注册会计师税法（消费税法）-试卷9
(总分80,考试时间90分钟)
2. 单项选择题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
A. 电动汽车 B. 体育用鞭炮药引线
C. 铅蓄电池 D. 销售价格为9000元的手表
2. 下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。(2015年)
A. 轮胎 B. 卡丁车
C. 电池 D. 酒精
3. 下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是( )。
A. 批发商批发销售的雪茄烟 B. 竹木制品厂销售的竹制一次性筷子
C. 鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸 D. 商场零售的金银首饰
4. 某日化厂既生产高档化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将高档化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月直接销售高档化妆品取得收入9万元，直接销售护发品取得收入6．8万元，销售高档化妆品和护发品组合的礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该厂应缴纳的消费税为( )万元。 (高档化妆品消费税税率为15％)
A. 3．15 B. 4．17
C. 1．35 D. 2．25
5. 某啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具的增值税专用发票上注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )元。
A. 5000 B. 6600
C. 7200 D. 7500
6. 某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2017年2月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80％销售，取得含税销售额77．22万元。高尔夫球具的消费税税率为10％，成本利润率10％，该高尔夫球具厂此项业务应缴纳的消费税税额为( )万元。
A. 5．13 B. 6
C. 6．60 D. 7．72
7. 某化妆品厂为增值税一般纳税人，2016年12月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价格600元：15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不舍税价格650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税( )元。 (高档化妆品消费税税率为15％)
A. 84750 B. 102750
C. 103500 D. 104250
8. 2017年2月，某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒100吨全部对外销售，取得不合税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，销售白酒时收取包装物押金5万元，本月没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金3万元。该酒厂当月应纳消费税( )万元。
A. 106 B. 106．85
C. 109．08 D. 109．42
9. 企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是( )。
A. 地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
B. 汽车企业生产用于本企业管理部门使用的小轿车
C. 化妆品企业生产用于赠送客户的高档化妆品
D. 卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
10. 2017年1月某化妆品厂将一批成本为35000元的自产高档护肤类化妆品用于集体福利；将新研制的高档香水用于赠送客户，生产成本20000元。已知高档化妆品的成本利润率为5％，消费税税率为15％。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2017年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税( )元。
A. 11196．43 B. 10191．18
C. 17575 D. 25107．43
11. 根据消费税暂行条例的规定，委托加工的特点是( )。
A. 委托方提供原料或主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
B. 委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
C. 委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
D. 委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料卖给委托方再接受加工
12. 甲企业为增值税一般纳税人，2017年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的增值税专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售价格，木制一次性筷子消费税税率为5％。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )万元。(2014年考题改编)
A. 2．62 B. 2．67
C. 2．89 D. 2．95
13. 甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料成本20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝销售价格36万元代收代缴甲企业消费税10．8万元，甲企业将委托加工收回的烟丝的10％按照3．6万元平价销售给消费者；25％以12万元的价格销售给丙卷烟厂，另有5％因管理不善发生毁损。则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税( )万元。(上述价格均不含增值税)
A. 0．9 B. 1．98
C. 3．6 D. 4．75
14. 某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25％，消费税税率9％，则该批小轿车进口环节应纳消费税( )万元。
A. 49．45 B. 61．81
C. 65．23 D. 70．31
15. 某市一高尔夫球具生产企业(增值税一般纳税人)2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为140．4万元，合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50％价款；9月5日按照约定收到50％的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10％。该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为( )万元。(2016年)
A. 0 B. 12
C. 14．04 D. 6
16. 下列各项中，符合消费税有关规定的是( )。
A. 纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税
B. 纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
C. 纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天
D. 纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，向销售地主管税务机关申报纳税
17. 甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2014年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不合税售价18万元／辆，另收取优质费2万元／辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18．5万元／辆。小汽车消费税税率为5％，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为( )万元。(2014年)
A. 295．64 B. 300
C. 406．64 D. 411
18. 消费税纳税义务人规定中的“在中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( )在境内。
A. 生产地 B. 使用地
C. 起运地或所在地 D. 销售地
19. 依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是( )。
A. 进口涂料 B. 进口服装
C. 零售高档化妆品 D. 批发白酒
20. 以下视为应税消费品生产行为的是( )。
A. 高档化妆品批发商从厂家进货后加价批发高档化妆品
B. 餐饮企业购入啤酒为顾客提供现场消费
C. 油品销售企业将外购的润滑助剂以润滑脂的品名对外销售
D. 家居商城零售木制一次性筷子
21. 下列项目中，应征收消赞税的是( )。
汽车消费税A. 啤酒屋销售的自制果啤 B. 商店出售的外购焰火、鞭炮
C. 汽车制造厂销售的自产货运加长大卡车 D. 服装厂销售自己使用过的小轿车
22. 下列消费品，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是( )。
A. 高尔夫车 B. 中轻型商用客车
C. 卡丁车 D. 电动汽车
23. 根据消费税暂行条例的规定，下列情况应征收消费税的是( )。
A. 汽车厂外购已税电池装配小轿车后销售
B. 商业企业外购已税珠宝玉石后零售
C. 企业将外购的实木地板用于职工福利
D. 企业将委托加工收回的粮食白酒以不高于受托方的汁税价格直接销售
24. 根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是( )。
A. 葡萄酒的批发环节 B. 金银首饰的生产销售环节
C. 珍珠饰品的零售环节 D. 高档手表的生产销售环节
25. 根据消费税的相关规定，下列移送环节应视同销售缴纳消费税的情况是( )。
A. 将外购已税消费品用于继续加工应税消费品
B. 将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品
C. 自制应税消费品用于继续加工应税消费品
D. 自制应税消费品用于向外单位投资
26. 下列关于以外购已税杆头、杆身和握把为原料连续生产的高尔夫球杆的消费税处理，正
确的是( )。
A. 外购已税杆头的已纳消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
B. 外购已税杆头的已纳消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款巾扣除
C. 外购已税杆头的已纳消费税可以按高尔夫球杆出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
D. 外购已税杆身的已纳消费税不可以在应纳消费税税款中扣除
3. 多项选择题
多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
1. 下列关于消费税纳税人的说法，正确的有( )。
A. 零售金银首饰的纳税人是消费者
B. 委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业
C. 携带卷烟入境的纳税人是携带者
D. 邮寄入境应税消费品的纳税人是收件人
2. 下列各项中，应同时计算缴纳增值税和消费税的有( )。
A. 批发环节销售的卷烟
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