初级经济法基础不定项选择题专项强化真题试卷4
(总分100,考试时间60分钟)
不定项选择题
(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。
(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2 600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1. 1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。
A. 国债利息收入20万元
B. 客户合同违约金收入2万元
C. 转让机器设备收入40万元
D. 产品销售收入5 000万元
2. 2.甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。
A. 向投资者支付的股息30万元
B. 向关联企业支付的管理费17万元
C. 银行加息10万元
D. 税收滞纳金3万元
3. 3.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是( )。
A. 50万元
B. 25．2万元
C. 30万元
D. 25万元
4. 4.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是( )。
A. 2 352万元
B. 2 387．69万元
C. 2 407万元
D. 2 406．8万元
甲企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下：
(1)取得销售货物收入9 000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。
(2)缴纳增值税900万元、资源税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。
(3)发生广告费和业务宣传费1 500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4 100万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15％。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
5. 5.甲企业下列收入中，属于企业所得税免税收入的是( )。
A. 出租设备收入60万元
B. 国债利息收入40万元
C. 技术服务收入700万元
D. 出售房产收入400万元
6. 6.甲企业下列税费中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。
A. 增值税900万元
B. 房产税25万元
C. 资源税20万元
D. 城市维护建设税和教育费附加92万元
7. 7.甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是( )。
A. 1 356万元
B. 1 530万元
C. 1 500万元
D. 1 464万元
8. 8.下列甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的计算中，正确的是( )。
A. 9 000+400+60—25—4 100—1 530=3 805(万元)
B. 9 000+400+40—900—92—25—4 100—1 356=2 967(万元)
C. 9 000+700+400+60—20—92—25—4 100—1 464=4 459(万元)
D. 9 000+700+40—900—20—92—4 100—1 500=3 128(万元)
王某就职于境内甲公司。2014年7月有关收入情况如下：
(1)取得工资收入5 000元，第二季度奖金6 000元。
(2)为乙公司提供技术服务，取得服务费3 900元、交通费300元、餐费200元、资料费100元、通讯费50元。
(3)体育中奖10 000元，在某杂志发表论文取得稿酬800元。
(4)取得国家金融债券利息1 000元，在二级市场买卖股票取得转让所得70 000元。
已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3 500元／月；劳务报酬所得个人所得税税率为20％；每次收入不足4 000元的，减除费用800元；每次收入在4 000元以上的，减除20％的费用。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
9. 9.王某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。
A. (5 000—3 500)×3％+(6 000×20％一555)=690(元)
B. (5 000+6 000—3 500)×20％一555=945(元)
C. (5 000+6 000÷3—3 500)×10％一105=245(元)
D. (5 000—3 500)×3％+(6 000÷3×10％一105)=140(元)
10. 10.下列王某当月提供技术服务取得的收入中，应缴纳个人所得税的是( )。
A. 通讯费50元
B. 餐费200元
C. 资料费100元
D. 交通费300元
11. 11.下列王某当月提供技术服务应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是( )。
A. (3 900+300+200+50)×(1—20％)×20％=712(元)
B. (3 900+300+200+100+50)×(1—20％)×20％=728(元)
C. (3 900+50—800)×20％=630(元)
D. (3 900+100—800)×20％=640(元)
12. 12.王某的下列行为中，免征个人所得税的是( )。
A. 体育中奖10 000元
B. 在某杂志发表论文取得稿酬800元
C. 取得国家金融债券利息1 000元
D. 在二级市场买卖股票取得转让所得70 000元
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2014年7月有关业务如下：
(1)销售一辆定制小汽车取得合理含税价款234 000元，另收取手续费35 100元。
(2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元／辆，甲企业同类小汽车不含增值税
最高销售价格16万元／辆，平均销售价格15万元／辆、最低销售价格为14万元／辆。
(3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。
(4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。汽车消费税
已知，小汽车增值税税率为17％，消费税税率为5％。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
13. 13.下列甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的计算中，正确的是( )。
A. 234 000×5％=11 700(元)
B. (234 000+35 100)÷(1+17％)×5％=11 500(元)
C. 234 000÷(1+17％)×5％=10 000(元)
D. (234 000+35 100)×5％=13 455(元)
14. 14.下列甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的计算中，正确的是( )。
A. 20×16×5％=16(万元)
B. 20×15×5％=15(万元)
C. 20×10×5％=10(万元)
D. 20×14×5％=14(万元)
15. 15.甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是( )。
A. 7月10日
B. 7月5日
C. 7月15日
D. 7月20日
16. 16.下列行为应缴消费税的是( )。
A. 480辆用于销售
B. 10辆用于广告
C. 8辆用于企业管理部门
D. 2辆用于赞助
2015年1月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣刘某到乙公司从事临时性工作。2015年5月，临时性工作结束，两公司未再给刘某安排工作，也未再向其支付任何报酬。2015年7月，刘某得知自2015年1月被派遣以来，两公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
17. 17.对于刘某劳动关系建立的下列表述中，正确的是( )。
A. 刘某与乙公司建立劳动关系
B. 刘某与甲公司建立劳动关系
C. 刘某与甲公司、乙公司均未建立劳动关系
D. 刘某与甲公司、乙公司均建立劳动关系
18. 18.刘某无工作期间报酬享有的下列表述中，正确的是( )。
A. 刘某不享受报酬
B. 乙公司应当按月向其支付报酬
C. 刘某享受报酬的标准为支付单位所在地的最低工资标准
D. 甲公司应按月向其支付报酬
19. 19.刘某解除劳动合同应采取的方式是( )。
A. 无需事先告知公司即可解除
B. 应提前30日通知公司解除
C. 可随时通知公司解除
D. 应提前3日通知公司解除
20. 20.该劳动合同解除时经济补偿金支付的下列表述中，正确的是( )。
A. 甲、乙两公司均无须向刘某支付经济补偿金
B. 乙公司应向刘某支付经济补偿金
C. 甲公司应向刘某支付经济补偿金
D. 甲、乙两公司均应向刘某支付经济补偿金
甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2015年8月有关经济业务如下：
(1)收购原木，开具的农产品收购发票注明买价33 900元，运输途中发生合理损耗452元。
(2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具。8月1日双方签订销售合同，8月3日预收全
部含税货款117 000元，另收取包装费3 510元；8月15日和8月25日各发出50％的餐具。
(3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值税加工费17 100元，委托方提供原材料成本39 900元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。
已知：增值税税率为17％，农产品扣除率为11％，木制一次性筷子消费税税率为5％。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
21. 21.甲餐具生产厂当月收购原木准予抵扣的增值税进项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A. 33 900÷(1+1 1％)×11％=3 359．46(元)
B. 33 900×11％=3 729(元)
发布评论