的应税消费品虽然没有用于销售或连续生产应税消费品，但只要用于税法所规定的范围
都要视同销售，依法缴纳消费税
8．有关委托应税加工应税消费品计税依据的确定，下列说法不正确的是（）。
A．按照消费税暂行条例实施细则的解释：委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费
B．由委托方提供加工费是委托加工应税消费品必备的条件之一
C．委托方只收取加工费和代垫部分辅助材料
D．无论受托方还是委托方只能按照销售自制应税消费品缴纳消费税
E．如果受托方没有按有关规定代收代缴消费税，就要按照税收征管法的有关规定，承担补税或
的法律责任
C．不再行税，体现了税的重行原则
D．按照消费税暂行条例规定，纳税人自产自用的应税消费品是用于连续生产应税消费品的
E．企业自产的应税消费品虽然没有用于销售或连续生产应税消费品，但只要用于税法所规定的范围
都要视同销售，依法缴纳消费税
8．有关委托应税加工应税消费品计税依据的确定，下列说法不正确的是（）。
A．按照消费税暂行条例实施细则的解释：委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费
B．由委托方提供加工费是委托加工应税消费品必备的条件之一
C．委托方只收取加工费和代垫部分辅助材料
D．无论受托方还是委托方只能按照销售自制应税消费品缴纳消费税
E．如果受托方没有按有关规定代收代缴消费税，就要按照税收征管法的有关规定，承担补税或
的法律责任
9．有关出口应税消费品退税和免税，下列说法正确的是（）。
A．生产企业间接出口应税消费品或委托外贸企业出口应税消费品，不计算应缴消费税
B．外贸企业出口应税消费品，按规定计算缴纳消费税
C．出口应税消费品的退税，原则上应将所退税款全部退还给出口企业
D．有进出口经营权的生产企业委托外贸企业代理出口的消费税应税消费品
E．出口应税消费品的企业包括一切外轮供应公司
10．关于纳税义务人的基本规定，正确的说法是（）。
A．从事金银首饰零售业务的个人为金银首饰消费税的纳税义务人
B．委托加工、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人
C．为经营单位以外的单位和个MD工金银首饰，其中加工包括带料加工、修理、清洗业务
D．经营单位将经营首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面
E．未经中国人民银行总行批准，经营首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位
11．改为零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于（）。
A金、银和金基、银基合金首饰已镀金（银）、包金（银）首饰
C．金、银镶嵌首饰D．镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰
A．生产企业间接出口应税消费品或委托外贸企业出口应税消费品，不计算应缴消费税
B．外贸企业出口应税消费品，按规定计算缴纳消费税
C．出口应税消费品的退税，原则上应将所退税款全部退还给出口企业
D．有进出口经营权的生产企业委托外贸企业代理出口的消费税应税消费品
E．出口应税消费品的企业包括一切外轮供应公司
10．关于纳税义务人的基本规定，正确的说法是（）。
A．从事金银首饰零售业务的个人为金银首饰消费税的纳税义务人
B．委托加工、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人
C．为经营单位以外的单位和个MD工金银首饰，其中加工包括带料加工、修理、清洗业务
D．经营单位将经营首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面
E．未经中国人民银行总行批准，经营首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位
11．改为零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于（）。
A金、银和金基、银基合金首饰已镀金（银）、包金（银）首饰
C．金、银镶嵌首饰D．镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰
E．金基、银基合金的镶嵌首饰
12．说法不正确的是（）。
A．纳税人销售金银首饰，其计税依据为含增值税的销售
B．金银首饰连同包装物销售的，包装物不算在计征消费税中
C．带料加工的金银首饰，应按委托方要求确定计税依据征收消费税
D．纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据行收消费税
E．委托加工，委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人
13．有关纳税义务发生时间，正确说法是（）。
A．纳税人销售金银首饰，其纳税义务发生时间为收讫销货款或索取销货凭证的当天
B带哪D工、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为委托方取货的欢天（第二天）
C．纳税人应向其核算地主管国家税务局申报纳税
D．纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，纳税人应通过网络缴纳给总机构
E．金银首饰翻新改制时，当事人纳税时间为受托方交货当天
