《税收基础》期末试卷
一、填空题（60个空，每空0.5分，共30分）
1．我国现行税率的基本形式有 、 、 。
3．按税收管理和使用权限分把税收可分为 、 、 。
4．税收的产生是由 和 两个前提条件共同决定的。
5．一般来说，税收具有 、 、 三项职能。
6．我国现行税制的纳税期限有________、___________、______________三种形式。
7．减税是从应征税款中 税款,免税是免征 税款。减税、免税的具体形式有_______________减免、_________ 减免、___________减免。
8．我国的流转税税种主要有 、 、 、 。
9．税收制度的基本要素是 、 、 。
10．增值税的基本税率为 、低税率为 、零税率只适用于 。
12．小规模纳税人销售货物或应税劳务，以 和规定的 计算纳税，不得抵扣 。
13．消费税的征税对象是在我国境内 、 、 的特定消费品。
14．所得税是以纳税人的__________为征税对象所征收的一种税。所得额多的______，所得额少的__________，无所得额的__________ 。
15．工资、薪金所得适用九级______________税率，最低税率为________，最高税为__________。
16．确定税收负担时应该严格遵守 、 的原则。
17．能够成为税源的只能是国民收入分配中形成的各种收入，如： 、 、 利息等。
18．计算应纳税所的额时准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的__________、
____________、__________ 和 __________ 。
19．个人所得税实行_____________和________________两种计征办法。
20．稿酬所得适用比率税率，税率为_________,并按应纳税额减征__________。
二、判断题
1． 消费税的计税依据中应包括向购货方收取的增值税税额。
2． 企业将自产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给职工，无须缴纳消费税。
3． 纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。
4． 纳税人在生产经营期间的借款利息支出，在计算应纳税所得额时，可以按实际发生数扣
除。
5． 内资企业所得税的课税所得，仅包括来源于中国境内的所得。
6． 纳税人购进货物无论用于哪些方面其进项税额均可从销项税额抵扣。
7． 个人将所得对公益事业进行的捐赠，其捐赠额可以从其应纳税所得额中全部如数扣除。
8． 流转税类税额的高低与成本大小、利润高低有直接关系。
9． 汽车制造厂销售小汽车上缴消费税，不缴营业税。
10． 单位聘用的员工为本单位提供的劳务，属于营业税应税劳务。
四、单项选择题
1．下列收入中不计入应纳税所得额的是（ ）
a 银行存款的利息收入 b 购买金融摘券利息收入
c 购买国债的利息收入 d 投资入股的分红收入
2．某企业当年应纳税所得额50万元，以其弥补上年亏损后，其余额为2万元，则该企业本年度适用的企业所得税率为（ ）
a 15% b 18%
c 27% d 33%
3．下列经营中属于消费税纳税人的是（ ）
a 卷烟厂 b 烟酒批发公司
c 化妆品专买店 d 收购鞭炮、焰火的供销社
4．下列所得一次收入畸高，可以加成征收的是（ ）
a 稿酬所得 b 利息、股息、红利所得
c 劳务报酬所得 d 偶然所得
5．下列税种中除对出口货物另有规定外，一律不得减免的税种有（ ）
a 增值税 b 消费税
c 营业税 d 资源税
6．某地规定某税的免征额为收入400元，某纳税人的收入为1000元，计税收入为（ ）
a 1000元 b 600元
c 400元 d 200元
7．下列项目中，那一项征收营业税（ ）
a 托儿所提供的育养服务 b 金融机构的转贷业务
c 学校提供的劳务 d 残疾人个人提供的劳务
8．把税收划分为从价税和从量税是按照（ ）划分的
a 征税对象 b 税与价的关系
c 税负能否转嫁 d 计征标准
