财产行为税业务100题(有解析)
财产行为税业务100题（有解析）
财产行为税题库（2021年）
一、单项选择题（共40题）
1．目前我国城建税的税率实行的是（）的方法。A．纳税人所属行业差别比例税率B．纳税人所在地差别比例税率C．纳税人所属行业累进税率D．纳税人所在地统一累进税率【答案】B
【解析】本题考核城建税税率的知识点。目前我国城建税法实行的是纳税人所在地差别比例税率，所以在计算应纳税额时，应根据纳税人所在地来确定适用税率。
A．3360元B．元C．元D．元【答案】B
【解析】本题考核城建税计税依据的知识点。应纳城建税＝×7%＝7000（元）；查补营业税＝×3%＝（元），查补城建税＝×7%＝840（元），“三税”处罚，城建税也应处罚（3倍罚金），处罚城建税＝840×3＝2520（元），共缴纳、查补和处罚城建税＝7000+840+2520＝（元）。
3．位于某市甲地板厂为外商投资企业，2021年8月份购进一批木材，取得增值税注明不含税价格元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费元。乙工厂11月份托付50%的实木地板，12月份完工托付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税（）。
A．1250元B．1750元C．.2500元D．3500元【答案】A
【解析】自2021年12月1日起，对外商投资企业、本国企业及外籍个人征收城建税。应代收代缴城建税=（+）×50%/（1-5%）×5%×5%=1250（元）。4．位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口营业。2021年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货免抵税额5万元。另外，进口货缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（）。
A．2.8万元B．3.15万元C．4.6万元D．6.09万元【谜底】B
【解析】应缴纳的城市维护建设税=（40+5）×7%=3.15（万元）。
5．位于市区的某企业2021年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为( )。
A．14万元B．18.2万元C．32.2万元D．39.34万元【答案】A
【解析】关税、进口环节缴纳的增值税和消费税都不属于城建税的计税依据。应缴纳的城建税=（562-102-260）×7%=14（万元）。
6．下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是（）。A．房产售价B．房产余值C．房产原值D．房产租金
1
【答案】B
【解析】融资租赁是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。
7．某公司办公大楼原值万元，2021年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元。当地规定房产税原值减除比例为20%，2021年该公司应缴纳房产税（）。
A．288万元B．340万元C．348万元D．360万元【谜底】C
8．某公司2021年购进一处房产，2021年5月1日用于投资联营（收取牢固支出，不承担联营风险），投资期3年，当年取得牢固支出l60万元。该房产原值3000万元，本地当局规定的减除幅度为30%，该公司2021年应缴纳的房产税为（）。
A．21.2万元B．27.6万元C．29.7万元D．44.4万元【答案】B
9．某供热企业2021年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热总支出2000万元，其中直接向住民供热的支出500万元，房产所在地规定计较房产余值的扣除比例为30%。该企业2021年应缴纳的房产税为（）。
A．7.2万元B．18.9万元C．27万元D．28.8万元【答案】B
【解析】向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税。对既向居民供热，又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免税界限；对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。应缴纳的房产税=3000×(1-30%)×1.2%×(2000-500)/2000=18.9(万元)。10．甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米;第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米;第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积平方米，实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）。A．元B．元C．元D．元【答案】C
汽车贴花
发布评论