14．有关消费税义务发生时间的正确说法是（）。
12．说法不正确的是（）。
A．纳税人销售金银首饰，其计税依据为含增值税的销售
B．金银首饰连同包装物销售的，包装物不算在计征消费税中
C．带料加工的金银首饰，应按委托方要求确定计税依据征收消费税
D．纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据行收消费税
E．委托加工，委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人
13．有关纳税义务发生时间，正确说法是（）。
A．纳税人销售金银首饰，其纳税义务发生时间为收讫销货款或索取销货凭证的当天
B带哪D工、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为委托方取货的欢天（第二天）
C．纳税人应向其核算地主管国家税务局申报纳税
D．纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，纳税人应通过网络缴纳给总机构
E．金银首饰翻新改制时，当事人纳税时间为受托方交货当天
14．有关消费税义务发生时间的正确说法是（）。
A．纳税人采取赊销和分期付款方式，其纳税义务的发生时间为当天
B．纳税人采取预收货款结算方式，其纳税义务的发生时间为欢天（第H天）
C．纳税人采取托收承付结算方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品并办
妥托收手续的当天
D．纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
E．纳税人不管采用什么结算方式，纳税义务时间均为当天
15．下列符合消费税纳税地点的是（）。
A．纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税核算地主管税务机关申报纳税
B．纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务
机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳税款
C．委托加工的应税消费品，由委托方向所在地主管税务机关报缴税款
B．纳税人采取预收货款结算方式，其纳税义务的发生时间为欢天（第H天）
C．纳税人采取托收承付结算方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品并办
妥托收手续的当天
D．纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
E．纳税人不管采用什么结算方式，纳税义务时间均为当天
15．下列符合消费税纳税地点的是（）。
A．纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税核算地主管税务机关申报纳税
B．纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务
机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳税款
C．委托加工的应税消费品，由委托方向所在地主管税务机关报缴税款
D．进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报的纳税
E．纳税人总机构和分机构不在同一县（市）的，应在总机构申报纳税
16．下列有关报缴税款的方法正确的有（）。
A．纳税人按期向税务机关填报纳税申报表，就可缴纳税款
B．由税务机关定期发出申明，按期缴纳
C．对会计核算不健全的小型业户，税务机关可根据其产销情况，按季或按年核定其应纳税额，分月
缴纳
D．纳税人报缴税款的方法，由所在地主管税务机关规不同情况
E．纳税人按期向税务机关填报纳税申报表，由税务机关审核后填发缴款书，按期缴纳
17．与其他税种比较，消费税具有的特点是（）。
A、征税项目具有选择性B．征税环节具有单一性
C．征收方式具有统一性D．税收调节具有特殊性
E．消费税具有转嫁性
18．下列表述中，属于消费税税率设计的主要原则的包括（）。
E．纳税人总机构和分机构不在同一县（市）的，应在总机构申报纳税
16．下列有关报缴税款的方法正确的有（）。
A．纳税人按期向税务机关填报纳税申报表，就可缴纳税款
B．由税务机关定期发出申明，按期缴纳
C．对会计核算不健全的小型业户，税务机关可根据其产销情况，按季或按年核定其应纳税额，分月
缴纳
D．纳税人报缴税款的方法，由所在地主管税务机关规不同情况
E．纳税人按期向税务机关填报纳税申报表，由税务机关审核后填发缴款书，按期缴纳
17．与其他税种比较，消费税具有的特点是（）。
A、征税项目具有选择性B．征税环节具有单一性
C．征收方式具有统一性D．税收调节具有特殊性
E．消费税具有转嫁性
18．下列表述中，属于消费税税率设计的主要原则的包括（）。
A．体现国家产业政策和消费政策
B．正确引导消费方向，鼓励超前消费，调节供求关系
C．适当考虑消费者的货币支付能力和心理承受能力
D．适当考虑消费品的原有负担水平
E．注重保证国家财政收入的稳定增长
B．正确引导消费方向，鼓励超前消费，调节供求关系
C．适当考虑消费者的货币支付能力和心理承受能力
D．适当考虑消费品的原有负担水平
E．注重保证国家财政收入的稳定增长
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