(总分：62.00，做题时间：90分钟)
一、<B>单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。</B>(总题数：13，分数：26.00)
1.下列税种中，由海关负责征收的是( )。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.个人所得税
B.关税 √
C.城镇土地使用税
D.城市维护建设税
解析：解析：选项ACD，由税务机关负责征收；选项B，进出口关税、船舶吨税由海关负责征收，进口环节的增值税和消费税由海关代征。
A.转让专利权
B.转让建筑永久使用权 √
C.转让网络虚拟道具
D.转让采矿权
解析：解析：选项A，属于“技术”；选项B，属于“销售不动产”；选项C，属于“其他权益性无形资产”；选项D，属于“自然资源使用权”。
3.甲公司为增值税一般纳税人，本月将两台自产的A型洗衣机奖励给职工，已知A型洗衣机的生产成本为1500元／台，成本利润率为10％，市场最高不含税售价为2500元／台，平均不含税售价为2200元／台，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.1500×2×17％=510(元)
B.1500×(1+10％)×2×17％=561(元)
C.2200×2×17％=748(元) √
D.2500×2×17％=850(元)
解析：解析：将自产货物用于集体福利或个人消费视同销售，纳税人视同销售货物而无销售额的，应首先按纳税人最近时期同类货物的“平均”销售价格确定，其次按市场价格确定，第三按组成计税价格确定，本题中，纳税人最近时期同类货物的“平均”不含税售价为2200元／台是明确的，按此直接计算增值税即可。
4.某公司为增值税一般纳税人，本月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26％，消费税税率为15％，增值税税率为17％。则该公司进口环节应缴纳增值税的下列计算中，正确的是( )。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.100×17％=17(万元)
B.(100+100×26％)×17％=21．42(万元)
C.[(100+100×26％)×(1—15％)]×17％=18．21(万元)
D.[(100+100×26％)÷(1—15％)]×17％=25．2(万元) √
解析：解析：①进口环节应纳关税税额=关税完税价格×关税率=100×26％=26(万元)；②组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税比例税率)=(100+26)÷(1—15％)=148．24(万元)；③进口环节应纳增值税税额=组成计税价格×17％=148．24×17％=25．2(万元)。
5.销售下列货物不应当按增值税低税率11％征收的是( )。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.农产品
B.图书
C.暖气
D.电力 √
解析：解析：选项D，适用17％的税率。
6.一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是( )。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋
B.百货公司向小规模纳税人零售食品
C.超市向消费者个人销售红酒
D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务 √
解析：解析：选项AC，向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的，不得开具增值税专用发票；选项B，商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。
7.下列各项中，属于消费税征税范围的是( )。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.中轻型商用客车 √
B.高档西服
C.进口音响专用汽车价格
D.平板电脑
解析：解析：消费税税目中的小汽车包括各类乘用车和中轻型商用客车。
8.甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元／辆，不含增值税最高售价12万元／辆。已知小汽车消费税税率5％。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.1×10×5％=0．5(万元)
B.1×12×5％=0．6(万元) √
C.1×5×5％=0．25(万元)
D.1×5×(1+5％)×5％=0．26(万元)
解析：解析：消费税纳税人将生产的应税消费品用于抵偿债务的，应当以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”作为计税依据计算消费税。
9.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是( )。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 √
B.纳税人的总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税
C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的主管税务机关申报纳税
D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的主管税务机关申报纳税
解析：解析：选项B，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；选项C，向报关
地海关申报纳税；选项D，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税。
10.下列各项中，应缴纳消费税的是( )。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.商场销售卷烟
B.商场销售白酒
C.商场销售金银首饰 √
D.商场销售高档化妆品
解析：解析：选项C，在零售环节征收消费税；选项ABD，在生产、委托加工和进口环节征收消费税，其中选项A在批发环节还要加征一道消费税。
11.增值税一般纳税人销售下列货物适用11％税率的是( )。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.寄售商店代销寄售物品
B.旧货
C.古旧图书
D.农产品 √
解析：解析：选项A，按17％税率征收增值税；选项B，按简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税；选项C，属于增值税免税项目；选项D，“一般纳税人”销售农产品，按11％的税率征收增值税。
12.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是( )。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.用于集体福利的购进货物
B.因自然灾害造成的购进原材料损失 √
C.购入旅客运输服务
D.属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水
解析：解析：选项AD，用于简易计税方法的计税项目、集体福利或者个人消费的购进货物等进项税额不得抵扣；选项C，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税。
13.对超豪华小汽车，在生产(进口)环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税，税率为( )。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.5％
B.10％ √
C.11％
D.15％
解析：
二、<B>多项选择题本类题共20小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分。</B>(总题数：10，分数：24.00)
14.下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有( )。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.将自产货物用于集体福利 √
B.将外购货物用于个人消费
C.将自产货物无偿赠送他人 √
D.将外购货物分配给股东 √
解析：解析：选项AC，自产和委托加工的货物，无论“对内”“对外”均视同销售；选项D，外购货物“对外”(用于赠送)，视同销售；选项B，外购货物“对内”(用于个人消费)，进项税额不得抵扣。
15.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用11％的税率的有( )。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.洗衣液
B.文具盒
C.挂面 √
D.玉米胚芽 √
解析：解析：选项AB，非增值税暂行条例中列举的执行低税率的货物，适用17％的税率；选项CD，属于农产品，适用11％的税率。
16.甲公司为增值税一般纳税人，本月进口产品20万元，取得进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为3．4万元；发生运输费用，取得增值税普通发票上注明的价税合计金额为2220元；向农业生产者购入免税农产品3万元；购入原材料30万元，增值税专用发票上注明的增值税额为5．1万元。已知：该企业取得发票、缴款书等均符合规定，并已认证、比对。则下列关于准予抵扣的进项税额中，说法正确的有( )。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.进口产品准予抵扣的进项税额为3．4万元 √
B.运输费用准予抵扣的进项税额为220元
C.购入免税农产品准予抵扣的进项税额为3300元 √
D.购入原材料准予抵扣的进项税额为5．1万元 √
解析：解析：选项AD，取得进口增值税专用缴款书、增值税专用发票上注明的税额可以凭票抵扣；选项B，取得增值税普通发票不得抵扣；选项C，购入免税农产品的进项税额=30000×11％=3300(元)。
17.下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有( )。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.涂料
B.柴油 √
C.电池
D.黄酒 √
解析：解析：选项AC，从价定率征收消费税。
18.下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有( )。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.高档手表 √
B.木制一次性筷子 √
C.实木地板 √
D.高档西服
解析：解析：选项D，不属于应税消费品。
19.下列各项中，应当并入白酒的销售额计征消费税的有( )。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.优质费 √
B.包装物的租金 √
C.包装物的押金 √
D.品牌使用费 √
解析：
20.下列关于增值税征税范围的说法中正确的有( )。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.邮政储蓄服务按“邮政服务”征收增值税
B.基础电信服务按“电信服务”征收增值税 √
C.增值电信服务按“电信服务”征收增值税 √
D.鉴证咨询服务按“现代服务”征收增值税 √
解析：解析：选项A，属于“金融服务”。
21.根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中正确的有( )。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务 √
B.兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产 √
C.花店销售鲜花并承接婚庆服务业务，该行为属于货物混合销售应当一并按照销售货物缴纳增值税
D.纳税人兼营不同税目应税项目应当分别核算应纳税额 √
解析：解析：选项C，属于兼营，应分别核算增值税额。
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