第三章消费税
一、单选
A.化妆品
B.柴油
C.小汽车
D.钻石饰品
2、下列行为中，不需缴纳消费税的是（）。
A．珠宝行销售金银首饰 B．进口应税化妆品
C．汽车经销商销售小轿车 D．将自产的啤酒作为福利发放给本企业职工
3、纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为（）。
A.纳税人同类应税消费品的最高销售价格
B.纳税人同类应税消费品的最低销售价格
C.纳税人同类应税消费品的平均销售价格
D.纳税人同类应税消费品的加权平均售价
4．根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（）
A．向购买方收取的手续费
B．向购买方收取的价外基金
C．向购买方收取的增值税税款
D．向购买方收取的消费税税款
5．某客户向汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含增值税）250800元，另支付设计费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额是（）元。（250800+30000）/1.17
A.214359
B.240000
C.250800
D.280800
6．某化工企业为增值税一般纳税人。2008年4月销售一批化妆品，取得销售收入（含增值税）81900元。已知该化妆品适用消费税率为30%，该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为（）元。81900/1.17*0.3
A.21000
B.22200
C.24570
D.25770
7．纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是（ A ）
A．用于连续生产应税消费品的应税消费品
B．用于在建工程的应税消费品
C．用于职工福利、资金奖励的应税消费品
D．用于赞助的应税消费品
8．某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒，根据消费税法律制度的规定，其消费税纳税义务的发生时间是（ C ）。A．发出啤酒的当天
B．对方收到啤酒的当天
C．合同规定的收款日期的当天
D．取得索取销售款凭据的当天
9．某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入77.22万元。（汽车轮胎的消费税税率为3%）该企业应纳消费税为（ C ）。77.22/1.17*0.03
A. 1.8万元
B. 2.32万元
C. 1.98万元
D. 7.72万元
10、下列各项收入中，不需要缴纳消费税的有（ B ）
A.随同化妆品销售另外收取的包装物押金
B.不随同鞭炮销售而单独收取的、尚未逾期的包装物押金
C.销售白酒而单独收取的包装物押金
D.销售卷烟时收取的、逾期的包装物押金
11.2009年3月，某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批酒应纳合计为（ A）。
（170000*（1+10%）+1000*2*0.5）/（1-20%）=235000，
消费税=235000*20%+1000*2*0.5=4.8
增值税=235000*17%=3.995
A.8.80万
B.8.56万
C.7.91万
D.8.20
12.受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（ C）。
A.委托方交付原材料时
B.委托方支付加工费时
C.受托方加工完毕交货时
D.委托方加工收回的应税消费品入库时
13.根据修订后的《消费税暂行条例》的规定，消费税纳税人以一个月为一期纳税的，其申报纳税的期限为自期满之日起（ C ）
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
14.某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供原材料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取不含税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（B ）（成本利润率为5%，消费税税率为10%）组价=（2+0.15+0.4）/（1-10%）=2.83
A.2550元
B.2833.33元
C.4817
D.8500元
15、下列说法正确的有（ B ）
A 有出口经营权的生产企业出口货物免且退
B 有出口经营权的外贸企业出口符合条件的货物免且退
C 一般商贸企业出口货物免不退
D有出口经营权的生产企业出口货物不免不退
16．某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税为5%进口这些轿车应缴纳（）万元消费税。8*140*（1+110%）/（1-5%）*5%
A. 61.6 B． 123.79 C． 56 D. 80
17．金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按( B )征收消费税。
A．分别核算销售额 B．销售额全额
C．组成计税价格计算 D．同类商品价格
18．下列应税消费品应纳消费税的有(D )。
A．委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的
B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C．委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）．委托方收回后用于连续加工生产应税消费品的D．自产自用消费品．用于在建工程的
19．某生产企业将本厂生产的某产品作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费税销售价格，生产成本为10000元．成本利润率为5%．且适用的消费税税率为17%．则确定的计税依据为( )元。10000*（1+5%）/（1-17%）
A. 13068 B．14096 C．11700 D．12650.60
20．应税消费品，纳税申报时间的说法不正确的有（D ）。
A. 消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
B. 纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
C. 以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款
D. 纳税人以1个月或以1 个季度为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税
二、多选题
1、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有（ABC ）。
A.高档手表
B.木制一次性筷子汽车消费税
C.实木地板
D.高档西服
2、根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（ABD）。
A.外购的已税化妆品用于生产化妆品
B.委托加工收回的已税玉石用于生产贵重首饰
C.外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车
D.外购的已税烟丝用于生产卷烟
3.根据消费税法律制度的规定，下列项目中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有( ABCD )
A.纳税人采取赊销结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天
B.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费的当天
C.纳税人采取分期收款结算方式的，为销售合同的收款日期的当天
D.纳税人采取托收承付结算方式的，为发出应税消费品并办妥托手续的当天
4.根据消费税法律制度的规定，下列各项正确的是( ABCD )
A.包装物随同应税消费品销售的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额
计征消费税
B.逾期包装物押金应计入销售额，按照应税消费品的适用税率计征消费税
C.收取1年以上的包装物押金应计入销售额，按照应税消费品的适用税率计征消费税
D酒类生产企业销售酒类产品的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额计征消费税
5.根据消费税法律制度的规定，纳税人用于( ABCD )的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税.
