财产保险公司理赔存在问题和解决对策探析
詹春林
(中国人民财产保险股份有限公司龙游支公司，浙江龙游3244〇0)
[摘要]随着社会经济水平的提升，汽车也逐渐进入到人们日常生活中成为代步工具，与汽车赔偿有关的财产保险行 业也得到相应的发展。但近年来，部分财产保险公司受各种因素影响，一直存在注重业务拓展与轻视理赔经营理念的问题，导致理赔过程中存在的问题日渐突出，不仅给保险人员的权益带来影响，还阻碍了财产保险公司的稳定发展。文章主要从当 前财产保险公司理赔存在的问题出发，对财产保险公司理赔的解决对策进行分析。
[关键词]财产保险公司；理赔；存在问题；解决对策
[DOI]10. sc.2017. 06. 055
理赔是财产保险公司服务被保险人与履行保险合同的主 要体现，财产保险公司理赔的目的是对事故的责任进行审 核，是否属于保险责任与核定的具体保险赔偿金额。财产保 险公司不仅要保证理赔速度快速、便
捷，而且还需保证理赔 的金额合理，让被保险人满意，这一切取决于财产保险公司 高效的理赔周期、信息化的理赔技术与理赔人员素质的高 低。财产保险公司的理赔工作不仅关系到公司自身扩大新客 户与原有客户的续保，还会给自身品牌形象与竞争力带来影 响。因此必须做好理赔工作，出存在问题，采取有效解决 对策，从而提升理赔工作的针对性与可操作性。
1当前财产保险公司理赔存在的问题
1.1理赔服务缺少标准
在进行理赔的过程中，部分财产保险公司理赔服务缺乏 标准，给企业自身利益和稳定发展带来影响。具体表现为：①理赔管理不到位。财产保险公司的理赔管理落实不到位, 使得理赔工作人员没有严格按照具体服务标准进行工作，从 而给自身经营发展带来影响。②理赔服务不规范，评价标准 不透明。理赔服务行业没有统一的理赔流程，缺少规范和透 明的财产理赔定损标准，且与其他有关的行业没有做到良好 沟通，造成财产定损的价格额度随意性大。此外，缺少统一 的索赔单证标准化、制度化要求，财产理赔公司内部流程不 统一，导致理赔过程中工作人员无法可依、无章可循。③定 损要求不精确，尤其是车辆中副厂件与正厂件之间的价格存 在显著性差距。④理赔服务的考核制度不完善，监督力度不 足。部分财产保险公司没有建立一整套完善的理赔考核与监 督机制，加上理赔服务质量的监督力度不足，对于一些损害 被保险人利益的违法、违规行为查处不到位。⑤由于部分财 产保险公司理赔人员收
人与费用、报废直接挂钩，为了完成 年度利润考核指标，受利益驱使，人为地借口积压理赔事 件与拖长赔款时间。
1.2理赔操作系统有待更新
由于部分财产保险公司已有的理赔操作系统没有得到及 时更新，所投人的经费不足，认为理赔操作系统的更新无关 紧要，导致理赔操作系统界面无法与时俱进，功能不齐全，不利于工作人员操作，降低了理赔工作的效率。并且理赔操 作的估损单录人时，零配件编号需要手工点选，流转衔接性 较低，无法对案件实施跟踪和处理。1.3理赔人员配置不均衡，执行力欠缺
财产保险公司保费收人随着业务增长也在不断扩大，但是 受各种因素的影响，后续的理赔服务难以跟上业务的增长，使 得理赔工作不符合承保业务，缺乏高素质人才、已有理赔工作 人员素质较低，所配置的理赔人员不均衡，随意性加大，执行 力欠缺，每当出现复杂的理赔案件，无法做出准确判断，致使 在理赔的过程中显得力不从心，降低了理赔效率。
1.4综合赔付率居高不下
在实际理赔的过程中，往往会发生勘查不规范、定损把 关不严、定损专业知识缺少以及定损价格超过规定要求的问 题，增加了财产保险公司赔付成本。据不完全数据统计，2013年财产保险公司关于车险综
合赔付率达到85. 5% ，并 一直保持高位运行趋势，因此减损增效已经成为财产保险公 司理赔工作的核心内容。
2财产保险公司理赔的解决对策
2.1完善与执行服务标准
相关管理部门联合起来，组织制定统一规范的服务标准, 并采用行政与经济手段对财产保险公司执行标准进行监督，以此提升监督检查的实效性，并加大违反服务标准的财产保险公 司惩罚力度，然后利用新闻媒体方式进行曝光，以此规范财产 保险公司执行与履行服务承诺，从而提高理赔工作的效率与质 量。此外，财产保险公司应充分利用网络通信技术，构建短信 平台，在被保险人和公司之间及时共享信息数据，以免服务信 息出现纰漏，方便管理的同时，提升自身服务的信息化管理水平。
2.2运用科学技术提升理赔质量
财产保险公司要想提升理赔工作的效率与质量，应引进 科学技术，建立保险公司理赔中心，实施理赔集中统一垂直 管理，减少各种人为因素对理赔工作的影响力。具体操作步 骤：①加大对硬件与网络建设的经费投人，对网络建设进行 完善，及时更新理赔操作系统配套更新，引进无线上网、高 清度探头、数码摄像机和手提电脑等先进技术、装备，为信 息数据传播提供有力支持。②在财产保险公司的网站上
建立 完善理赔流程查询系统，让被保险人及时了解理赔所需要的 信息资料，做到实时沟通，将相关问题适时反馈到相关部 门，方便解决，以免矛盾扩大。例如，某保险公司针对涉及 比较复杂的人伤车险案，通过上级管理层的协商后，设立人 伤案件专用导航，与被保险人及时沟通，方便了解
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财政与金融中国市场2〇17年第6期（总第期)
