第二章：
1.甲企业销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售，并提供1／10、n／20的销售折扣。乙公司于10日内付款，甲企业此项业务的销项税额是多少？（税率为17%）
20*10000*80%*17%=27200
2.某商场采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，共收回150台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应缴纳的增值税为多少？
销项税=3000*150/（1+17%）*17%=65384.6
进项税=200*150/（1+17%）*17%=4538.9
应缴增值税=65384.6-4538.9=61025.7
3.某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元(含税)，当期发出包装物收取押金为
4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元.该企业本期应申报的销项税额为多少
（140.4+4.68）/（1+17%）*17%=21.08
4.某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为多少？
（93600+2000）/（1+17%）*17%=13890.5
5.某卷烟厂2007年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为多少？
进项税额＝50×（1+10%）×（1+20%）×13%＝8.58（万元）。
6.某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。其可计算抵扣多少增值税进项税额？计入采购成本的运输费用是多少？
可抵扣的进项税额为（800+80）*7%=61.6元运杂费不可抵扣进项税额
7.某企业将一批以前购入的材料毁损，账面成本12465元（含运费465元），其不能抵扣的进项税额为多少？
（12465-465）*17+465/(1-7%)*7%=2075
8.某自行车商店2006年应税销售额60万元。2007年5月中旬购进自行车200辆，以每辆240的价格零售出去150辆，还以同样价格售出4月份购进的自行车20辆。该商店当月销售这批自行车应纳增值税为多少？
240/(1+4%)*4%*(150+20)=1569.32
9.某企业进口童装一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）。本月售出40%，取得含税销售额270万元。计算进口环节和国内销售环节应缴纳的增值税。
汽车消费税(1)进口关税=150×20%=30(万元)
(2) 进口环节增值税=(150＋30)×17%=30.6(万元)
(3) 本月应纳增值税=270÷(1＋17%)×17%－30.6－0.2×7%=8.62(万元)
第三章：
1.一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另支付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为多少？
（2508+30000）/（1+17%）=27784.62
2.某啤酒厂生产销售甲乙两种啤酒销售，甲啤酒每吨不含税销售价格2800元，乙啤酒每吨不含增值税销售价格2600元，两种啤酒均另收取包装物押金300元/吨。当月销售甲啤酒
200吨、乙啤酒300吨，应缴纳多少消费税？
甲啤酒价格=2900+300/1.17，大于3000/吨，为甲类啤酒，单位税额为每吨250元
乙啤酒价格=2600+300/1.17，小于3000/吨，为乙类啤酒，单位税额为每吨220元
因此，应纳税=200*250+300*220=116000
3.某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是多少？
本月实际耗用=2+50-12=40万元
本月应纳消费税税=40*30%=12万元。
某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元2011年
4.某摩托车厂将一辆自产摩托车奖励性发给优秀职工，其成本5000元/辆，成本利润率为6%，适用消费税税率10%，其组成计税价格为多少？应缴纳的消费税和增值税为多少？
5.某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税为多少？（税率为10%）
6.某日用化妆品本月销售600套自产旅行套装，每套由下列产品组成：自产口红一支（不含税价30元），外购防晒霜一瓶（15元），自产香水一瓶（20元），外购洗面奶一瓶（18元），塑料包装袋（2元）以上均为不含税价。其本月销售套装产品应当缴纳的消费税为多少？
7.某烟草进出口公司2004年9月进口卷烟300标准箱，进口完税价格400万元。假定进口关税税率为60%，消费税固定税额为每标准箱150元，比例税率为45%，该批进口卷烟进口环节应纳消费税为多少？
第四章
1.某运输公司运输一批货物，收取全程运费为60000元，含保险费5‰，出境时支付给承运公司25000元，还从运输一批货物至我国边境检查站，取得运费50000元，其应该缴纳的营业税为多少？
2.某建筑公司将2006年自建的一座住宅楼出售，其建筑安装成本为1000万元，本月取得售楼收入1450万元，计算其应该缴纳的营业税为多少？（营业税成本利润率为8%）
3.某融资租赁公司（经中国人民银行批准从事融资租赁业务）2004年8月从法国进口一台大型设备，成交价格160万元，包装及运输费用35万元，保险费5万元，进口关税税率为25%。2004年10月该公司将该进口设备以融资租赁方式租给甲公司使用，租期5年，租赁费共350万元。租赁期满后，该设备归甲公司所有。设备进口后使用前发生的运输及安装调试费4万元，甲公司负担。