9．税收是凭借（ ）为依据的分配
a 生产经营的性质 b 生产经营单位的营业额或收入额
c 国家的方针、政策 d 国家的政治权利
10．居民王某出租自有房屋半年，一次取得全部收入人民币6000元，依照税法王某应当缴纳的所得税额为（ ）
a 1200元 b 960元
c 240元 d 1140元
五、多项选择题
1．下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的是（ ）
a 稿费3800元 b 有奖销售一次中奖1000元
c 提供咨询服务一次取得收入2000元 d 房租收入每月800元
2．消费税实行价内税，只在应税消费品的（ ）缴纳。
a 生产环节 b 委托环节
c 进口环节 d 批发环节
3．区别增值税一般纳税人和小规模纳税人的标准是（ ）
a 财务管理水平 b 生产经营规模
c 是否盈利 d 固定资产投资比例
4．下列属于营业税纳税人的有（ ）
a 小贩 b 从事运输业务并独立计算盈亏的单位
c 组织比赛的体育馆 d 企业租赁经营的出租人
汽车消费税5．计税依据在表现形态上有以下哪两种 （ ）
a 销售收入 b 税源 c 价值形态 d 实物形态
6．下列业务活动中属于营业税征税范围的是（ ）
a 建筑安装业务 b 销售水、热、电、汽业务
c 金融保险业务 d 销售房屋建筑物
7．一般纳税人视同销售的行为有（ ）
a 将货物交付他人代销 b 将自产货物用于集体福利
c 将自产货物无偿赠送他人 d 销售代销货物
8．下列个人所得，免纳个人所得税的项目是（ ）
a 救济金 b 按国家统一规定发给的补贴、津贴
c 稿酬 d 按国家统一规定发给的退休工资
9．税收按其性质分类可分为（ ）
a 流转税 b 资源税 c 所得税
d 配赋税 e 财产税 f 房产税
10．征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（ ）
a 利息、股息红利所得 b 稿酬所得
c 财产转让所得 d 偶然所得
六、计算题
1．某烟厂销售卷烟10箱（每箱50000支），每条200支的调拨价格为80元，已知卷烟的定额税率为每箱150元，比率税率为45%。请计算该烟厂应交纳的消费税。
2．某进出口公司从英国进口货物一批，关税完税价格1800万元，该货物适用关税税率25%，消费税税率10%，增值税税率17%。请分别计算该公司应纳关税，应纳消费税和应纳增值税。
3．某内资企业2001年1—3季度已预交所得税85000元，2001年度实现利润350000元，经调整计算该企业应纳税所得额为356000元，问该企业2001年末应补交多少所得税？（适用税
率为25%）
4.某内资企业，开办6年内的获利情况如下： （单位：万元）
年度 1 2 3 4 5 6
利润 10 -5 -10 5 8 15
请计算：该企业6年内应纳的企业所得税额
5.某小规模纳税人，当月销售百货零售额40000元（含税），征收率4%，问应纳多少增值税？
6.某水泥厂4月份发生以下经济业务：
（1）销售散装水泥200吨，每吨60元，收取装卸等杂费360元。货款已付。
（2）销售袋装水泥700吨，每吨65元，收取装卸等杂费840元。
（3）将散装水泥45吨用于维修本厂宿舍。
（4）当月购进一辆装货用汽车，购进价50000元，税款8500元。
（5）为生产水泥及水泥制品，当月购进各项原材料、燃料等外购项目的购货发票上注明的已纳增值税税款7440元，上月未抵扣完的进项税额为620元。
根据上述资料计算该水泥厂4月份应纳的增值税税额。
7．某中国公民月工资收入3200元。又获得劳务设计工程费6000元，问应纳多少个人所得税？
8．某邮电局2002年2月发生的业务有，邮电业务收入9万元，电话、电传收入3万元，发行纪念邮票收入3万元，报刊发行收入5万元，邮务物品销售收入2万元，请计算该邮电局2月份应交纳营业税额。并填制营业税纳税申报表。
《税收基础》试卷答案
一、填空题
1．比例税率 累进税率 定额税率
2．强制性 无偿性 固定性
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