资产管理制度
一、目的
为了加强资产的管理，提高资产使用效益，保证资产的安全完整，规范资产从立项、购置、使用、保管、维护以及调拨、处置等过程的管理行为，明确各部门在资产管理及各处理过程中的相应职责，特制定本制度。
二、适用范围
适用于我公司固定资产、无形资产、在建工程及价值较大并视同固定资产管理的其他低耗品的管理。
三、术语
（一）固定资产：使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元
以上，并且使用期限超过1年的，也应当作为固定资产。
（二）无形资产：是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。主要包括土地使用权、各类软件、外购专利及非专利技术、自行开发的非专利技术等。
（三）在建工程：指企业房屋及设备的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。
（三）办公类低耗：单位价值在1000元到2000元之间、且使用年限超过1年的低值易耗品，视为固定资产管理（建立实物台账，分类统一管理）。如打印机、扫描仪、办公家具等。
四、职责
（一）综合管理部
1.负责运输设备、办公设备、家具、家电台帐管理、盘存、日常维护、报废及调拨手续。
2.负责房屋及构筑物的实物管理及日常维护。
（二）研究院
1.负责模具、夹具、检具合同的签定。
2.负责模具按合同约定的资金计划支付。
3.负责出具模具的验收报告，登记模具台账及变动管理。
4.负责模具生产量的跟踪执行。
5.负责外购及自制样车的管理。
6.负责参与本部门资产的台账及盘存。
（三）生产中心
1.负责生产设备、视同固定资产管理的低耗品的实物管理。
2.负责生产设备的日常维护。
3.负责生产设备、视同固定资产管理的低耗品的盘存。
4.负责生产设备、视同固定资产管理的低耗品等的台账建立与维护。
（四）质量管理部
1.负责检测设备的实物台账管理。
2.负责检测设备的日常维护。
3.负责检测设备的盘存。
（五）财务部
1.负责在建工程转固，或不符合转固条件的转入费用。
2.负责所有固定资产、无形资产的卡片录入。
3.负责所有固定资产、在建工程、无形资产的账务处理。
4.负责参与固定资产的盘存。
5.负责所有固定资产的报废、调拨、处置、减值账务处理。
五、管理内容
（一）立项部门
1.固定资产（含办公类低耗）由各资产使用部门负责立项。
2.无形资产立项
（1）土地使用权：由综合管理部负责立项。
（2）非专利技术：由研究院负责立项。
（3）软件：财务部负责ERP立项。
（4）综合管理部负责OA系统的立项。
3.模具立项
模具由研究院负责立项。
（二）档案管理
1.固定资产、无形资产及低值易耗品由财务部统一管理，明细到车间、部室，以部室为单位设立资产管理台帐将使用责任人明细到班组、部室、个人。
2.各部室资产管理台账要列明购入日期、资产编码、资产名称、型号、品牌、计量单位、数量、使用人、交接人、交接日期、转移、出售、报废日期等，由财务部指导各部室建立台账。
3.各车间、部门按照分类编码制度对固定资产进行统一分类编码，1房屋及建筑物、2专用设备类、3交通运输设备、4工具、器具、家具，5电子设备，编码为5位数字。
（三）确认计量
1.对外采购固定资产单位价值在1万元以上的要进行招标采购，单位价值在1万元以下的进行比价采购。主管采购部门需向财务部提报固定资产采购审批单、定价单、采购合同、设备验收单及增值税专用发票等在财务部建立固定资产卡片，使用部门登记固定资产台账。
2.对公司自建固定资产，基建部门在建设初期需向财务提供项目名称及劳务合同等相关资料，财务部门在费用发生时计入在建工程科目，待项目完工相关部门验收后转入固定资产并
登记卡片，金额由财务统计完成后通知相关部门。
3.对于付款时计入预付账款且采购周期较长的固定资产，在付款至90%、发票全部到账时再根据设备验收单转入固定资产。
（四）验收管理
1.固定资产验收由使用部门牵头设备采购部门监督，根据资产性
