首先,要看你属于什么性质的行业,基本分为以下几种:一个是以销售为主的企业,主税为增值税,由国税管理,这类企业细分又分为小规模和一般纳税人,小规模按照销售额的3%缴纳税款,一般纳税人实行17%税率,但进项可以抵扣(在国税缴纳),和销售有关的企业又分为工业和商业,工业是指有加工业务,商业是指你从别处进货,在你公司销售的行为。
还有一个行业就是以劳务换取收入的行业,比如邮电通讯业,酒店,餐饮,影院,医院,培训机构,中介服务,装饰、劳务、施工、房地产等众多行业,它的主税以营业税为主(在地税缴纳),税率最低为3%,一般服务行业为5%。
2.城建税、教育费附加
企业有了收入以后,是否缴纳了营业税或者增值税以后就可以了,答案是:否,那么,国家还要在这些税种的基础上收取附加税,有城建税和教育费附加,城建税是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以7%,比如,我这个月的应该缴纳增值税1000元,没有营业税,那么还应该缴纳城建税为1000*7%=70元;如果我本月需要缴纳营业税1000元,没有增值税,那么,应该缴纳的城建税一样的算法,假如我本月需要缴纳营业税为600,增值税为800,那么,城建税就是(600+800)*7%;教育费附加是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以3%,算法和城建税一样。它们都属于地税。
3、印花税
印花税缴纳的范畴非常广泛,一般在注册的第一个月报税时需要按照企业注册资本(也就是你的营业执照的注册资金),税率是万分之五,例如,你注册资金为100万元,则需要缴纳500元的印花税,其次,在签订各种合同时应该按照一定比例缴纳印花税(税率不同),每年初还应按照所建账本缴纳每本5元的印花税,为了防止企业漏缴印花税,特规定凡是有收入者,按照一定比例缴纳印花税,一般税率为万分之三。
4.残疾人基金、文化事业建设费、房产税、工会经费、土地使用税等
残疾人基金是残联收的一个税种,以企业工资表上的人数为基数,去年人均四百多元,一年收一次。
工会经费地方工会组织收取的一种税金,是以工资表上的工资总额为依据,税率一般为百分之二。
文化事业建设费是在文化行业收取的一种税种,是以收入为依据,税率一般为百分之三,如广告业就要加纳这个税种。
房产税是以你房屋的面积和价值为依据,假如你们企业有了房屋,就需要给国家缴纳房产税(另外,如果你是租赁的房屋作为经营地址,对方不给你出具正规发票,你就需要到所在地的地税部门,其中需要缴纳房产税)。
土地使用税是指按照你的经营场
地的面积征收的一个税种,它的计税依据是根据不同的地点,税率不同。
5.企业所得税
目前我市有两种核算方式,一种是“核定征收”,核定征收又分为:1.按照收入2.按照费用3.按照成本等征收企业所得税,比如,按照收入为依据,本月收入是10000,核定税率(各个不同的税务局所定比例不同)是7%,基本税率是25%,那么你所要缴纳的税额是:10000*7%*25%,如果你的小型微利企业的话,你还可以享受5%的优惠政策,也就是在只需交纳10000*7%*20%。
还有一种是“查账征收”,是以企业取得的利润为依据,乘以25%,小型微利企业优惠5%,假如企业亏损,则不缴纳。
6.个人所得税
人均工资2000以上,需要缴纳个人所得税,起征点2000元。
不超过500元的,税率5%,速算扣除数为0;
超过500元至2000元的部分,税率10%,速算扣除数为25
超过2000元至5000元的部分,税率15 %,速算扣除数为125
超过5000元至20000元的部分,税率20 %,速算扣除数为375
超过20000元至40000元的部分,税率25%,速算扣除数为1375
超过40000元至60000元的部分,税率30%,速算扣除数为3375
超过60000元至80000元的部分,税率35%,速算扣除数为6375
超过80000元至100000元的部分,税率40%,速算扣除数为10375
超过100000元的部分,税率45%,速算扣除数为15375
回答人的补充 2010-05-04 15:31
国税地税的税种及税率
企业所得税:
按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ,符合条件的小型微利企业,经主管税务机关批准,企业所得税税率减按20%。
企业所得税的征收方式,分为两种,一是查账征收,另一是核定征收;
1、查账征收的,应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率(25%)计算缴纳
应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额
2、核定征收的,应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。
国税:
1、增值税:一般纳税人增值税税率17%,应纳税额=销项税额-进项税额
小规模纳税人,增值税征收率3%,应交税额=销售额*增值税征收率3%
2、消费税;消费税是对我国从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其销售额或数量,在特定环节征收的一种税(如:目前主要有烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝
玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、成品油、木制一次性筷子、实木地板、游艇、高尔夫球及球具、高档手表等16类应税产品。消费税采用从价定率或从量定额征收的方法。消费税作为一种选择性的税收,较好地体现“寓禁于征"的国家宏观产业政策取向。