事故理赔的内容。并定期安排专业人员拜访伤者、陪同伤残 鉴定、积极参与到诉前调解中，协助被保险人处理交通事 故。同时开展理赔延伸服务，提供拖车、轮胎充气、送油、更换轮胎和充电的服务，提升服务满意度。
2.3优化理赔人员的组织结构，加大执行力度
财产保险公司应加强建设各种理赔的工作流程，优化理 赔人员的组织结构，明确理赔员工的职责，让他们了解掌握 与自身工作有关的具体规定、提升理赔人员的工作意识，做 到知规、守规、合规。并通过空降检查方式，从制度约束到 过程监控，设置可跟踪和量化的跟踪流程，及时发现问题并 给予纠正，以此提升理赔服务的质量。此外，相关部门应严 格按照各个职级干部、相关标准要求与职工职责制度，在月 度会上进行检视问责，如果员工累计超过三次失误，应受到 执行力问责，以此加大整体执行力度，并降级处罚。
2.4合理减损降赔
要想达到双赢的目的，合理减损降赔尤为重要。这就要 求财产保险公司必须在被保险人与公司之间到一个平衡 点，让减损降赔工作有序进行。例如某财产保险公司为了实 现合理减损降赔，以地市级为单位，成立车险定损中心，将 全部非承保公司合作的维修厂维修的事故车辆，统一集中到 财产保险公司的定损中心进行定损、拆检，完成定损工作 后，由被保险人自由选择修理厂对车辆进行维修，以此规避 部分修理厂定损价格过高的风险，达到财产保险公司定损效 率提升的目的。并明确人伤案件核损核赔工作职责、流程与
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2会计与税法差异的处理方法
2.1处理原则
当企业财务会计制度规定与税收法律规定出现不一致的情 况时，如何进行税会处理是我们关注的焦点。根据相关规定, 企业在确认收人、成本、费用、损失等项目并进行会计核算时 应该严格按照会计制度的有关规定执行；而在计算应纳税所得 额时，则应该按照税法的口径对暂时性差异和永久性差异进行 纳税调整，以完成企业所得税的汇算清缴。也就是说，企业在 进行会计核算时，应以会计准则优先；而在
完成纳税义务时，应以税收法规优先。当税收法律、行政法规的规定和会计处理 办法的规定出现不一致的情况时，在所得税纳税申报计算应纳 税所得额时应该按照税法的规定进行纳税调整。
2.2纳税调整与所得税会计
依据国家税务总局2011年64号公告的规定，企业所得 税按月或按季预缴时，仅作四项调整，即不征税收人、免税 收人、特定业务、弥补亏损的调整；而企业在报送年度所得 税纳税申报表时，则需要针对会计与税法的所有差异项目进 行纳税调整，具体调整过程是通过年度纳税申报表《纳税 调整项目明细表》（A105000)的有关明细项目来完成的。
下面通过一个例子来说明税会差异的纳税调整。
汽车保险理赔查询例：甲企业2015年存在一笔超过三年以上未支付的应 付账款200万元，因无法提供有效证明（对方没有作为坏账 损失税前扣除）或不能作出合理解释，税务机关要求并人 应纳税所得额征税50万元。2016年实际支付应付账款200
^56 2017.2规范性要求，建立一整套完善的核损职位选拔、授权、质 检、督察、考核以及退出体系，为进一步理赔工作奠定基 础。同时与相关政府部门联合起来，完善零配件报核价，做 好当地价格的维护工作，让配件价格和市场价格实现紧密连 接。然后建立系统内和市场间的信息和资源共享体系，通过
网上公示将二手车现场拍卖的形式全部公示出来，提升核价 的精确度，以免零配件出现“跑、冒、滴、漏”的现象，实现减损降赔的最大化。
3结论
综上所述，理赔工作直接关系到公司自身的业务发展与 经济效益，因此财产保险公司理应按照客户的合理需求与工 作情况进行调整，并通过完善与执行服务标准、运用科学技 术提升理赔质量、合理减损降赔以及优化理赔人员的组织结 构，加大执行力度等一系列措施，在提升客户满意度的同 时，增加公司经济利益，从而促进企业发展的可持续性。
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万元，但汇算清缴时未进行纳税调减，造成多交所得税。在 此种情况下，如何进行账务处理才能有效避免上述风险？
根据《企业会计准则》的规定，对于暂时性差异统一采用 资产负债表债务法进行会计核算，即对暂时性差异首先需要确 认递延所得税，然后在以后年度做企业所得税纳税申报时直接 依据账面应转回的金额填制企业所得税纳税申报表即可。
在本例中，2015年应付账款账面价值为200万元，计 税基础为0，产生暂时性差异200万元，确认递延所得税资 产50万元。
借：递延所得税资产50
贷：所得税费用50
则2016年实际支付时，应付账款账面价值为0，计税 基础为0，把递延所得税资产转回即可。
可见，递延所得税的确认在一定程度上可以提高税务管 理的水平，避免调增了忘记调减或者调减了忘记调增。所 以，企业应按照《企业会计准则》的规定严格进行会计核 算，并按照税法规定进行纳税调整，不仅可以提高企业会计 核算水平，同时也有利于提高企业的税务管理水平。
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