质组织验收。
2.土地使用权证均由综合管理部管理。以获得土地权属证书为验收的标准以通知书的形式告知财务部转固并计提折旧。
3.软件验收由各使用部门牵头组织验收、采购部门监督。
上海新能源汽车4.新品模具验收：由研究院负责验收。
5.验收时统一填写设备验收单并由部门负责人审批签字。
（五）日常管理
1.办公设备的日常管理
（1）办公设备编码与部门对应，办公设备将作为本部门的一部分进行锁定。
（2）各部门建立办公设备台账，部门负责人为办公设备的第一责任人，为本部门办公设备使用情况负责。
（3）部门负责人对本部门办公设备的使用情况、转移及分配负责。
（4）财务部负责日常管理及维护，要求做到数据准确、帐物符合、维护正常、管理有序。
（5）涉及人员部门变动或调整，部门需将办公设备调整的相关信息及时报备至综合管理部，由综合管理部核对后转财务部做账务处理，同时告知财务部及时更改财务账明细，使之与实际使用部门对应。
（6）报废办公设备要求实物完整，交由综合管理部统一处理，综合管理部处理完毕后书面通知财务部进行账务处理。
（7）办公设备由各部门按照统一格式张贴标识卡，综合管理部每季度进行抽查。
2.土地使用权证归口由综合管理部负责管理。
3.维修
（1）生产中心各车间负责在每年12月初根据设备使用说明书的要求、国家制订的相关法规、设备管理员对已发生设备故障的处理经验，提出下一年度的设备修理计划，并上报生产总监、总经理审批。
待审批同意后，将年度计划进行分解，并按分解后的月份计划组织具体实施。
（2）设备修理计划不允许随意变动，确因特殊情况需要调整时，需提出申请，报部门领导同意后方可调整。
4.调拨业务
（1）外部调拨，购买单位需填写审批单，列明资产明细，由资产调入单位负责人、本单位调出部门负责人、总经理审批后，申购单位根据合同期限将货款打入公司账号，并由台账管
理部门签字、财务部签字盖章后，方可领用出门。
（2）内部调拨，设备调入部门填写资产转移提报单，转入转出部门负责人审核签字，并由台账管理部门、财务部签字盖章后方可调动设备，资产调出部门必须见财务部盖章后允许调走。
5.抵进、捐赠、自制固定资产
（1）接受固定资产抵进，由总经理审核后报财务部核实资产价值。财务部按批准后的价值进行审查，按批准后的抵债金额入帐，财务部进行备案。
（2）接受捐赠的设备，市场上有同类产品的按同类产品价值入帐；市场上没有同类产品的由财务部、及其他职能部门共同评估，按评估价值入帐。
（3）关于自制设备：自制工装夹具按照生产成本（材料费+工时费等）设定原值，纳入固定资产管理范围。自制设备、工装夹具等按自制的生产成本作为入帐价值。
6.固定资产及无形资产折摊方法：
（1）固定资产折旧计提，新增资产当月不计提折旧。无形资产摊销，新增资产当月计提摊销。除模具为工作量法外，其余资产折旧方法均为平均年限法。
（2）固定资产净残值率5%，无形资产净残值率0。
（3）土地使用权折旧年限为600个月，房屋及构筑物使用年限
为240个月，生产及动力设备折旧年限为120个月，其余折旧年限为60个月。
7.资产减值准备
（1）每年资产负债表日公司根据资产清查情况对固定资产、无形资产及长期股权投资（对子公司）进行减值测试，存在可能发生减值的迹象时，其可收回金额低于账面价值的，应当将该资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
（2）总经理对财务部上报的处理方案进行审批并且确定资产减值方法。
（3）财务部进行相应的会计处理。
8.资产处置：报损、报废、出售、抵债
（1）资产管理部门填写报废审批单，经本部室负责人、中心负责人审核、总经理审批后抄送设备管理部门、财务部、综合管理部。
（2）资产使用部门提交变卖申请，财务部、综合管理部监督资产变卖过程。
9.开发支出费用化处理：研发停止的项目，经研究院提报，总经理审批后，财务部做费用化处理。
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