2018年10月中国税制试题和答案
2018年10月高等教育自学考试中国税制试题
（课程代码00146）
一、单项迭择题：本大题共20小题，每小题1分。共20分。在每小题列出的选项中只有一项是最符合题目要求的。请将其选出。
1.下列关于税制要素的表述正确的是
A.征税对象质的具体化是计税依据
B.纳税人就是承担纳税义务的公司
C.税率是计算应纳税额和税收负担的尺度
D.税目是一种税区别于另一种税的主要标志
2.税收的形式特征不包括
A.选择性
B.强制性
C.固定性
D.无偿性
3.下列税种中，属于直接税的是
A.增值税
B.消费税
C.资源税
D.个人所得税
4.某小规模纳税人2016年第四季度消售货物取得含税消售收入103000元，则应缴纳的增值税税额为
A.3000元
B.3090元
C.14965.81元
D.17510元
5.下列行为中，免征增值税的是
A.机械厂消售农机
B.乳品厂进口奶粉
C.食品厂受托加工农产品
D.农民消售自产农产品
6.下列消费品中，按规定应在批发环节加征消费税的是
A.卷烟
B.烟丝
C.鞭炮
D.雪茄烟
7.下列消费品中，采用复台税率计征消费税的是
A.啤酒
B.黄酒
C.白酒
D.葡萄酒
8.我国关税的征收机关是
A.海关
B.税务机关
C.工商机关
D.财政机关
9.进口货物的关税完税价格不包括
A.货物的货价
B.货物运抵我国境内输入地点之后的运费
C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费
D.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
10.某外贸公司进口货物一批，已知到岸价格为120万元，进口关税税率为20%，则进口货物的关税完税价格为
A.24万元
B.100万元
C.120万元
D.144万元
11.下列收入中，属于企业所得税法规定的免税收入的是
A.财政拨款
B.接受捐赠收入
C.补贴收入
D.国债利息收入
12.某企业于2016年7月5日开业，该企业第一个纳税年度的起止日期为
A.2016年l月1日至2016年12月31日
B.2016年7月5日至2017年7月4日
C.2016年7月5日至2016年12月31日
D.2016年7月5目至2017年12月31日
13.在计算个体工商户的应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是
A.消费税
B.业主的工资支出
C.货物运输保险
D.机器设备修理费
14.下列所得中，属于工资薪金所得的是
A.加班补贴
B.差旅费补助
C.托儿补助费
D.独生子女补贴
15.土地增值税采用的税率形式是
A.超额累进税率
B.超率累进税率
C.全额累进税率
D.全率累进税率
16耕地占用税的征收机关是
A财政局 B税务局 C住房和城乡建设局 D自然资源局
17纳税人自行新建房屋用于生产的,其房产税的纳税义务发生时间为
A.自验收完成之次月起
B.自生产经营当月起
C.自建成之次月起
D.自生产经营之次月起
19下列行为中.应当缴纳契税的是
A.医院购买医疗用房
B.学校购买教学用房
C.科研单位购买职工用房
D.国家机关购买办公用房
19甲公司受乙公司委托加工产品.合同中注明原材料由乙公司提供,金额为180万元,甲公司提供加工劳务和辅助材料,金额为20万元。甲公司上述业务应缴纳印花税的计税依据是
A.20万元
B.180万元
C.200万元
D.220万元
20某公司进口一辆汽车,关税完税价格为50万元，关税为10万元消费税为40万元,增值税为17万元,则其车辆购置税的计税依据为
A.50万元
B.6O万元
C.77万元
D.100万元
二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的.请将其选出，错选、多选或少选均无分。
21.下列服务属于增值税应税服务的有
A.文化创意服务
B.交通运输服务
C.广播影视服务
D.研发和技术服务
E.有形动产租赁服务
22.在计算消费税时准予扣除应税消费品已纳消费税税款的有
A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.外购已税白酒生产的白酒
C.外购已税化妆品生产的化妆品
D.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰
E.外购已税实木地板生产的实木地板
23.企业缴纳的下列保险费中，准予在企业所得税税前扣除的有
A.按规定为职工缴纳的失业保险费
B.企业为职工教纳的个人财产保险费
C.按规定为职工缴纳的荃本医疗保险费
D.按规定为企业员工缴纳的补充养老保险费
E.按规定为企业员工缴纳的补充医疗保险费
24.在计算个人所得税时以取得的收入额为应纳税所得额的有
A.偶然所得
B.劳务报酬所得
进口汽车关税C.财产租赁所得
D.工资、薪金所得
E.股息、利息、红利所得25下列车船中，需要缴纳车船税的有
A.客车
B.货车
C.拖拉机
D.自行车
E.非机动驳船
三、简答题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。
26.简述税收公平原则的含义。
27.简述增值税的三种类型及其特点。
28.简述企业所得税中关于亏损结转的规定及亏损的含义
29.简述个人所得税的概念及税制类型。
四、计算题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。
30.某国有企业高级工程师李先生2016年5月份取得中奖收入8000元。从中拿出3000元通过县民政局捐赠给灾区。
要求：（1）计算准予个人所得税税前扣除的捐赠限额；
（2）计算李先生中奖收入应缴纳的个人所得税税额。
31.高某2016年8月份从某公司取得利息收入20以旧元，另外由于发明一项专利取得省政府颁发的科技贡献奖10000元。
要求：（l）计算高某利息收入应缴纳的个人所得税税额；
（2）计算高某获奖收入应缴纳的个人所得税税额。
32.某公司厂房占地面积共计40000平方米，厂区内医院占地面积1400平方米，厂区内幼儿园占地面积1000平方米。适用的城镇土地使用税单位税额为每平方米5元。
要求：（l）计算该公司应纳城镇土地使用税的面积；
（2）计算该公司全年应缴纳的城镇土地使用税税额。
33.位于县城的某加工企业2016年，9月份进口货物缴纳增值税80万元，国内销售货物,缴纳增值税30万元。
要求：（1）计算应纳城市维护建设税的计税依据；
（2）计算应缴纳的城市维护建设税税额。
五、综合题：本大题共2小题，每小题15分.共30分。