汽车修理厂的会计账务处理分录
(1)购入举升机等固定资产
借:固定资产
贷:银行存款
折旧时
借:主营业务成本
贷:累计折旧
(2)购入零配件
借:原材料
贷:银行存款
注:实务中,也有记入“库存商品”的。
(3)领用及耗用的材料
借:主营业务成本
贷:原材料
(4)收到维修服务费
借:银行存款
贷:主营业务收入
结转材料及工时费
借:主营业务成本
贷:原材料
汽车修理厂 应付职工薪酬
(5)销售配件的收入
借:银行存款
贷:主营业务收入
(6)卖废品
借:库存商品
贷:营业外收入
(7)人员工资
1、计提时
借:主营业务成本
管理费用
贷:应付职工薪酬
2、发放时
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
(8)房租及水电费
借:管理费用
贷:银行存款
(9)财产盘点
1、盘亏时
借:待处理财产损溢
贷:原材料/库存商品
报批准后处理时
借:管理费用/营业外支出
贷:待处理财产损溢
2、盘盈时
借:原材料/库存商品
贷:待处理财产损溢
报批准后处理时
借:待处理财产损溢
贷:管理费用/营业外收入
(10)期末结转损益
1、结转收入类账户
借:主营业务收入
其他业务收入
贷:本年利润
2、结转费用类账户
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
管理费用
财务费用
税金及附加等
3、结转本期实现的净利润
借:本年利润
贷:利润分配—未分配利润
注:亏损做反向分录
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