4.某保险公司储金业务收入20万元，月初储金余额5000万元，月末储金余额7000万元（中国人民银行公布的1年期存款利率为2%），计算该公司应缴纳的营业税。
5.某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为多少？
6.某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟酒、饮料收入18万元，零售小食品5万元，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为多少？
7.某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每个人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费400元、交通费950元、门票50元。旅行社该
项业务应缴纳的营业税为多少？
8.甲公司2003年购入某大厦1000平方米写字楼作办公场所，购入价格每平方米6000元（不考虑其他税费），2006年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价7000元，此业务应当缴纳的营业税为多少？
9.2007年1季度某银行吸收存款支付利息180万元，发放贷款收取利息280万元，因客户违约，收取违约金1.2万元，逾期贷款加收利息4.8万元，代发工资收取手续费1万元，转贴现收入10万元，出纳长款收入1万元。计算银行应缴纳的营业税。
第五章：
1.某企业2008年销售收入3000万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？
2.某企业自2008年5月1日起租入一幢门脸房用作产品展示厅，一次支付一年租金24万元，则计入2008年成本费用的租金额是多少？（16万元）
3.某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年公益性捐赠的调整金额是多少？
4.某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本10139.5元（含运费139.5元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为多少？
5.下表为经税务机关审定的某国有企业8年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，则该企业8年间需缴纳的企业所得税为多少？
6.
该企业分别在A、B两国分别设有分支机构（我国与A、B两国已经缔结了避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国企业所得税的税率为20%；在B国分支机构的应纳税所得额为30万元，B国企业所得税的税率为30%。假设该企业在A、B两国所得按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致，两分支机构在A、B两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税。
计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税
7.某工业企业，2008年度生产经营情况如下：
（1）销售收入4500万元；销售成本2000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。
（2）其他业务收入300万元。
（3）销售费用1500元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。
（4）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元。
（5）财务费用80万元，其中含向非金融机构借款1年的利息50万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%）
（6）营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元
（7）投资收益18万元，系从直接投资外地居民公司而分回税后利润17万元（该居民公司
适用税率15%）和国债利息1万元。
（8）该企业账面会计利润628万元，已预交企业所得税157万元。
第六章：
1.李某于2006年3月1日起承包某门市部，经营期限10个月。取得经营收入150000元，准许扣除的与经营收入有关的支出总额110000元。计算李某承包经营所得应缴纳的个人所得税。
2.某歌星2006年10月、12月参加经营性演出两次，每次取得收入分别为20000元和50000元。计算该歌星10月、12月所得应该缴纳的个人所得税。
3.某大学教授2006年10月出版教材一本，出版社支付稿酬9000元，12月因教材加印又得到稿酬4000元。计算该教授取得稿酬应缴纳的个人所得税。
4.刘某于2006年1月将其自有房屋租赁给张某作为商店使用，租期为一年。刘某每月取得租金收入1500元。当年2月，因下水道堵塞，发生修理费用500元，有维修部门正式收据。不考虑其他税费，计算刘某全年应缴纳的个人所得税。
2月应纳税额＝（1500－500－800）×20％＝40元
其他11个月应纳税额＝（1500－800）×20％×11＝1540元
5.张三于2004年转让私有住房一套，取得转让收入220000元，该套住房购进时原价为180000元，转让时支付有关税费15000元。计算张三应该缴纳的个人所得税。
6.2006年，李某每月从单位取得工资3600元，12月份，取得全年奖金24000元。计算李某12月份应该缴纳的个人所得税。
7.某美国籍来华人员在中国境内居住7年。2006年7月取得美国一家公司支付的薪金20000元，已被扣缴所得税1200元。同月还从加拿大取得净股息所得8500元。已经在加拿大缴税1500元，经核查，完税凭证无误。计算所得在我国境内应补缴的个人所得税。