纳税单选
1. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是（） [单选题] *
A、销售货物时收取的包装费(正确答案)
B、销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
C、向购买方收取的代垫运费
D、受托加工业务中应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
2. 生产型自营出口企业应退增值税适用的方法是（）。 [单选题] *
A、免税
B、免、退
C、免、抵、退(正确答案)
D、不免不退
3. 某从事商品零售的小规模纳税人,2020年10月份销售商品取得含税收入30900元,当月该企业
应纳的增值税是（）元。 [单选题] *
A、3554.87
B、2551.38
C、900(正确答案)
D、300
4. 甲设计公司为增值税小规模纳税人，2020年3月提供设计服务取得含增值税价款206000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元，并开具红字专用发票。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。 [单选题] *
A、206000÷(1+3%)*3%=6000(元)
B、206000*3%=6180(元)
C、(206000-10300)÷(1+3%)*3%=5700(元)(正确答案)
D、(206000-10300)*3%=5871(元)
5. 甲公司向农业生产企业（小规模纳税人）收购小麦，用于生产麦片（13%税率）对外销售，取得其开具的增值税普通发票，金额为123600元，则甲公司该笔业务可以抵扣的进项税额是（）元。 [单选题] *
A、123600×9%=11124
B、123600×10%=12360
C、123600÷（1+3%）×9%=10800
D、123600÷（1+3%）×10%=120006(正确答案)
6. 甲乙公司均为一般纳税人,适用的增值税税率为13%。6月2日,甲公司向乙公司赊销商品一批,商品标价总额为200万元(不含增值税)。由于成批销售,乙公司应享受10%的商业折扣,销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。乙公司于6月9日付清货款,甲公司收到款项为（）万元 [单选题] *
A、199.32
B、210.6
C、206.38
D、199.8(正确答案)
7. 纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，下列说法不正确的是（）。 [单选题] *
A、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率
B、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率
C、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率
D、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，由主管税务机关核定销售额(正确答案)
8. 一般情形下以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。 [单选题] *
A、预收货款结算方式(正确答案)
B、赊销
C、分期付款
D、将货物交付他人代销
9. 2020年5月甲公司进口货物一批,海关完税价格100万元,缴纳关税税额10万元。已知增值税税率为13%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是（）。 [单选题] *
A、100*13%=13(万元)
B、100/(1+13%)*13%=11.50(万元)
C、(100-10)*13%=11.7(万元)
D、(100+10)*13%=14.3(万元)(正确答案)
答案解析：
其他劳务费等。
10. 一般纳税人发生项目时如取得合法凭证，那么下列可以抵扣进项税额的是（）。 [单选题] *
汽车分期付款计算
A、购进免税农产品(正确答案)
B、招待客户旅游费支出
C、支付贷款利息
D、支付餐费
11. 某小汽车专卖店为一般纳税人,2019年8月份销售小汽车取得不含税收入500万元,另外取得价外费用11.3万元(含税),当期取得增值税专用发票上注明的增值税税款为45万元。则该专卖店当期应缴纳的增值税为（）万元。 [单选题] *
A、1.6
B、21.3(正确答案)
C、40
D、81.6
12. 增值税征税对象是（）。 [单选题] *
A、销售额
B、增值额(正确答案)
C、收入额
D、所得额
13. 下列不属于个人所得税税收优惠的有（） [单选题] *
A、通讯费用补贴(正确答案)
B、抚恤金
C、福利费
D、军人的转业费
14. 甲企业为增值税一般纳税人,主要从事大型印刷机器的生产及安装服务。2021年3月,销售机器取得含税收入452万元,同时提供安装服务取得不含税收入50万元。已知增值税税率为13%。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。 [单选题] *
A、57.75
B、41.45
C、58.5(正确答案)
D、56.5
15. 以下属于专项扣除内容的是（） [单选题] *
A、子女教育
B、大病医疗
C、住房公积金(正确答案)
D、住房贷款利息
16. 根据个人所得税法律制度,下列项目不属于综合所得的是（） [单选题] *
A、劳务
B、稿酬
C、特许使用权
D、偶然所得(正确答案)
17. 甲公司向小金支付稿酬所得10000元,甲公司应预扣预缴个税（） [单选题] *
A、1120(正确答案)
B、1140
C、1600
D、20006
18. 根据个人所得税法律制度的规定,居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的,应当在取得所得次年的一定期限内办理汇算清缴。该期限为（） [单选题] *
A、2月1日至4月30日
B、1月1日至3月31日
C、3月1日至6月30日(正确答案)
D、1月1日至3月1日
19. 下列属于个人所得税专项扣除的是（） [单选题] *
A、企业年金
B、住房公积金(正确答案)
C、子女教育附加费
D、住房租金
20. 根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来 [单选题] *
源于中国境内的下列所得中,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是(A)。(正确答案)
A、转让财产所得
B、利息所得
C、租金所得
D、股息、红利等权益性投资收益