3、企业所得税
4、外商投资企业和外国企业所得税
5、车辆购置税:我国车辆购置税实行统一比例税率,应税车辆的单位和个人,征税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车,税率为10%,应纳税额的计算公式为:应纳税额=计税价格×税率。税率为10%。
6、储蓄存款利息所得个人所得税
7、出口退(免)税业务;
地税:
城市维护建设税:按照增值税额依照规定的税率计算缴纳。城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据,分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
城市维护建设税税率如下:
纳税人所在地在市区的,税率为7%;
纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;
纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。
教育费附加:以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据,分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。适用费率3%。
代开代缴个人所得税,按照工资薪金收入扣除“五险一金"减除费用扣除标准2000元后的余额后,作为应纳税所得额,适用5%-45%的超额累进税率计算缴纳。
印花税:有13个税目。一般企业常用的有:
1、营业帐簿 :(1)记载资金的帐簿,按实收资本与资本公积总额万分之五贴花;(2) 其他帐簿按件贴花五元贴花 。
2、购销合同:包括供应、预购、采购、购 销结合及协作、调剂 、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花。(实际工作中按损益表的主营业务收入来计算)具体根据地方税务局的规定执行。
3、借款合同:包括银行及其他金融组织和借款 按借款金额万分之零点五贴花;
4、财产保险合同 :包括财产、责任、保证、信用用等保险合同 按保险费金额千分之一贴花 ;
5、财产租赁合同 :包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机 械、器具、设备等按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。
6、房产税:按照房屋原值扣除10%-30%后的余值,依照1.2%税率计算。
7、工资、薪金所得项目税率表(前贴有)
计算公式是: 每月取得工资收入后,减去费用扣除额2000元/ 月应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
土地使用税、车船税属于地方税种,国家只是规定了单位税额的幅度。
1、营业税税目税率
税目 税率
一、交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3%
二、建 筑 业 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3%
三、金融保险业 金融、保险 8%
四、邮电通信业 邮政、电信 3%
五、文化体育业 文化业、体育业 3%
六、娱 乐 业 夜总会、歌厅、舞厅、卡拉OK舞厅、射
击、狩猎、跪马、 游戏机、游戏网吧、高尔夫球、台球等。 20%
音乐茶座、酒巴吧、嬉水、水上滑梯、碰碰船、滑索、飞降、滑道、四轮摩托越野、滚轴滑水、综合游乐场(园)等 10%
仅供少年儿童的游乐场或项目、其他游艺项目等 5%
七、服 务 业 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 5%
八、转让无形资产 转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉 5%
九、销 售不动 产 销售建筑物及其土地附着物 5%
2、城市维护建设税税率:以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据,适用比例税率:市区为7%、城镇为5%、农村为1%。
3、企业所得税税率:企业所得税法定税率为:33%,同时还设置两档优惠税率:年应纳税所得额在3万元(含本数)以下的,减按18%计算;年应纳税所得额超过3万元至10万元(含本数)减按27%计算。
4、个人所得税税目税率
(1)工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。
(2)工资薪金收入个人所得税税率表:
级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过500元 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25
3 超过2000元至5000元的部分 15 125
4 超过5000元至20000元的部分 20 375
5 超过20000元至40000元的部分 25 1375
6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
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