A．换取生产资料 B．换取消费资料
C．投资入股 D．抵偿债务
6.根据消费税法律制度的规定，下列项目中，可以不缴纳消费税的是( AB )
A．委托加工的应税消费品，受托方已代扣代缴消费税，委托方取回后直接销售的
B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C．自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的
D．自产自用的应税消费品，用于职工福利
7.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有( BC ) A．烟丝 B．卷烟 C．白酒 D．酒精
8、根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，纳税人应当交纳消费税的是（ ABD ）
A．进口应税消费品
B．随同应税消费税销售而取得的包装物作价收入
C．将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
D．销售应税消费品(非酒类)而收取的超过一年以上的包装物押金
9.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，适用从量定额计税方法的有（ ABD ）
A.汽油
B.黄酒
C.白酒
D.啤酒
10.关于自产自用应税消费品说法正确的是（ ABCD ）
A.用于连续生产应税消费品时不纳税
B.用于连续生产应税消费品时已纳税额可以抵扣
C.用于连续生产非应税消费品时，一般按同类货物均价或组成计税价格计税
D.用于投资、抵债、换取生产资料时，按销售最高价计税
11．我国消费税分别采用( ABD )的计征方法。
A．从价定率 B．从量定额
C．从价定额 D．从量定额和从价定宰相结合
12．下列说法正确的有( AC )。
A．凡是征收消费税的货物都征增值税
B．凡是征收增值税的货物都征消费税
C．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
D．应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税
13．下列消费品既征消费税又征增值税的有( ACD )。
A．卷烟的生产和批发环节
B．汽车的生产和销售环节
C．金银饰品的零售环节
D．化妆品的生产环节
14．消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点是( BCD )。
A.纳税人到外县(市)销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税
B.纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
C.委托非个体经营者加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款
D．进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
15.在下面的各种情形中需要缴纳消费税的有（BC ）。
A．生产应税消费品但未销售
B．进口应税消费品但未销售
C．零售环节销售金、银首饰
D．零售环节销售护肤护发品
三、判断题
1．酒类产品的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额计征消费税。（ F ）
2．消费税的纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。（ F ）
3．A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该消费品应缴纳税款应由乙企业向B市税务机关解缴。( T )
4.委托加工的应税消费品，以受托的单位为消费税的纳税义务人。（ F ）
5.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品，应于销售实现后，回纳税人核算地或所在地缴纳消费税，而不是在销售地缴
纳消费税.( T )
6、消费税是价内税，增值税是价外税。（T ）
7、消费税只有在外购或委托加工的应税消费品用于连续生产应税消费品时，才需计算抵扣。而增值税任何时候都计算抵扣。（F）
8、消费税按实际耗用计算已纳税额抵扣，而增值税一般纳税人按购进扣税法计算进项税额抵扣。（T ）
9、纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的加权平均价格作为计税依据计算消费税。（F ）
10、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。T
11、纳税人将自产的、委托加工收回的和进口的应税消费品发放给企业职工，均应视同销售征收消费税和增值税。( F )
12、销售用委托加工收回的已税轮胎为配件组装生产成的小轿车，其应纳的消费税可以扣除轮胎在委托加工环节已纳
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