消费税练习及答案
【篇一：消费税习题和答案】
项选择题
1.下列项目中，属于目前消费税征收范围的是（ ）。
a.电动汽车
b.动物性润滑油
c.首饰店从生产厂家购进同型号高档手表10只，取得的增值税专用发票注明金额总计111150元
d.航空煤油
2.2007年12月份，某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额（ ）元。（汽车消费税率9％，轮胎消费税率3％）
a.85.60b. 99.08 c.96.78 d. 118.21
3.某化妆品公司（一般纳税人）2007年10月将自产的低档洗发水（不含税价7万元）全部和自产的化妆品搭配成成套化妆品5000套，10月份对外销售成套化妆品3000套，不含税价14万元，销售中低档自产护发素，取得不含税9万元。该企业上述业务应纳消费税为（ ）万元。
a.4.89
b.4.92
c.4.36
d.4.20
4.某木制品公司（小规模纳税人）在2007年10月生产高档一次性木质筷子1000箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷500箱，每箱390元；生产普通一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元。本月为生产一次性木筷耗用外
购的一次性木筷1200箱，外购成本价每箱350元/箱，取得增值税专用发票。本月的产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该月应缴纳的增值税和消费税合计为（ ）。
a.93300元
b.74075元
c.121300元
d.121500元
5.下列可以扣除外购应税消费品已纳消费税的是（ ）。
a.外购已税润滑油生产并销售的润滑油
b.外购已税汽车轮胎生产并销售的小汽车
c.外购酒精生产并销售的白酒
d.外购已税护肤护发品生产并销售的化妆品
6.某酒厂（一般纳税人）为宣传本厂生产的粮食白酒，将售价为15000元的粮食白酒300斤，送往本市一年一度的品酒会现场，供游客、商家免费品评。已知粮食白酒的成本为10000
元，消费税法规定的粮食白酒的成本利润率为10%，则该批酒应纳消费税为（ ）。
a.2350元
b.2200元
c.3000元
d. 3150元
7.某酒厂2007年10月生产销售散装啤酒500吨，每吨售价2450元，销售时另收取包装物押金29250。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，将2000斤投入市场试销，试销价定为4.2元/斤，此粮食白酒的生产成本4元/斤，消费税法规定的粮食白酒的成本利润率为10%，则该厂本月应纳消费税为（ ）元。
a. 112680
b. 110000
c. 2680
d. 112848
8.委托加工业务中，受托方代收代缴消费税时，适用的组成计税价格公式是（）。
9.进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自（ ）缴纳消费税。
a.应税消费品报关进口当天
b.海关填发税款缴纳证之日起15日内
c.海关填发税款缴纳证次日起15日内
d.海关填发税款缴纳证次日起7日内
10.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（ ）。
a.由受托方代收代缴
b.由委托方在受托方所在地缴纳
c.由委托方收回后在委托方所在地缴纳
d.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
11.企业委托乙企业加工一批应税消费品， 甲企业提供原材料，实际成本为7000元，支付加工费不含税2000元，另乙企业开具普通发票收取代垫材料款500元，适用税率10%，受托方无同类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税( )元。
a.1055.56
b.1047.48
c.1050
d.1054.59
12.某消费税纳税义务人兼营不同税率的货物，未分别核算销售额，正确的处理方法是（ ）。
a.从低适用税率计算纳税
b.从高适用税率计算纳税
c.按平均税率计算纳税
d.按不同税率货物销售比分别确定适用税率，计算纳税
13.下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有( )。
a．商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的
b．商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的
c．商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
d．工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒
二、多项选择题
1.以下应纳消费税额的计算公式中，正确的有（ ）。
2.根据消费税法的规定，实行从价定率方法计算应纳消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中（ ）应并入销售额计算征收消费税。
汽车消费税 a.化妆品生产企业在销售化妆品时向购买方收取的增值税
b.白酒生产企业在销售白酒时向购买方收取的白酒包装物押金
c.白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的品牌使用费
d.轮胎生产企业在销售轮胎时向商业销售单位收取的代垫运费
3.根据消费税法的规定，实行从价定率方法计算应纳消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，下列（ ）款项应并入销售额计算征收消费税。
a.企业销售货物时向购买方收取的增值税
b.啤酒生产企业在销售啤酒时向购买方收取的包装物押金
c.白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的品牌使用费
d.轮胎生产企业在销售轮胎时向商业销售单位收取的不符合两个条件的代垫运费
4.生产企业在下列业务中，根据消费税法有关规定，不能按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是( )。
a.外购已税烟丝直接对外销售
b.外购已税木制一次性筷子生产的高档筷子
c.外购已税汽车轮胎生产的小汽车
d.外购已税白酒用于下设宾馆经营
5.根据消费税的相关规定，下列项目中，不缴纳消费税的是（ ）。
a.加油站用于本站车辆的汽油
b.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
c.汽车制造厂将自产小汽车改装为警用小汽车
d.洗化用品厂将自产的护肤品用于促销试用装
6.委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（ ）。
a. 委托方提供加工材料的计划成本
b. 受托方代垫辅料的价格
c. 加工费用
d.受托方代收代缴的消费税
7.下列有关消费税的表述正确的是（）。
a．进口环节消费税一律不得给予减免税
b．委托加工收回的已税消费品用于连续生产非应税消费品的，不缴纳消费税
c．纳税人将自产应税消费品赠送他人的，不应按最高售价计征消费税
d．进口的已税消费品在国内销售时，应征收消费税
8.下列各项中，有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述正确的是
（ ）。
a.采取赊销结算方式的，为实际收取货款的当天
b.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
c.采取其他方式销售的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
d.采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天
9.下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（ ）。
a.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
b.某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天
c.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
d.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份
10.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
a.进口的应税消费品，为报关进口的当天
b.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
c.委托加工的应税消费品，为加工完成的当天
d.采取分期收款结算方式的，为每期收款的当天
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