4S店常见的内控问题及应对措施探析
摘要：随着社会的进步，人们生活水平不断提高。我国汽车的需求量以及销售量也随之增加。汽车成为人们生产生活过程中必不可少的工具之一，对方便交通出行，提高生活质量等均具有重要的意义和作用。随着我国人民对汽车需求的不断增加，汽车生产企业以及汽车４Ｓ店的数量也在随之增加。随着需求的不断增加，汽车４Ｓ店要在竞争激烈的市场环境中实现稳健发展，在经营管理的过程中应不断提升企业内部的管理质量，实现高质量管理推动企业高质量发展的途径。
关键词：4S店；内控问题；应对措施；探析
引言
建立和实施一套统一、高质量的企业内部控制规范体系，有助于企业合法经营并提高企业经营效率，保障企业资产安全，促进企业参与竞争实现发展战略。汽车4S店的内控管理内容与其他企业大致相同，但因内部结构和业务类型的不同，内控管理活动的开展也有其特殊性。汽车4S店需依据现有基本规范和指引，结合自身经营模式和经济规模，制定出适合本企业的内部控制制度，健全企业监督机制，确保企业经济利益最大化地提升。
1内部控制对４Ｓ店经营管理的必要性分析
内部控制是企业经营管理过程中，从企业自身管理出发，通过制度的约束以及相应的管理措施，规范企业的管理行为，提高企业的管理质量。汽车４Ｓ店在经营管理的过程中加强内部控制管理能实现对企业资产安全的维护，降低企业经营管理中的财务风险。汽车４Ｓ店作为服务行业，在经营管理中不仅要保障自身企业运营的资金安全，更应为顾客提供更安全、更高质量的服务。汽车４Ｓ店在经营中，加强内部控制管理能保障客户的资产安全，在经营管理中避免出现内部控制脱节而造成企业经济和名誉上的损失。内部控制管理的内容广泛，企业经营管理的过程中需要根据国家相应的法律法规，完善内部控制管理制度，实现管理的合法化。因此，汽车４Ｓ店在经营管理中，加强内部控制管理有助于确保企业在经营管理的过程中实现合规经营，遵守国家相应的法律法规，保障企业的安全稳健运作。内部控制是以内部成员所熟知的制度以及管理模式进行全方位的管理，在管理的过程中能通过制度条例，规范各阶层人员的行为以及各流程管理的内容。内部控制管理工作的开展，对汽车４Ｓ店管理具有较高的经营优势，能提高经营管理效率，降低汽车４Ｓ店管理成本，实现汽车４Ｓ店的可持续健康发展。
2汽车4S店内控管理的常见问题
2.1对内控管理缺乏深刻认识
部分汽车4S店在开展日常运营管理的实践过程中，管理层对内控管理缺乏深刻认识和高度重视，片面只将汽车销售、维修业务作为工作重心，未能深刻认识内控管理对4S店的重要意义，从思想认识层面上阻碍了内控体系的构建完善。汽车4S店实际开展的内控管理较为薄弱，且缺乏较强的执行力，极易引发各类包括财务管理在内的问题。部分汽车4S店虽然构建了内控机制，但未能严格遵循内控机制的各项要求和相关条例落实执行内控工作，影响内控机制真正发挥其作用。部分汽车4S店错误地认为内控管理仅仅是财务部门应负责的工作，与其他部门关系不大，这种错误的思想认识间接导致内控管理体系缺乏高效性和有序性。另外，部分汽车4S店在执行各项内控机制的实践过程中，难以发挥内控机制的约束作用，导致内控效果大打折扣。
2.2缺乏有效的风险管控
如何开汽车4s店
部分汽车4S店缺乏良好的风险控制意识，未能契合自身实况构建完备有效的风险控制体系，难以有效消除自身经营管理潜在的各类风险因素。汽车4S店常见的风险控制问题包括：仅对新车销售、维修环节开展风险控制，对4S店改建项目管理、信用管理缺乏风险评估，导致风
险管理存在漏洞；未能贯彻不相容职务相分离原则，如收银结算岗位和出纳为同一人、配件仓库发料和记账人员为同一人、人事工资编制和工资发放审核是同一人。内控评估的具体过程流于形式，难以落实执行各项实际操作。对于已识别的风险，未能采取针对性措施进行及时整改，影响风险评估发挥其效用。
3加强汽车4S店内控管理的对策措施
