车辆运营全额成本核算方案
一、车辆运行趟数成本构成分析
根据采集2023年度集团各部门用车费用总额和部门用车年度总趟数，我们进行了车辆运行趟数成本费用都综合分析。
（一）2023年度车管部车辆部分费用支出情况
1、车辆保险费：截止12月1日，共计支出保险费用总计46.27万元。
2、燃油费：截止12月1日，共计支出燃油费总计114.94万元。
3、维护维修费：截止12月1日，共计支出维护维修费总计128.33万元。
4、ETC高速路费：截止12月1日，共计支出ETC高速路费18.12万元。
5、其他费用（包括停车费、过路费、GPS维护费等）：截止12月1日，共计支出其他费用25.75万元。
上述车辆年度运行费用共计约333.41万元，集团车辆总数为98辆（含公务和技术车辆），对此运维费用进行计算分析，我们发现目前集团每辆车（含公务和技术车辆）的年平均运行成本大约为3.4万元。这个成本是我们制定内部收费标准的重要依据。
（二）2023年度集团各部门用车及收费情况
截止12月1日集团共收取各部门用车费用总计221.39万元（含公务用车），同期统计各部门用车汇总趟数18681趟次，折算平均趟次收费为118.5元。截取用车费用及趟次较高的部门数据（含区县及省外长途数据）对比如下：
版块
名称
总用车费用
总用车趟次
趟次均值
公共管理部门
10650元
152趟次
70元
11805元
186趟次
64元
业务
部门
1526311元
12598趟次
121元
609453元
6403趟次
95元
业务
部门
271966元
882趟次
308元
13212元
127趟次
104元
下属
企业
229059元
973趟次
235元
根据各单位用车习惯及上述数据分析可见：公共管理部门用车基本为送达即返，故趟次均值处于较低水平；XXX单位总体用车而言，区县长程用车约占总量的近3成，故综合趟次金额高于公共管理部门，而XX部门主城区用车较多，故其部门趟次均值低于部门综合趟次均值；XX用车约90%为阶段性工作包车，故趟次均值整体偏高，而XX用车从趟次均值中则体现了主城内行程短时间长的用车特性；下属企业用车约90%为区县长程用车，故趟次均值要高于主城用车较多的部门。
从上面的运行成本数据和收费数据可以看出，集团目前所采用的计费标准非常低廉，刨除人力成本不计，收费总额甚至无法追平车辆运维总额。
注：特种技术车辆使用由XXX有限责任公司和XX技术保障中心负责，车辆由我部代管，使用成本（维修、保险及部分燃油）由集团支出，未向其收取任何用车费用。
（三）驾驶员人力成本情况
目前集团实施的是绩效总额制下的“多劳多得”分配模式，总额核算，根据驾驶员出车趟次多少实施“多劳多得，奖勤罚懒”的二次分配制度，考虑到今后绩效总额制变化不大，故暂不将人力成本计算入车辆运营成本费用中。
二、社会汽车租赁公司价格对比
我们调查了重庆较为出名的社会汽车租赁公司（假日租车）的价格（附表1），发现他们的日租价格普遍高于我们的内部日租收费标准。这主要是因为他们需要承担车辆的折旧费、驾驶员人工费等固定成本，以及租赁饱和风险等不确定性成本。而用车人在承担租车费用同时，需要额外自行支付燃油费和过路过桥停车等相应费用。在考虑到额外费用支出的情况下，社会汽车租赁公司运维价格就显得过高了一些。
重庆假日租车
车型
全日租配驾单价（8小时/100公里/天）
超过8小时的时费（元/小时）
时均租价（元/小时）
轿车
桑塔纳、科沃兹
500
30
62.5
凯美瑞、帕萨特
600
30
75
商务
别克GL8（7座）
700
30
87.5
奔驰威霆（7-9）座
1000
30
125
越野
长城哈弗H6
550
30
68.8
本田CRV、探岳
650
30
81.3
丰田汉兰达
750
30
93.8
中型
18-23座考斯特
1000
50
125
35-39座大巴
1200
60
150
三、机关事务管理局对外租车价格对比
我们还调查了重庆机关事务管理局（重庆市接待办）的对外租车价格（附表2），发现他们的日租价格比社会汽车租赁公司更高，因接待办对外租车的车型为最高规格等级高档车辆，所以定价基础远超我们内部收费标准，且在使用其车辆时，不仅需要支付车辆使用费用（燃油及路桥费），还需额外支付小额服务费用（规定外费用）。但即使如此高额度外租价格，也无力全力支撑接待办运维所需，经了解主要因为车型过于豪奢，租赁饱和度普遍偏低，出租所得费用仅为贴补其日常运维开支，另外接待办车辆购置费为财政支出，无需考虑成本运营中的折旧费。
重庆市人民政府接待办对外价格租车报价
车型
全日租配驾单价（8小时/100公里/天）
超过8小时的时费（元/小时）
时均租价（元/小时）
轿车
奥迪、沃尔沃
1000
100
125
凯美瑞、帕萨特
700
70
87.5
商务
别克GL8（7座）
800
80
100
奔驰威霆（7-9）座
1200
100
150
越野
途锐
1000
100
125
丰田沙漠王子
800
80
100
中型
16座超豪华考斯特
2500
200
312.5
19座豪华型考斯特
1000
100
125
四、社会出租车运行价格对比
我们调查了重庆本地社会出租车的运行价格，发现他们趟次价格普遍低于我们的内部趟次收费都标准。这主要是因为出租车趟次运营更为简洁，单次运营无需长时间等待，上车至下车即为一次费用结算，用更多的趟次换取更高的利润。这与集团采访拍摄中等时往往大于路途时间明显不同。
经过询问调查了解，社会出租车每天早晚班运营时间共约20小时，时均营业额约为30-40元左右。
五、内部收费标准的制定
综合考虑以上几个方面的因素，我们初拟以下内部收费标准：
1、主城范围内用车，考虑按时收费的方式进行。每趟用车收费标准按轿车50元/小时、越野车65元/小时、中型客车100元/小时，达到或超过8小时按一天进行计费。这个价格低于社会汽车租赁公司和机关事务管理局的对外整租或分时租车价格，略高于社会出租车单时段运行价格。
2、对于集团内部独立法人的节目保障部门用车，我们可以根据实际需求情况，月底在总费用的基础上进行一定的折扣优惠（85折至95折）。折扣力度根据用车部门的实际情况而定。
3、长距离区县省外用车，除按8小时/天收费标准基础上，对所产生的其他长途费用按1元/公里进行补充收费。
4、采取以小时为收费标准的核算方式，既能有效保障公共管理及业务部门短程短时用车要求，也能高效服务绝大多部门的主城区范围内用车需求。而长途用车加收1元/公里补充收费，可有效补偿集团在车辆费用的额外成本支出。
六、收费标准的依据和理由
根据集团实际用车情况，在制定收费标准的时候暂不考虑人力成本支出，着重考虑回收集团所支付的车辆运维成本，并能有效参与社会车辆使用竞争。制定标准的总体考虑依据如下：
1、任务距离和耗时。任务距离和耗时是决定车辆运行总量的重要因素，一般来说，长途的成本要高于短途；长耗时的成本要高于短耗时。我们需要综合考虑到集团各部门的用车实际需求情况，如用车部门的用车目的、用车时间、趟次、距离、区域等，以制定更加合理、灵
活的收费标准。
2、车龄车型。不同车龄不同车型的车辆在油耗、维护、人力等方面的成本不同，我们还需要考虑到集团内部的实际情况，如用车部门的实际需求情况、用车时间、趟次、距离、区域等，以制定更加合理、灵活的收费标准，因此需要针对不同车型制定不同的收费标准。
3、集团运维费用投入。车辆燃油费用、维护保养费用、保险费用等固定成本是我们制定收费标准的重要依据。这些费用需要在每趟用车中进行分摊，以保证集团承担的运营成本得到补偿，是制定收费标准时必须考虑的因素。
4、市场行情。在制定内部收费标准时，还需要考虑社会市场行情，社会汽车租赁公司、机关事务管理局对外租车价格以及社会出租车运行价格是我们制定收费标准的参考依据。这些价格可以为我们提供市场参考，只有以低于主体市场价格的定价基调进行标准确立，以保证我们的收费标准具有市场竞争力。
七、收费标准的构成
我们的收费标准主要由以下几个方面构成：
1、每趟用车的固定费用：包括车辆燃油费、维护保养费、保险费等。这个费用是每趟用车的基础费用，也是我们制定收费标准的重要依据。
2、用车时间费用：根据集团工作实际情况，主城范围用车均存在距离相对较近，固定等待或连续短时换场事例较多等情况，将实际用车的等候时间考虑进行计费。
重庆某某某某集团
后勤部
2023年12月5日