3.1加强资产管理控制，建立健全物品台账，对使用和消耗进行有效监督
对于低值易耗品，汽车4S店要在相关软件中设置辅助核算，建立低值易耗品目录，明确记录金额，使用部门，存放位置等等。有些企业的软件没有开通此项功能，则可建立手工电子台账，进行记录。企业可通过定期盘点，对账面记录与实物进行比对，达到对企业低值易耗品的持续监督。同时，汽车4S店要对低值易耗品的报废处理作出规定，明确报废流程，避免相关人员随意处理低耗品，导致出现盘亏现象。对于申请报废的低耗品，相关人员也要及时做摊销处理，避免低耗品挂账过多，出现账实不符。对于汽车4S店采购的市场宣传用品，虽然企业在入账方式上计入了市场费用，但作为公司物品，仍要健全内部管控，避免造成企业浪费。汽车4S店经常开展市场推广活动，采购的企业宣传用品大多用于市场活动或客户答谢。
对于这种企业宣传物品同样要设置明细台账进行管控。汽车4S店要对宣传用品的采购和使用进行详细记录，并对剩余的宣传用品和可反复使用的用品登记在册，以备再次使用。内控部门要定期盘点市场宣传用品，并对其领用记录进行核对和核查，对可能出现的损失、浪费提出改善建议。同时要限制其他无关人员对重大物品进行直接接触，避免造成物品丢失，给企业带来损失。
3.2加强资金管控，降低潜在风险
为了保障企业资金安全，防止销售顾问谋取私利，汽车4S店要强化资金内控，制定出规范化的业务缴款流程，及时弥补员工代收款漏洞。汽车4S店应遵循货物流、票据流、资金流的“三流一致”原则，降低企业资金风险，提高企业形象。首先，企业要开展多样化的收款方式。现金、POS刷卡作为原始的收款方式虽然一直被沿用，但弊端就是局限于客户本人现场支付。随着快捷支付方式的普及，汽车4S店的收款方式也应呈现多样化。开通企业、支付宝、开通扫码支付，提供不同银行账户信息，这些都可以使资金直接进入公司账户，避免员工进行代收。值得注意的是，不同的收款方式所产生的手续费也有不同，企业要结合店内手续费规定择优开通。同时，企业要关注收款后台信息，如果无法获取有效的客户信息，则
需要考虑如何进一步核实，避免员工趁机暗箱操作。其次，要对无法避免的员工代收款制定严格的流程规定。有时确实存在客户不方便到场也不会操作支付的情况，为了不影响客户满意度，销售顾问进行了款项代收。这种情况可以要求销售顾问出示客户的委托信息，并经其销售管理层知晓且同意后，进行后续处理。内控部门要注意核实委托信息的真实性，且要注意发生频次，降低企业风险。最后，内控部门要定期进行资金来源检查，查看是否存在“一单多收”、“张冠李戴”等异常现象。发现问题要及时采取措施规避风险，以此，确保企业资金安全，提升资金的营运效率。
3.3加强员工培训，控制人员流动性
汽车4S店应当保证员工的稳定性，长期稳定的财务人员能使4S店的各项业务连贯一致，重视工作人员的培训工作以便培养专业人才，尤其是财务人员的专业培训，能使其深入了解4S店的业务，再结合本身的财务专业岗位，为以后开展业财融合的工作打好基础。比如为避免出现代付款纠纷问题，需要客户当面签订代付款证明，使用赠券时需要及时登记台账，专门人员要落实厂家返利是否顺利到账，禁止财物人员出现空岗现象等，同时4S店还要在日常培训中及时讲解公司新政策，让员工适应新要求，加强企业文化建设，树立全员内控意识，让员工认同公司理念，切实履行内控职责，进而留住更多人才。
结语
汽车４Ｓ店如果要实现可持续发展的目标，就必须提高自身的综合实力。加强内部控制不仅可以提高公司的综合竞争力，还可以提升企业的经营效益。随着我国汽车行业竞争压力的不断增加，汽车４Ｓ店要实现稳健发展，就应不断健全和完善企业内部控制管理制度，制定适合本企业发展的内部管理制度，以规范企业管理行为，提高管理质量。
参考文献
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